一、公司股东分红是如何缴税的

公司股东分红如下缴税：

1．个人股东按照应得红利的20％缴纳个人所得税；

2．从上市公司取得的分红可以减半缴纳征税；

3．外籍股东免征分红的个人所得税；

4．居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免征企业所得税；

5．境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10％的税率缴纳企业所得税。

二、股东未出资能分红吗

公司未实际出资股东一定条件下可以分红。公司股东享有公司盈余分配的权利，股东身份得到确认后，其参与公司分红并不必然以实缴出资为前提。

根据《中华人民共和国公司法》第三十四条规定：“股东按照实缴的出资比例分取红利；公司新增资本时，股东有权优先按照实缴的出资比例认缴出资。但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利或者不按照出资比例优先认缴出资的除外。

因此公司约定不按照实缴出资分红的情况下未实际出资可以分红。

三、股东分红的程序

分红的程序如下：

1．董事会制订公司的利润分配方案；

2．股东会审议批准公司的利润分配方案。

针对分红的限制如下：

1．须为税后利润，即缴纳企业所得税后的利润；

2．应当先提取利润的10％列入法定公积金；

3．以前年度有亏损且以前的公积金不足以弥补的，先用当年利润弥补亏损后，再提取当年公积金，然后分配当年利润；

4．按照实缴的出资比例分取红利。

此外，经股东会决议，也可以在分红前从税后利润中提取任意公积金。

《中华人民共和国公司法》（2018修正）：第八章　公司财务、会计　　第一百六十六条　公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取。\n公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在依照前款规定提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。\n公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会或者股东大会决议，还可以从税后利润中提取任意公积金。\n公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润，有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配；股份有限公司按照股东持有的股份比例分配，但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。\n股东会、股东大会或者董事会违反前款规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。\n公司持有的本公司股份不得分配利润。