纳税人-纳税人是什么意思?-纳税人分几种类型-法律知识-法师兄

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免税和保税有什么不同吗？

本文介绍了免税和保税的概念及其区别。免税是指某些商品或单位进口时不需要缴纳进口环节税的政策，而保税是指进口商品因需要再出口而暂时免征进口环节税的政策。免税的优点是可以完全消除国际重复征税，简便易行；缺点是损害了居住国利益，应该是一个兼顾来源、居住和纳税人利益的国家。保税额度分为全额保税和部分保税，适用于加工贸易合同项下的不同材料。免税是根据税法规定不征收销项税的税收政策，对于不可抵扣的进项税应进行转出。这种政策旨在鼓励、支持或照顾部分纳税人或征税对象，并且在世界各国和各种税种中得到了普遍应用。保税是指经海关批准，未办理纳税手续进入境内，在境内储存、加工、出境的货物。保税和免税的区别：（1）免税一般是国家政策特许的某些类型的商品或单位进口商品时不需要缴纳进口环节税，如军用装备、武器等；（2）保税是指进口商品因需要再出口而暂时免征进口环节税，进口商缴纳保证金，进口商品再出口时返还。免税的优缺点：（1）优点：．可以完全消除国际重复征税。Ｂ．当来源国税率低于居住国税率时，居住国采用免税法，允许纳税人实际享受来源国给予的优惠待遇。在税务管理方面，简单易行。（2）缺点：．免税法是建立在居住国放弃对居民境外收入征税权的基础上，损害居住国利益的基础上。它应该是一个兼顾来源、居住和纳税人利益的国家。Ｂ

2024-01-29

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法律适用：如何判断刑事逃避追缴欠税罪既遂？

如果纳税人欠缴应纳税款并转移或隐匿财产，数额在一万元以上不满十万元的，将会被判处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金额。而数额在十万元以上的情况，将会被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。根据中华人民共和国刑法第二百零三条的规定，如果纳税人欠缴应纳税款，并采取转移或隐匿财产的手段，导致税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上不满十万元的，将会被判处三年以下有期徒刑或拘役，并处或单处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金额。而数额在十万元以上的情况，将会被判处三年以上七年以下有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下的罚金。2、单位犯本罪的处罚：《中华人民共和国刑法》第二百一十一条规定：单位犯本罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照各该条的规定处罚。刑事逃避追缴欠税罪既遂的量刑标准刑事逃避追缴欠税罪是指纳税人故意不缴或少缴应纳税款,并且具有下列情形之一的行为:逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上,或者多次逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的行为。对于既遂的量刑标准,根据《中华人民共和国刑法》的

2024-01-12

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纳税人是什么意思?

纳税人是指在我国境内书立、领受应税凭证的单位和个人。根据不同纳税对象，印花税的纳税义务人分别称为立合同人、立帐簿人、立据人、领受人。各类合同的纳税义务人是立合同人，营业帐簿的纳税义务人是立帐簿人，产权转移书据的纳税义务人是立据人，权利许可证照的纳税义务人是领受人。中华人民共和国资源税法；第一条在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）：第六章特别纳税调整第一百一十条企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。中华人民共和国个人所得税法（2018修正）：第二十条个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。

2024-01-05

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纳税人主要分为哪几类？

纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类。一般纳税人年增值税销售额超过规定标准,会计核算健全,能够提供准确税务资料。小规模纳税人年增值税销售额低于规定标准,会计核算不完善,无法提供准确税务信息。纳税人可以分为一般纳税人和小规模纳税人两类。1、一般纳税人是指年增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料。一般纳税人的情况是：工业企业年销售收入超过50万；商业企业年销售收入超过80万。二、小规模纳税人，是指增值税销售额低于财政部规定的标准，会计核算不完善，无法准确提供税务信息。小规模纳税人的情况是：工业企业年销售收入不超过50万；商业企业年销售收入不超过80万。纳税人分类根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应纳税销售额超过500万元的企业纳税人，而小规模纳税人则是指年应纳税销售额不超过500万元的企业纳税人。这两种纳税人在税收征收管理方面存在一些差别。对于一般纳税人，税务机关需要进行纳税人分类管理，并对不同类别的纳税人采取不同的税收征收管理措施。而对于小规模纳税人，税务机关则实行简单的分类管理，不进行纳税人分类。此外，《中华人民共和国税收征收管理法》还规定了纳税人的纳税义务和纳税申报制度。一般纳

