什么是增值税税负-法师兄

什么是增值税税负

来源：法律编辑整理时间： 2024-04-28 08:30:10 66 人看过

增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。

从国家宏观调控角度讲，只有相对合理的税负才能保障国民经济的健康发展；

从纳税监管角度讲，在名义税率和税收政策一定情况下，实际税负过低，则有可能存在偷漏税问题，会引起税务监管部门的注意；

从企业来讲，如果实际税负较高，企业也应该查明原因，加强纳税核算管理，避免不必要的纳税损失。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
免征增值税的项目都是什么，增值税零税率与免征增值税有什么区别

一、免征增值税的项目都是什么免征增值税的项目如下：1.农业生产者销售的自产农产品；纳税人采取公司＋农户经营模式从事畜禽饲养，农户饲养畜禽苗至成品后交付公司回收，公司将回收的成品畜禽用于销售，免征增值税。2.避孕药品和用具；3.古旧图书；4.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7.其他个人销售的自己使用过的物品。二、增值税零税率与免征增值税有什么区别增值税零税率与免征增值税的区别是：1.原理不同零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是零，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。2.适用范围不同增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用

2023-06-15

488人看过
增值税
增值税预缴税款是什么

一、增值税预缴税款是什么填到预缴税额栏，抵减本月应纳税额，抵减后的税额为本月应交税额。一般纳税人通常在税务系统预警的时候需要预缴增值税，一般按照行业税负来预缴，即销售收入＊税负－原来缴纳的增值税。二、需要预缴增值税的情形有哪些提供建筑服务（一）跨县（市、区）提供建筑服务一般纳税人或小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，根据适用的计税方法，按照2％的预征率或3％的征收率预缴增值税。注：纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务不适用。（二）提供建筑服务取得预收款纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，根据适用的计税方法，按照2％或3％的预征率预缴增值税。不动产经营租赁纳税人出租的不动产其所在地与机构所在地不在同一县（市、区）的，根据适用的计税方法，按照规定的征收率或预征率预缴增值税。转让不动产（1）一般纳税人和小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款

2023-06-07

377人看过
法律综合知识
什么是增值税税率，增值税的法定免税项目有哪些？

一、什么是增值税税率？增值税税率是指增值税应税产品的总体税额与销售收入额的比例。由于增值税以应税产品的增值额为课税对象，同时又必须保持同一产品税负的一致性，从应税产品的总体税负出发来确定适用税率是增值税税率设计的一大特点。二、增值税的法定免税项目有哪些增值税的法定免税项目有：1．农业生产者销售的自产农产品；农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业。农产品，是指农业初级产品。具体范围由财政部、国家税务总局确定。2．避孕药品和用具；3．古旧图书；古旧图书是指向社会收购的古书和旧书。4．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；5．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；6．由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；7．销售自己使用过的物品；是指其他个人自己使用过的物品。除前款规定外，增值税的减免由国务院规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。三、增值税的征收对象是什么增值

2023-06-20

120人看过
法律综合知识
土地增值税是什么意思？土地增值税税率多少？

一、土地增值税是什么意思？土地增值税的意思是转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。二、土地增值税税率多少？土地增值税的税率实行四级超率累进税率，具体如下：1．增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。2．增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。3．增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。4．增值额超过扣除项目金额2

2023-06-12

366人看过

增值税
影响增值税税负率的因素

一、增值税税负率定义增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。二、增值税税负率计算内销企业某时期增值税税负率=当期各月应纳税额累计数÷当期应税销售收入累计数。这里的月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。月“应税销售收入”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。三、影响增值税税负率的因素1、产品囊括的价值越多，增值税税负率越高例如：一家生产空调的企业，如果空调的最终销售价为5000元/台，生产空调可抵扣的成本是3000元。如果公司采购两种不同的经营模式，那么增值税税负会有什么区别呢?一种是生产和销售在同一家公司，一种是生产和销售分立。方式一：交纳增值税(5000-3000)×17%=340元，税负为6.8%。方式二：假设销售给销售公司4250元/台，交纳增值税(4250-3000)×17%=2

2023-05-31

249人看过
法律综合知识
什么是增值税，增值税的计税方法包括哪两个

一、基本常识（一）增值税一般常识1．什么是增值税？答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税具有以下特点：（1）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。（2）增值税制的核心是税款的抵扣制。我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。（3）增值税实行价外征收。对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。（4

2024-04-06

273人看过
营业税
什么是营业税、增值税和营改增

1、什么是营业税、增值税和营改增营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。营改增是将原来应缴纳营业税的改为缴纳增值税。原来是按照企业毛收入征税，比如房地产企业，卖一套房100万，原来是按毛收入100万乘以一个营业税税率来缴税，现在呢，会将建房的一些成本，如土地成本、建材成本等已经缴税部分先行扣除，就产品或者服务的增值部分征税。短期看来，房地产企业税负减轻，有利于平抑房价去库存。原来是对每一个环节的“毛收入”全额征税，没有任何扣除，这就造成了重复征税，加重了企业税务负担。营改增就是要把重复征收的部分减掉，从而减轻企业税负。在营业税条件下，会引导企业往“大而全”的方向发展，因为任何一个生产环节，若分离出去，会多征一道税，存在重复征税的问题，企业产

