企业增值税和所得税都要交吗-法师兄

企业增值税和所得税都要交吗

来源：法律编辑整理时间： 2021-09-27 19:39:13 69 人看过

一、企业增值税和所得税都要交吗

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税，但在实际当中，商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的。因此，我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法，即根据销售商品或劳务的销售额，按规定的税率计算出销项税额，然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款，也就是进项税额，其差额就是增值部分应交的税额，这种计算方法体现了按增值因素计税的原则。

公式为：应纳税额＝销项税额－进项税额

增值税计算公式：含税销售额／（1＋税率）＝不含税销售额

不含税销售额×税率＝应缴税额

二、如何申报增值税

看是一般纳税人还是小规模纳税人，若公司是一般纳税人，要开具增值税专用发票，那么报税时有两个步骤，第一步：抄税，抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料（本期进项税额明细表、本期销售情况明细表）等相关信息输入安装了税控机的电脑里面。然后审核，上传数据到U盘，最后将以上资料打印（别忘打印专用发票明细表和专用发票汇总表）第二步：去办税大厅报税。

三、企业所得税的基本税率为多少

企业所得税率一般是25％，符合条件的小型微利企业，所得税的税率一般为20％。国家重点扶持的高新技术企业，所得税的税率一般为15％。非居民企业对于来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率均为20％。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

法律综合知识
企业所得税和增值税有哪些不同点

一、企业所得税和增值税有哪些不同点企业所得税和增值税有以下不同点：1．税种不一样：增值税：对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。企业所得税：对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。2．分类不一样：增值税：分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。企业所得税：分为国营企业所得税、集体企业所得税、私营企业所得税、中外合资企业所得税、外国企业所得税、外商投资企业所得税。3．征税对象不一样：增值税：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。企业所得税：纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。4．计税依据不同：增值税的计税依据是流转额；企业所得税的计税依据是所得额。5．受成本影响不同：增值税只与商品

2023-10-15

232人看过
法律综合知识
企业所得税一般核算程序，企业所得税包含增值税吗

一、企业所得税一般核算程序企业所得税的一般核算程序依照如下的规定：采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算。1．确定当期所得税。2．确定递延所得税。（1）计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；（2）计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；（3）也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；（4）以预期的适用税率（预计暂时性差异转回期间的适用税率）乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；（5）将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。3．确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和（或之差），即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税包含增值税吗所得税申报表收入总额是不含增值税的，因为增值税在会计处理的时候是单列的，是不包含在公司的

2023-06-20

109人看过
法律综合知识
异地预缴增值税和企业所得税怎么算

一、异地预缴增值税和企业所得税怎么算异地预缴增值税和企业所得税的极端分别是：1．异地预缴增值税：适用一般计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋11％）×2％适用简易计税方法计税的，应预缴税款＝（全部价款和价外费用－支付的分包款）÷（1＋3％）×3％2．异地预缴企业所得税：总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；总机构只设二级分支机构的，按照国税发？2008？28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。二、增值税包括哪些种类增值税的种类有：1．生产型增值税生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民生产总值，因此称为生产型增值税。2．收入型增值税收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税

2023-07-11

359人看过
企业所得税
企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

2023-03-27

237人看过

企业所得税
增值税转企业所得税型的纳税筹划

继2004年东北地区老企业抵扣新购入设备所含的增值税，同时，取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策，将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%，将矿产品增值税税率恢复到17%。增值税是我国的主体税种，其纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人采用征收率企业在2008年剩下的这一个多月应尽可能减少销售量，或者通过合理合法的方式将纳税义务推迟到2009年实现，以充分享受税率变化的优惠。《细则》中就销售货物或者应税劳务的纳税义务的发生时间，按销售结算方式的不同分为：1.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。2.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3.采取赊销和分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。4.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。5

2023-05-08

387人看过
企业所得税
增值税对企业所得税有什么影响

《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)文件第一条规定：“企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。”上文为何只要求将直接减免的增值税作为企业收入而没有将其它直接减免的税款纳入呢?我们试通过若干举例来阐明。例1：A演艺有限公司在越南举办音乐交响会，收取演出收入5000万元，发生相应支出3000万。根据《财政部、国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111号)文件第三条规定：“对中华人民共和国境内单位或者个人在中

