企业所得税税负率是多少，企业所得税申报步骤-法师兄

企业所得税税负率是多少，企业所得税申报步骤

来源：法律编辑整理时间： 2022-06-20 11:54:45 275 人看过

企业所得税税负率根据不同的行业有所不同，如一般工业企业在2%左右，而电力、热力的生产和供应业为1.50%，纺织业为1.00%。企业所得税申报步骤包括两大步，首先是纳税人进行税务的申报，之后是在税务机关审核无误后按时按量缴纳相应数额的税款。

一、企业所得税税负率是多少

企业所得税税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。总的来说，企业所得税税负率=应纳所得税额/销售收入*100%，如道路运输业为2.00%，电力、热力的生产和供应业为1.50%，电气机械及器材制造业为2.00%，纺织业为1.00%，非金属矿物制品业为1.00%，废弃资源和废旧材料回收加工业为1.50%，家具制造业为1.50%。

二、企业所得税申报步骤

企业所得税申报步骤具体如下：

1.填写纳税申报表

纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额，如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表。

2.结清税款

纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款。

纳税人办理了年度纳税申报后，如果发现申报出现了错误的，可以向税务机关主动申报纠正错误。

三、企业所得税的减免政策

企业所得税减免政策是指国家运用税收经济杠杆，为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施，主要包括以下内容：

1.经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起，免征所得税2年。

2.对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业减征或者免征企业所得税。

3.企业事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税。

拓展阅读

企业所得税纳税筹划方法

企业所得税税前扣除办法是怎样

企业所得税优惠税率有哪些

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

企业所得税
我国现行企业所得税税率为多少

1、现行企业所得税税率是25％．符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。非居民企业所得税税率是怎么规定的（一）非居民企业【在中国境内设立机构、场所的】，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25％。（二）非居民企业【在

2023-08-18

439人看过
企业所得税
税务总局调低八行业企业所得税应税所得率

核定征收主要针对小企业“一般来讲，实行核定征收的企业都是小企业，他们没有健全的账本，也没有很强的盈利能力。”中国税务学会副会长安体富表示。目前，我国企业所得税的征收方式分为查账征收和核定征收两种，核定征收又分为定额征收和核率征收。其中，核率征收是税务总局根据各行业的情况，核定不同的利润率，再根据企业的销售额乘以本行业核定的利润率计算应纳税所得额，再按33%、27%、18%的所得税率计算应纳税额的征收方式。根据《税收征管法》的相关规定，一般不具有查账条件的企业，都使用核定征收的方式。据安体富介绍，这些企业的应税所得率标准，是根据不同地区的实际情况来确定的。比如东部沿海地区，加工贸易比较发达，所以税务机关在核定的时候，标准就比较放宽。而像中西部的一些地区，税源比较少，所以税务机关在核定所得率的时候，相对就会比较严格。但是最主要的核定标准，还是根据这一地区的平均利润率来核定。娱乐业、商业调整幅度

2023-06-05

382人看过
企业所得税
企业所得税税率的税收筹划

企业所得税的税收筹划所谓企业所得税，是指对中华人民共和国境内的一切企业（不包括外商投资企业和外国企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得而征收的一种税。现行的企业所得税法主要是1993年12月23日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》（以下简称“条例”）和1994年2月4日财政部发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》。1．企业所得税的特点（1）征税对象是所得额。（2）应税所得额的计算比较复杂。（3）征税以量能负担为原则。（4）实行按年计征、分期预缴的征税办法。2．企业所得税的征税对象企业所得税是以纳税人取得的生产、经营所得和其他所得为征税对象。3．企业所得税税率企业所得税税率有法定税率和优惠税率两种。（1）法定税率根据规定，通行企业所得税的法定税率是33％。（2）优惠税率所谓优惠税率，是指对应纳税所得额在一定数额之下的企业给予低税率照顾，分为18％和27

2023-02-25

385人看过
企业所得税
个人所得税和企业所得税税率的不同点

个人所得税和企业所得税的税率区别：1、个人所得税的税率以超额累进税率的方式计算，一般在百分之五到百分之四十五之间。2、企业所得税是对企业收入总额减去其成本及有关费用进行征收。企业所得税的税率除了对部分企业有优惠税率之外，一般都统一税率。除了一些小微企业的所得税税率为百分之二十和高新技术企业的所得税税率为百分之十五。企业所得税的税率一般直接为百分之二十五。个人所得税的税率个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。（一）工资、薪金所得适用5％—45％的九级超额累进税率。个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）级数全月应纳税所得额税率（％）1不超过500元的52超过500元至2，000元的部分103超过2，000元至5，000元的部分154超过5，000元至20，000元的部分205超过20，000元至40，000元的部分256超过40，000元至60，000元的部分3

2023-06-30

119人看过

企业所得税
代扣代缴企业所得税税率

代扣代缴企业所得税税率是10%。一、小微企业所得税税率怎么算小微企业所得税税率5%，2019年小微企业标准:员工人数300人以内，资产总额5000万元以下，应纳税所得税额300万元以下；企业所得税税率:应纳税所得额100万元以下的5%，100-300万元的10%，300万元以上的25%。二、生产经营所得税税率表生产经营所得税的税率表为：1、如果是经营一般企业的，那么税率为25%；2、如果属于小型微利企业的，那么减按20%的税率征收企业所得税，小型微利企业是指年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元的企业；3、如果是国家需要重点扶持的高新技术企业，那么减按15％的税率征收企业所得税。三、一般公司企业所得税税率是多少企业所得税率是企业应纳所得税额与计税基数之间的数量关系或者比率，也是衡量一个国家企业所得税负高低的重要指标，是企业所得税法的核心。企业所得税

