企业所得税如何计算缴纳-法师兄

企业所得税如何计算缴纳

来源：互联网时间： 2023-05-04 03:20:07 497 人看过

根据《条例》规定：企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，月份或者季度终了后15日内预缴：年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补，应纳企业所得税计算公式为：

应纳企业所得税税款=应纳税所得额×33%

根据《细则》规定：企业预缴所得税时应当按纳税期限的实际数预缴，按实际数预缴有困难的可以按上年度的应纳税所得额的l/12或l/4或者按税务机关认可的其他方法预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：

月(季)预缴所得税款=月(季)应纳税所得额×33%

或：

月(季)预缴所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)×33%

企业应纳的企业所得税，都应在月(季)预缴的基础上，于年度终了后，在规定的期限内汇算清缴，多退少补。计算公式为：

全年应纳所得税税额=全年应纳税所得额×33%

汇算应补(退)所得税税额=全年应纳所得税税额一各月(季)预缴所得税税额合计

纳税人不能提供完整的、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的税务机关核定应纳税所得额。在这种情况下，企业所得税的计算公式为：

应纳企业所得税税额=税务机关核定应纳税所得额×33%

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