纳税担保范围有哪些-法师兄

纳税担保范围有哪些

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-22 23:37:05 263 人看过

一、纳税担保范围有哪些

纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。

二、纳税担保的方式有哪些？

纳税担保方式有保证、抵押及质押。

1．纳税保证

纳税保证属于人的担保。符合条件的纳税人，可以作为纳税担保人，向税务机关提供相应的担保。当纳税人未按照税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时，由纳税保证人按照约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之日起生效。

2．纳税抵押

纳税抵押属于物的担保。对于纳税抵押物来说，既可以是纳税人自己提供的，也可以是第三人提供的。

3．纳税质押

纳税质押也属于物的担保。纳税人或担保人提供动产或权利凭证，作为纳税的担保。

三、需要纳税担保的情形

需要纳税担保的情形主要有以下几种：

1．税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；

2．欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境之前；

3．纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，在申请行政复议之前。

法律依据：《纳税担保试行办法》第三条纳税人有下列情况之一的，适用纳税担保：

（一）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳应纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的；

（二）欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的；

（三）纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的；

（四）税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形。

《纳税担保试行办法》第三条

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

主债权
担保人担保发生的时间范围有哪些

质押担保的时间和范围：1、质押担保的时间一般就是主债务的履行时间，由双方当事人自行约定；2、汇票、支票、债券、仓单、股权、基金份额、知识产权、应收账款等可以出质的财产性权利。一、股权质押对所担保债权范围的效力怎样由于权利质押，法律没有特别规定的，允许使用动产质权的相关规定，与动产质权相同，股权质权保证的债权范围一般由质押合同中的当事人约定。法律对质押担保范围的规定有两个作用：一是为当事人约定的担保范围提供参考或范本；二是当事人对质押担保范围没有约定或者约定不明确的，适用。但质押担保范围的法律规定属于任意规范，当事人约定时可以增删。当事人在合同中对担保范围的约定与法律规定不一致的，应当从其约定。二、质押担保的范围包括哪些质押担保的范围，是指出质人所承担的质押担保责任的范围。质押担保的范围包括：主债权及利息、违约金、损害赔偿金、质物保管费用和实现质权的费用。主债权，是指主合同中约定债务人应履行

2023-02-28

175人看过
反担保
反担保需要哪些条件反担保的范围有哪些

一、反担保的成立条件，具体如下所述：1、第三人先向债权人提供了担保，才能有权要求债务人提供反担保；2、债务人或债务人之外的其他人向第三人提供担保；3、只有在第三人为债务人提供保证、抵押或质押担保时，才能要求债务人向其提供反担保；4、须符合法定形式，即反担保应采用书面形式，依法需办理登记或移交占有的，应办理登记或转交占有手续。二、反担保的范围：一是主债权的全部。二是利息。三是违约金。四是损害赔偿。五是其他从属于主债权的负担，如代理费用、公证费用、诉讼费用等原则上都是债权生出的负担，当列于保证范围之内。三、反担保的具体作用与意义表现在三个方面：第一，反担保是维护担保人的利益、保障其将来可能发生的追偿权实现的有效措施。第二，反担保有助于本担保关系的设立。第三，反担保能够作为一种调济手段，根据情况和需要与本担保精微地结合，为复杂情况下担保关系的建立提供便宜。一、借钱的反担保的人是什么意思反担保人是

2023-03-04

78人看过
法律综合知识
缴纳印花税的范围，印花税的凭证有哪些

缴纳印花税的范围包括了购销合同、加工承揽合同、货物运输合同、财产租赁合同等各类合同。交纳印花税的凭证有五类，分别是具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿、房屋产权证和其他凭证。一、缴纳印花税的范围缴纳印花税的范围如下：1．购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额0．3‰贴花。2．加工承揽合同包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同按加工或承揽收入0．5‰贴花。3．建设工程勘察设计合同包括勘察、设计合同按收取费用0．5‰贴花。4．建筑安装工程承包合同包括建筑、安装工程承包合同按承包金额0．3‰贴花。5．财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同按租赁金额1‰贴花。6．货物运输合同包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同按运输费用0．5‰贴花。二、缴纳印花税的凭证有哪些缴纳印花税的凭