2023-03-02

151人看过
企业所得税
所得税可以按小微企业所得税申报吗

一、申报所得税时可以按小微企业所得税如何条件的可以按小微企业所得税申报。自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。二、什么是企业所得税企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。三、相关法律法规《企业所得税法》第五十四条规定：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈

2023-05-30

362人看过
企业所得税
企业所得税计算的四大步骤

第一步，计算应交所得税应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率第二步，计算暂时性差异(公式符号性质)暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)+X=应纳税X;-X=可抵扣X第三步，计算递延所得税负债(或资产)增长额=期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额第四步，做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)☆所得税费用的简算法所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)成立条件：预计转回税率=现行税率特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。简算法用于解答选择题尤为方便，也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初

2023-05-05

221人看过
法律综合知识
企业所得税应纳税所得额怎么算，企业所得税的申报方式有哪些

企业所得税应纳税所得额计算方式有直接法与间接法两种，应纳税所得额不包括不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损。企业所得税的申报方式有网上申报以及上门申报两种。一、企业所得税应纳税所得额怎么算为了准确确定在一个纳税年度内实现的收入额，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。1．直接法，计算公式如下：应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－允许弥补的以前年度亏损2．间接法，计算公式如下：应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额（1）利润总额属于税前利润，也就是企业在所得税前一定时期内经营活动的总成果。企业的利润总额包括其他业务利润、投资净收益、主营业务利润和营业外收支净额四部分。（2）税收调整项目金额包括两方面的内容：一方面是企业的财务会计处理和税收规定不一致的应予以调整的金额；另一方面是企业按税法规定准予扣除的税收金额。二、企业所得税的申报方式有哪些

2022-07-09

319人看过

企业所得税
酒店宾馆企业所得税税率

企业所得税税率是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。企业所得税的税率为25%的比例税率。原企业所得税暂行条例规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额

2023-03-11

372人看过
企业所得税
企业所得税的税率为5%吗？

企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。所得税＝应纳税所得额税率（25％或20％、15％），如果是小微企业还会有减免，减免后的实际税率为10％或者5％。税收法规定企业所得税税率是多少《中华人民共和国企业所得税法》：第四条企业所得税的税率为25％。第二十八条符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。第九十三条企业所得税法第二

2023-07-06

407人看过
法律综合知识
企业所得税季报怎么填写，企业所得税都是季报吗

一、企业所得税季报怎么填写企业所得税季报的填写应当包括以下的内容：1．说明适用于实行查账征收方式申报企业所得税的居民纳税人及在中国境内设立机构的非居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。2．表头项目：（1）“税款所属期间”。（2）“纳税人识别号”。（3）“纳税人名称”。3．各列的填报“据实预缴”的纳税人第2行－第9行：填报“本期金额”列，数据为所属月（季）度第一日至最后一日；填报“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属季度（或月份）最后一日的累计数。4．各行的填报本表结构分为两部分：（1）第一部分为第1行至第16行，纳税人根据自身的预缴申报方式分别填报，包括非居民企业设立的分支机构：实行据实预缴的纳税人填报第2至9行。（2）第二部分为第17行至第22行，由实行汇总纳税的总机构在填报第一部分的基础上填报第18至20行；分支机构填报第20至22行。二、企业所得税都是季报吗企业所得

2023-06-20

465人看过
企业所得税
金融机构企业所得税税率

1、企业所得税的税率为25%的比例税率；2、原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%；3、外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%；4、企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率；5、应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额；6、企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，新的中华人民共和国所得税法;规定一般企业所得税的税率为25%。企业所得税现行《中华人民共和国企业所得税法》规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收

2023-03-24

183人看过

法律综合知识
合伙企业经营所得税率比交企业所得税还要高

一、合伙企业经营所得税率比交企业所得税还要高1、纳税主体合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。2、纳税原则合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。前款所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得（利润）。先分后税只是相较于企业所得税的一种原则。就是合伙企业自身不需要缴纳所得税，所有所得按照合伙人的比例计算至各个合伙人，计算各个合伙人的所得税。而且其中的“分”并不是直接分配所得的意思，而是一个计算过程。即在税收处理上，将合伙企业的利润按相关规定计算至每个合伙人个人名下，以合伙人作为纳税主体计算纳税所得。3、合伙人所得计算合伙企业的合伙人按照下列原则确定应纳税所得额：（一）合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所

2021-12-26

437人看过
企业所得税
中小企业所得税税率调整

预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。小微企业的税率是多少？所得税法规定法定税率为25％，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15％，小型微利企业为20％，非居民企业为20％。2017年，已将“扩大小微企业享受减半征收所得税优惠的范围，年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元”。而且，企业享受这个优惠，是不用审批的，也不需要专门备案，符合小型微利企业条件，申报时自动就可以享受到这个政策优惠。应纳税所得额在50万以内的小微企业，减半征收。税率为20％。例：应纳税所得额30万，那应交所得税为3050％20％＝3万元。《关于实

2023-07-07

221人看过