2023-05-04

273人看过
营业税
营业税改增值税真的减轻税负了么

一、营业税改增值税真的减轻税负了么大部分还是吧含税变不含税小规模3%的征收率，不过要是一般纳税人取不到那么多的专票的话税负反而重了。改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。二、营业税改增值税税率1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研

2023-04-26

117人看过

增值税
增值税专用发票负数怎么报税

一、增值税专用发票负数怎么报税销项负数发票也称红字发票，红字发票开出后，应该入账编制会计凭证，红字冲减当期收入和应交税金的销项税。当月正常结账，正常结转应交税金(如果销项大于进项)，正常结转收入。次月申报的时候，只需要按照账面的收入数进行申报，填写增值税申报表(一)收入表，收入数据填写收入当月的账面数即可(因为账面数已经扣除红字发票部分的收入)，这时候销项税会自动计算，计算出来的销项税同样已经包含了红字发票的税金影响。二、公司报税方法1、地税申报的税金有：营业税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。(1)每月7号前，申报个人所得税。(2)每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。(3)印花税，年底时申报一次(全年的)。(4)房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限

2023-05-09

222人看过
增值税
土地增值税税率是多少，地税的增值税税率

增值不超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％；增值超过扣除项目金额50％，不超过扣除项目金额100％的部分，税率40％；增值超过扣除项目金额100％，不超过扣除项目金额200％的部分，税率50％；增值超过扣除项目金额200％的部分，税率60％。房地产土地增值税税率表土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50％的部分；增值额超过扣除项目金额50％、未超过100％的部分；增值额超过扣除项目金额100％、未超过200％的部分；增值额超过扣除项目金额200％的部分。三是按各级次分别规定不

2023-08-07

197人看过
增值税
什么是增值税,增值税主要包括哪些内容

一、什么是增值税增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。二、增值税内容在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法。即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销售税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交

2023-05-09

127人看过
增值税
建筑工程的增值税税负多少

一、建筑工程的增值税税负多少根据营业税改征增值税试点方案，营改增后建筑业适用11%税率，与现行营业税3%的税率相比，提高了8个百分点。理论上讲可以通过进项抵扣降低税负，而且建筑业可以抵扣的项目很多，比如钢材、混凝土等建筑材料，以及运输费用等。但由于难以取得增值税专用发票等，建筑业进项抵扣不足的问题比较突出。一是人工费无法抵扣，建筑业是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的20%左右；二是部分建筑材料供应商为小规模纳税人，难以取得增值税专用发票；三是作为主要原材料的商品混凝土可按简易办法纳税且适用3%的征收率，而建筑业销项适用11%的税率，进销税率相差达8个百分点。建议规模较小或具有其他特殊情况的建筑企业，可以自行选择按简易办法纳税，适用3%征收率。建筑企业本身也需要加强财务核算和经营管理，尽量与能提供增值税专用发票的供货方合作，争取抵扣更加充分。二、建筑工程的增值税专票可以抵扣多少建筑工程增

2023-06-07

78人看过

增值税
增值税纳税范围是怎样的，增值税纳税对

一、增值税纳税范围是怎样的1、一般范围增值税的征税范围包括销售（包括进口）货物，提供加工及修理修配劳务。2、特殊项目（1）货物期货（包括商品期货和贵金属期货）；——货物期货交VAT，在实物交割环节纳税；（2）银行销售金银的业务；（3）典当业销售死当物品业务；（4）寄售业销售委托人寄售物品的业务；（5）集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。3、特殊行为视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。（1）将货物交由他人代销（2）代他人销售货物（3）将货物从一地移送至另一地（同一县市除外）（4）将自产或委托加工的货物用于非应税项目（5）将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者（7）将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人二、增值税纳税

2023-04-11

422人看过
增值税
从增值税开始减轻企业税负

据媒体报道，李总理在近日主持召开座谈会上强调，应从增值税开始减轻企业税负，应合理加大减税力度，帮助企业渡难关、调结构、增后劲。目前，我国对企业的减税还有较大空间，以减税为手段促进经济增长的余地非常大。李总理强调合理加大减税力度，就是向市场释放了用减税来稳增长的重要宏观调控政策走向。有效减轻企业负担，首先应考虑减增值税。目前增值税是我国第一大税种，占到税收收入的30%左右(不含进口环节增值税)。我们知道任何税收的最终负担者取决于消费弹性。如果物品有消费弹性，增值税税负最终由生产者承担；如果一个物品没有消费弹性，税负就会转嫁给消费者。目前我国商品销售市场上，由于消费弹性较大，总体上呈现供大于求，因此增值税税负的负担者是企业。同时，增值税也是由企业申报缴纳，不管税负最终谁负担，首先要企业用现金缴纳，税收占用企业现金流，给企业增加财务费用等；所以，要实现对企业的减税，必须将减增值税放在第一位。减增

2023-06-09

103人看过