2022-07-15

200人看过
法律综合知识
2023年印花税最新规定的纳税范围有哪些

一、印花税最新规定的纳税范围有哪些?(1)各类合同或具有合同性质的凭证。包括购销、加工承揽、建筑工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者其他具有合同性质的凭证。具有合同性质的凭证，是指具有合同效力的协议、契约、合约、单据、确认书及其他各种名称的凭证。(2)产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据。具体包括财产所有权、著作权、商标权、专利权、专有技术权等转移书据。另外，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同按产权转移书据征收印花税。(3)营业账簿。是指单位或者个人记载生产、经营活动的财务会计核算账簿。营业账簿按其反映的内容可分为记载资金的账簿和其他账簿。记载资金的账簿，是指载有固定资产原值和自有流动资金的总分类账簿，或者专门设置的记载固定资产原值和自有流动资金的账簿。其他账簿，是指除上述账簿以外的账簿，包括日记账

2023-02-08

157人看过

法律综合知识
哪些方面被纳入质押担保的范围之内

一、哪些方面被纳入质押担保的范围之内质押担保的范围，原则上应当由当事人自由约定。如果没有约定或约定不明时，应当适用法定质押担保的范围，如下：1．主债权主债权是指动产质押所担保的主债务合同中债权人对债务人的债权，这里不包括利息以及其他因主债权产生的孳息债权。2．利息利息指实行质权时主债权的已届清偿期的一切利息，利息可以按照法律规定确定，也可以由当事人约定，但不能违反法律的规定约定过高的利息，否则法律不予保护。3．违约金违约金是指债务人未履行合同约定的义务，按照法律规定或者合同约定，应当给付债权人的金额。4．损害赔偿金损害赔偿金是指债务人未履行合同，给债权人造成损害的，债务人应当赔偿的金额。5．质物保管费用质物保管费用是指质权人占有质物，在保管质物期间所支出的费用。例如，对质物进行必要维护所需费用，对质物（如动物）进行饲养所支出的费用。6．实现质权的费用实现质权的费用是指实现质权时所需的一切费

2023-12-17

254人看过
保证
保证的方式有哪些，保证担保的范围有哪些？

1、主债权的。在保证合同中，如无具体的专门约定，应认为是担保主债权全部。2、利息。利息有法定和约定两种，凡是因主债权所生的利息，不管是法定的还是约定的，均应列为保证担保的对象。如果约定利息显失公平或法律有专门限定的，则应作适当调整或依法定。3、违约金。必须是就主债权所应付的违约金，才能予以保证担保。违约金虽说具有从属性，但有一定的独立性，需在主债权之外另定违约金合同或者另立独立的条款，因此，在适用保证时，与约定利息一样，采取限制性作法，也就是对于违约金的保证，应以保证合同与主债成立的同时约定为限。4、损害赔偿。由主债而生的损害赔偿之债，应当予以保证，在这种情况下，不论损害赔偿之债的发生是因为债务不履行还是迟延履行，只要归结到债务人头上的，保证人就有代为赔偿或连带赔偿责任的义务。5、其他。从属于主债权的负担，如代理费用、公证费用、诉讼费用等原则上都是债权生出的负担，属于保证范围之内。一、担保

