一、小微企业如何进行纳税申报
(一)年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业的纳税申报小贴士:2012年1月1日至2013年12月31日,年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业;2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额低于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业。1.预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第9行“实际利润总额”与15%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与15%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标。(二)年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业的纳税申报小贴士:2012年1月1日至2013年12月31日,年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额高于6万元的小型微利企业;2014年1月1日至2016年12月31日,年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业是指年应纳税所得额高于10万元的小型微利企业。1.预缴申报:上一纳税年度年应纳税所得额高于一定额度的小型微利企业,在预缴申报时,可以享受优惠政策。在填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》时,将第9行“实际利润总额”与5%的乘积,暂填入第12行“减免所得税额”内。2.年度申报:将减免税额,即应纳税所得额与5%的乘积,填报在《企业所得税年度纳税申报表(A类)》的附表五《税收优惠明细表》第34行“符合条件的小型微利企业”。同时必须填报附表五《税收优惠明细表》第45-47行的“企业从业人数”、“资产总额”、“所属行业”三项指标。
《中华人民共和国税收征收管理法》
第六十条:纳税人有下列行为之一的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款:
(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
(二)未按照规定设置、保管帐簿或者保管记账凭证和有关资料的;
(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
(四)未按照规定将其全部银行帐号向税务机关报告的;
(五)未按照规定安装、使用税控装置,或者损毁或者擅自改动税控装置的。
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
纳税人未按照规定使用税务登记证件,或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。
二、申报纳税的流程
1.一般纳税人国税每月都要申报纳税,不像小规模纳税人可以一个季度一次申报纳税;每月的1-15号是申报纳税的时间,申报上月税金;申报纳税最好是开通税库银,这样就不用缴纳现金,之间网上扣缴税款。一般纳税人每月主要申报:增值税、企业所得税预缴;
2.增值税申报抄税:一般纳税人每月报税之前首先要抄税,抄税很简单,电脑上插入C卡,进入【防伪开票】系统,找到【抄税】点击就可以了。
3.计算税额:增值税应纳税额销项税额-进项税额。销项税额就是我们开具的增值税票据税额金额总和,进项税就是我们收到的增值税票据税额总和!进项税票据一定要进行当月认证,未认证的票据是不能够抵税的。
4.填写申报表:增值税纳税申报表一般都是在网上申报了之后打印3份出来,交到税务大厅。增值税网上申报之前搜索【某某(省份名称)国税网上申报系统】,输入纳税人税号和密码登陆进入申报就可以了,很简单的。
5.企业所得税预缴企业所得税预缴每月都要预缴,分我查账征收和核定征收两种方式,具体缴纳方式根据税务机关确定。企业所得税预缴也是在网上申报了之后交纸质资料到大厅就可以了。
6.如果你实在不清楚相关流程的话,可以咨询你公司的税务专管员或者税务大厅工作人员。
三、申报纳税详解
案例:李某的个体餐馆2013年2月开业,因一直未申报納税,县地税局几次通知其申报,其拒不申报。2013年10月14日县地税局稽查核定该餐馆欠缴税款5万元,于2013年10月17日作出补交税款和加收滞纳金并处以罚款10万元的决定,同时送达税务行政处罚决定书。李某认为罚款过重,于2013年10月27日仅向税务机关缴纳了税款和滞纳金,并于同年11月14日以自己的名义,邮寄了行政复议申请书。行政复议机关以李某未缴纳罚款为由做出了不予受理决定,并书面通知了李某。问题:1.县地税局的处罚是否正确?2.李某能否作为申请人申请行政复议?李某申请行政复议,行政复议被申请人、行政复议机关分别是谁?3.李某应于多长时间内提出行政复议申请?4.行政复议机关不予受理决定是否符合规定?案例解析:1.县地税局的处罚正确。根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定,经税务机关通知申报而拒不申报,构成了偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。所以,本题中地税局的处罚是正确的。2.根据《中华人民共和国行政复议法》(下称“行政复议法”)第九条和第十条规定,本案例中李某认为罚款过重,侵犯其合法权益的,并且自知道该具体行政行为之日起六十日内提出行政复议申请,符合行政复议法的规定,所以李某可以作为申请人申请行政复议。根据行政复议法第十条规定,公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服申请行政复议的,作出具体行政行为的行政机关是被申请人。本案例中县地税局是作出具体行政行为的行政机关,所以行政复议被申请人为县地税局。根据《中华人民共和国行政复议法》第十二条规定,本案例中市地税局是县地税局的上一级主管部门,所以行政复议机关为市地税局或县级人民政府。3.根据行政复议法第九条规定,本案例李某应当在知道县地税局作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。4.根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条规定,在纳税发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服的,可依法申请行政复议,也可依法向人民法院起诉。本案例行政复议机关不予受理的决定不符合规定。
-
一般纳税人如何办理小微企业(一般纳税人可以是小微企业)
122人看过
-
小微企业缴纳增值税如何入账
308人看过
-
小微企业转一般纳税人如何办理
306人看过
-
如何判断小微企业和一般纳税人
353人看过
-
小规模纳税企业能享受小微企业的纳税优惠
194人看过
-
个税生产经营所得税小微企业如何缴纳
222人看过
-
小型微利企业判定的标准企业纳税内蒙古在线咨询 2023-03-29小型微利企业在我国的企业总量中占有很大的比重,对于促进就业、鼓励创业、增强经济活力,都具有重要意义。但从税收负担能力来看,小型微利企业的税收负担能力相对较弱,让其与规模大盈利能力强的企业适用同样的基本税率,税收负担肯定较重,不利于小型微利企业的发展壮大。为更好地发挥小型微利企业在自主创新、吸纳就业等方面的优势,利用税收政策鼓励、支持和引导小型微利企业的发展,国家参照国际通行做法,对小型微利企业给予
-
如何减免小微企业所得税海南在线咨询 2021-11-02小型微利企业所得税减免是对应纳税额不超过100万元的小型微利企业,应缴纳的企业所得税税率为20%;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的,减免50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
-
小规模纳税人是属于小微企业吗重庆在线咨询 2022-01-011、符合小微企业划分标准的增值税一般纳税人为小微企业。具体标准:工信部、国家统计局、国家发改委、财政部《关于印发中小企业划分标准的通知》(工信部联合企业〔2011〕〕300号)2、增值税优惠政策:根据《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》(财税〔2014〕〕71号)规定,自2014年10月1日至2015年12月31日起,对月销售额2万元(含本金,下同)至3万元的小规
-
如何对小微企业免征增值税湖北在线咨询 2023-01-17目前我国小微企业数量众多,绝大多数为民营企业,对推动经济发展、促进市场繁荣、不断扩大就业发挥着重要作用。为支持小微企业发展,按照公平税负原则,国家从2013年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税
-
小微企业是不是要缴纳印花税辽宁在线咨询 2022-05-31不需要。 1、关于印花税,金融机构对小微企业的借款合同,免征印花税。其它没有免税优惠。 2、根据最新政策规定,符合条件的小微企业,可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。 3、自2014年10月1日起至2017年12月31日,对月销售额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的增值税小规模纳税人,免征增值税;对月营业额在3万元(含本数,按季纳税9万元)以下的营业税纳税人,免征营业税。政策