2023-05-05

147人看过
企业所得税
取得增值税返还是否缴纳企业所得税？

问题：取得增值税返还是否缴纳企业所得税？回复：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）规定：1.企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。2.对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。从以上规定可看出，先征后返的增值税是否应征收企业所得税主要看是否有专项用途，且是否为经国务院批准的财政性资金，如果不是则应并入收入计征企业所得税。

2023-06-07

376人看过
增值税
农业财政补贴是否要增值税和所得税

首先，增值税肯定是免的，因为这不属于经营性收入，不属于经营流转额，不存在增值税的问题。其次，所得税只要附合条件，也是可以免征所得税的，具体财政补贴免税有下述两个政策依据：1、《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)规定：对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。2、纳税人从县级以上人民政府取得的符合条件的财政性资金，按照《财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》(财税[2009]87号)的规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额

2023-05-04

136人看过

企业所得税
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？

问：我是一名福利企业的财务人员，我们正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，我想咨询一下，财税[2007]92号规定的对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税的规定要求，我们企业的增值税退税能否在汇算清缴时确认为不征税收入，免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。以上所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

2023-04-24

260人看过
企业所得税
增值税与企业所得税的区别是什么

增值税与企业所得税的区别是：1、税种不一样；2、分类不一样；3、征税对象不一样；4、增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额；5、增值税只与商品销售收入有关，不受成本高低影响，企业所得税直接受成本规模影响。一、公司增值税发票的数量有什么限制公司增值税发票的数量的限制：税务局会根据公司的业务情况决定给公司出售多大面值的增值税发票。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明

2023-04-02

149人看过
企业所得税
增企业所得税值税怎样进行计算呢

增值税的定义简单的说：增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务销售额，以及进口货物金额计算税款，并实行税款抵扣制度的一种流转税。增值税是对商品生产和流通中各环节的新增价值或商品附加值进行征税，所以叫做"增值税"。它是一种价外税，消费者是最终的纳税人。增值税是以(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。计算：公式为：应纳税额=销项税额-进项税额增值税计算公式：含税销售额/(1+税率)=不含税销售额不含税销售额×税率=应缴税额

2023-05-31

318人看过
个人所得税
个人所得税和增值税纳税标准

1、个人所得税的税率：（1）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（2）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（3）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。2、增值税：（1）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为13％。（2）纳税人销售或者进口下列货物，税率为9％：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。（3）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（4）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为13％。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务。一、个人所得税征税对象1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而

2023-02-21

129人看过

有限责任公司
是所有企业都需要交所得税吗什么企业可以不交所得税

1、所有企业都要申报所得税，当然没有所得不用交所得税款但必须要申报。2、我国企业所得税仅对具有法人资格的企业征收。所谓法人资格，是指具有独立的法律人格，能够独立承担民事责任的能力。具有法人资格的企业是公司。因此，只有公司才需要缴纳企业所得税。个人独资企业和合伙企业都不需要缴纳企业所得税，但要交个人所得税。个人独资企业，是指依照《个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。个人独资企业不具有法人资格。合伙企业，是指依照《合伙企业法》在中国境内设立的由各合伙人订立合伙协议，共同出资、合伙经营、共享收益、共担风险，并对合伙企业债务承担无限连带责任的营利性组织。合伙企业也不具有法人资格。公司，是指依照《公司法》在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产

2023-02-07

341人看过
企业所得税
企业所得税、土地增值税以及营业税如何处理

企业所得税、土地增值税以及营业税处理情况如下。第一，企业所得税。将开发的商品房转作固定资产，在企业所得税上是否应当视同销售应区分两种情况。一是将开发的商品房转作固定资产的行为发生在2008年1月1日以前，按照当时的规定，应当视同销售。国家税务总局《关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》(国税发[2006]31号)规定，开发企业将开发产品转作固定资产或用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为，应视同销售，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。根据该规定，对开发的商品房转作公司固定资产的，应当视同销售。应当注意的是，将商品房转作公司固定资产，按照企业会计制度，对固定资产的计价并非是按视同销售的计税价格，而是以原始价值作为固定资产的入账价值，计提折旧也是以原始价值为依据。而根

2023-03-02

59人看过