2023-05-07

356人看过
生育保险
生育保险不承担范围有哪些？

生育保险不予支付的范围包括：（1）违反相关规定生育而发生的各项费用；（2）因犯罪，自杀、自残，吸毒、医疗事故等造成妊娠终止的费用；（3）到零售药店购买避孕药品、避孕工具等费用；（4）依法使用人类辅助生殖技术手段生育所发生的除产前检查。分娩、终止妊娠、治疗并发症发生的医疗费及生育生活津贴外的费用；（5）婴儿的医疗、护理、保健等费用；（6）超出生育保险规定范围和标准的其他费用。什么是生育保险，生育保险制度的覆盖范围是什么生育保险是：国家通过立法确定的，在劳动妇女因生育子女而暂时中断劳动时，由国家和社会对生育的职工妇女给予必要的物质帮助和生活保障的一项社会保险制度。国家通过建立生育保险制度为生育妇女提供生育津贴、医疗服务和产假待遇，保障其身体健康，并为婴儿的哺育和成长创造良好条件，因此生育保险对社会劳动力的生产与再生产具有十分重要的保护作用。生育保险制度的覆盖范围是：生育保险覆盖了所有用人单位及

2023-07-08

398人看过
代理
税务代理服务范围：涵盖哪些纳税人

税务代理人的范围包括代办税务登记、协助办理纳税申报、建立和记录账簿、申请增值税一般纳税人资格认定、代开增值税专用发票、提供税务咨询、承办企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证，以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业务。如果税务代理人超越代理权限、违反税收法律、行政法规，造成纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款，对税务代理人处以二千元以下的罚款。税务代理的范围包括：1、代办税务登记；2、协助办理纳税、退税和减免税申报（代理申报）；3、协助建立和记录账簿；4、协助申请增值税一般纳税人资格认定；5、为增值税一般纳税人代开增值税专用发票（不代领发票）；6、协助制作涉税文件；7、提供税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；8、税务师还可以承办企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证、企业税前弥补亏损和财产损失的鉴证，以及国家税务总局和省税务局规定的其他涉税鉴证业

2023-09-11

65人看过

保全
诉讼费交纳范围有哪些？

案件受理费包括：(一)第一审案件受理费;(二)第二审案件受理费;(三)再审案件中，依照本办法规定需要交纳的案件受理费。下列案件不交纳案件受理费：(一)依照民事诉讼法规定的特别程序审理的案件;(二)裁定不予受理、驳回起诉、驳回上诉的案件;(三)对不予受理、驳回起诉和管辖权异议裁定不服，提起上诉的案件;(四)行政赔偿案件。根据民事诉讼法和行政诉讼法规定的审判监督程序审理的案件，当事人不交纳案件受理费。但是，下列情形除外：(一)当事人有新的证据，足以推翻原判决、裁定，向人民法院申请再审，人民法院经审查决定再审的案件;(二)当事人对人民法院第一审判决或者裁定未提出上诉，第一审判决、裁定或者调解书发生法律效力后又申请再审，人民法院经审查决定再审的案件。当事人依法向人民法院申请下列事项，应当交纳申请费：(一)申请执行人民法院发生法律效力的判决、裁定、调解书，仲裁机构依法作出的裁决和调解书，公证机构依法

2023-02-23

458人看过
契税
哪些是契税的缴纳人，有什么征收范围

一、纳税人按照税法规定，在我国境内转移土地、房屋权属(即土地使用权、房屋所有权)，承受(指通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权、房屋所有权)的单位和个人，为契税的纳税人。也就是说，通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人，是契税的纳税人。运输企业通过购买、受让、受赠、交换等方式取得土地使用权和房屋所有权的，就是契税的纳税人。二、征税范围按照规定，契税的征税范围为发生权属转移的土地和房屋。具体范围包括：(一)土地使用权转移土地使用权转移包括：1.国有土地使用权出让，即土地使用者向国家支付土地使用权出让金，国家将国有土地使用权在一定年限内让予土地使用者的行为;2.土地使用权转让，指土地使用者将其土地使用权转移给其他单位和个人的行为，包括出售(即有偿转让)、赠与(即无偿转让)和交换(土地使用者之间相互交换土地使用权)等，不包括农村集体土地承包经营权的转移。

