固定资产清查报告表-法师兄

固定资产清查报告表

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 11:01:16 182 人看过

固定资产清查报告表与报废处理

1.怎么跟据固定资产清查报告表来做会计分录?

2.我收到一张收购统一发票,是报废了机器卖的,应该怎么跟据这张发票做记账凭证呢?

1.如果是盘亏，借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

如果是盘盈，借：固定资产

贷：待处理财产损溢

2.机器报废时，借：待处理财产损溢

累计折旧

贷：固定资产

卖了后，借：银行存款，现金等

贷：待处理财产损溢

然后差额转入营业外收支中

另外，第一项，如果盘盈的话，待处理财产损溢进入营业外收入，你要交并入当年的纳税所得交所得税，如果盘亏，你要到税务局报批，不然他是不会让你税前列支的，而且盘亏这部分可能还会要求提供中介机构的鉴证。

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答：根据《企业资产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定，下列资产损失应当以清单申报的形式向税务机关申报扣除：（一）出售损失，在企业正常经营管理活动中，以公允价格转让、变卖非货币性资产（2）企业各类存货的正常损失（3）企业固定资产达到或者超过使用寿命，正常报废清理的损失（4）资产的损失企业生产性生物资产达到或者超过使用寿命时正常死亡造成的资产（五）企业买卖债券、股票、期货发生的损失，根据市场公平交易原则，基金和金融衍生品通过各种交易场所和市场进行交易第十条规定，前条规定以外的资产损失，应当以专项申报的形式向税务机关申报扣除。企业不能准确确定是否属于清单申报扣除的资产损失的，可以以特别申报的形式申请扣除第三十条规定，报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值后的余额和责任人的赔偿额，应当根据下列证据材料确认：（1）固定资产计税基础的相关信息（2）企业内部相关

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根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定：“下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：(一)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;(二)企业各项存货发生的正常损耗;(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;(五)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。”第十条规定：前条以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。第三十条规定：固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下证据材料确认：(一)固定资产的计税基础相关资料;(二)企业内部有关责任

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A:据《中国日报》报道；企业资产损失所得税税前扣除管理办法；国家税务总局公告（2011年第25号）第九条规定：“下列资产损失应当以清单申报的形式向税务机关申报扣除：（一）出售损失，在企业正常经营管理活动中，以公允价格转让、变卖非货币性资产（2）企业各类存货的正常损失（3）企业固定资产达到或者超过使用寿命，正常报废清理的损失（4）资产损失（五）企业按照市场公平交易的原则，通过各种交易场所和市场进行债券、股票、期货、基金和金融衍生品交易，造成的损失p>第十条规定，前条规定以外的资产损失，应当以专项申报的形式向税务机关申报扣除。企业不能准确确定是否属于清单申报扣除的资产损失的，可以以专项申报的形式申请扣除第三十条规定：报废、毁损的固定资产损失，负责人按照下列证据材料确认账面净值扣除残值后的余额和补偿：（1）固定资产计税基础的相关信息（2）企业内部相关责任认定和验证资料企业（3）企业内部有关部门出

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