2023-05-05

490人看过
主债权
法定担保范围包括哪些，法定担保的方式有哪些

一、法定担保范围包括哪些法定担保范围包括：1.主债权，指债权人和主债务人间因一定法律关系而产生的，在担保物权设定之初经特定化而成为担保物权所担保实现的债权。2.利息，指原本债权的孳息。3.违约金，指合同的一方当事人不履行或不适当履行合同时，按照合同的约定，为其违约行为支付的一定数额的金钱。4.损害赔偿金，指合同一方当事人未履行或未充分履行合同时给另一方当事人造成了一定的损失，向另一方当事人支付的赔偿损失的费用。5.保管担保财产的费用。质权人和留置权人有妥善担保财产的义务，同时有权向担保人请求保管费用。6.实现担保物权的费用。担保权人因行使担保物权所支付的一切费用。二、法定担保的方式有哪些法定担保的方式有：1.保证：保证是指保证人和债权人约定，与债务人不履行债务时，由保证人按照约定履行主合同的义务或者承担责任的行为。2.抵押：抵押是指债务人或者第三人不转移抵押财产的占有，将抵押财产作为债权的

2023-04-25

160人看过
融资担保
融资担保公司有哪些经营范围

融资性担保公司的经营范围是：贷款担保、票据承兑担保、贸易融资担保、项目融资担保、信用证担保等。且融资性担保公司应当经监管部门批准，否则公司不得从事相关行业。一、中小企业融资方式有哪几种企业常用融资方式有：1、银行贷款2、小贷公司贷款3、典当行4、P2P融资5、融资租赁6、股票筹资7、债券融资8、信用担保融资9、股权融资10、增资扩股11、产权交易12、票据贴现13、贸易融资14、供应链融资15、信托融资二、民营企业融资一般能选择哪些方式民营企业融资可选择的方式是融资租赁；银行承兑汇票；不动产抵押；股权转让；提供担保；国际市场开拓资金。融资是指为支付超过现金的购货款而采取的货币交易手段，或为取得资产而集资所采取的货币手段。银行贷款、股票筹资、融资租赁都是常见的融资方式。三、中小企业如何融资通过下列方式融资：1.信用担保贷款。2.综合授信。即银行对一些经营状况好、信用可靠的企业，授予一定时期内

2023-06-25

259人看过

担保物权
担保物权系列：担保人承担担保责任的范围有哪些？

1、主债权。主债权指债权人与债务人之间因债的法律关系所发生的原本债权，例如金钱债权、交付货物的债权或者提供劳务的债权。2、利息。利息指实现担保物权时主债权所应产生的一切收益。3、违约金。违约金指按照当事人的约定，一方当事人违约的，应向另一方支付的金钱。4、损害赔偿金。损害赔偿金指一方当事人因违反合同或者因其他行为给债权人造成的财产、人身损失而给付的赔偿额。5、保管担保财产的费用。保管担保财产的费用指债权人在占有担保财产期间因履行善良保管义务而支付的各种费用。6、实现担保物权的费用。一、抵押担保债权的清偿顺序是什么?1、实现抵押权的费用;2、主债权的利息;3、主债权;4、同一债权有两个以上抵押人的，债权人放弃债务人提供的抵押担保的，其他抵押人可以请求人民法院减轻或者免除其应当承担的担保责任;5、同一债权有两个以上抵押人的，当事人对其提供的抵押财产所担保的债权份额或者顺序没有约定或者约定不明的

2023-05-07

105人看过
法律综合知识
担保物权担保范围包含哪些内容

担保物权所涵盖的保障金额是指担保物权人得以实施担保物权的债权规模。具体内容可归纳以下两点：1．明确划定的范畴。在确保担保物权设定的过程中，担保权责任方与债务方应当依照相关条款进行担保范围的明确界定；2．法律规定的保护范围。若在设立担保物权时双方均未事先做出特别约定，则担保物权的范围应参考并遵循相关法律法规的规定予以确定。按照法律规则，担保物权所能够覆盖的债务对象主要包括基础性债权以及由基础性债权衍生而出的相关利息、违约金、赔偿金等费用。《民法典》第三百八十九条担保物权的担保范围包括主债权及其利息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现担保物权的费用。当事人另有约定的，按照其约定。

2024-08-09

322人看过