2023-12-22

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司法机关如何定罪量刑刑事抗税行为？

抗税罪是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，其客体包括国家的税收管理制度和执行征税职务活动的税务人员的人身权利。本罪的主体为特殊主体，即负有纳税义务和扣缴税款义务的人。主观方面需要满足直接故意。认定抗税罪的标准包括以下几点：首先，该罪行所侵犯的客体是复杂客体，包括国家的税收管理制度以及执行征税职务活动的税务人员的人身权利；其次，客观方面表现为违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为；第三，本罪的主体为特殊主体，即负有纳税义务和扣缴税款义务的人；最后，主观方面需要满足直接故意。抗税罪的主观方面有哪些要求？抗税罪是指纳税人或者其代理人在税务机关依法征税过程中，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒不配合税务机关工作人员依法执行职务的行为。根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，抗税罪的主观方面有以下要求：1. 故意：纳税人或者其代理人在税务机关依法征税过程中，明知自己的行为可能构成抗税罪，仍然故意拒不缴纳税款或者拒不配合税务机关工作人员依法执行职务。2. 过失：纳税人或者其代理人在税务机关依法征税过程中，由于疏忽大意或者其他过失，导致税款没有及时缴纳或者没有积极配合税务机关工作人员依法执行职务。3. 明知故犯：纳税人或者其代理人在税务机关依法征税过程中，明知自己的行为可能构成抗

2023-12-16

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如何判断一个人是否属于抗税行为？

抗税罪涉及税收管理制度和使用暴力,主要侵犯税务人员的个人权利和国家税收管理制度。抗税罪的主体是依法承担纳税义务和纳税义务的人,包括个人和公司。本罪在客观方面表现为违反税收法规,以暴力、威胁方式不纳税的行为。在主观上,行为人必须具有直接故意和非法获利的目的。如果行为人没有这样的主观故意和非法获利的目的,则不构成抗税罪。本罪所侵害的客体较为复杂，不仅涉及国家的税收管理制度，还涉及使用暴力。威胁方法抵制纳税，必然侵犯税务人员的个人权利。其犯罪对象包括依法应缴纳的税款和依法应征的税务人员。这里的税是除关税外的国内税收。这是税务人员也限于依法征收国内税务的员工。这是抗税罪区别于走私罪。妨碍公务罪和其他犯罪的重要标志。客观要件。本罪在客观方面表现为违反税收法规，以暴力、威胁方式不纳税的行为。．抗税罪表现为违反税收法规的行为。税收法规主要指《税收征收管理法》等法律法规。如果行为没有违反税收法规能构成抗税罪。如果没有纳税义务的个人用暴力阻碍税务人员征税，客观上可以拒绝他人不缴税，但其行为违反的不是税收法规，不能以抗税罪处分。2、抗税罪以暴力、威胁方式拒绝纳税的行为。这是抗税罪和逃税罪的根本区别。暴力是指犯罪分子袭击他人的身体，或者使用殴打、伤害、捆绑、禁闭等其他强暴手段，足以危及他人的人身安全的行为

2023-12-14

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手撕发票与机打发票的识别技巧

定额票,俗称手撕票,由当地税务局发行并监制。车票上标明发票代码、发票号码、收款单位和发票面额等有效信息。机打发票与手撕发票的区别在于开具方式和税收政策。机打发票是由电脑开具,可以记名或不记名,税收政策更为严格;手撕票是小规模纳税人使用,增值税率为3%,不可抵扣。普票是一般纳税人使用,税收政策相对宽松。企业收到发票时,报销报账和使用发票的法律效力相同。定额票，俗称手撕票，由当地税务局发行并监制。车票上标明发票代码、发票号码、收款单位和发票面额等有效信息。由于这种发票为驾驶员向乘客撕取，因此被俗称为“手撕票”。2、发票分为机打发票与手撕发票，机打发票是由电脑开具，机打发票可以记名，也可不记名，手撕发票不记名。3、这种发票购买时，在税务机关（地税）要留印模。一般情况下都用的是财务章，能省事则省事。手撕票是小规模纳税人使用，小规模纳税人增值税率3％（不可抵扣）。4、普票是一般纳税人使用，是一般纳税人使用的没有抵扣联的增值税普通发票，一般只有两联，一联给购货单位的记账联，一联自己单位的记账联。发票专用章是国税监制的，上面必须有税号，这个章面向的是增值税发票，普通发票等国税监制发票（除出口发票）。5、对于收到发票的企业来说，从报销报帐说是有同样的法律效力，没有区别；6、对于开具发票的企业来说，机

2023-12-07

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购买汽车时需要留意的注意事项

在选择挂靠公司时，需要注意增值税和所得税的缴纳问题。同时，挂靠协议的法律效力较低，最好以挂靠公司业务部门的形式出现，以避免税务部门认为挂靠公司有虚开增值税的行为，导致罚款严重。在选择挂靠公司户时，要认真阅读条款，做好明证记录，确保理解签订的条约内容。1.需要考虑需要缴纳的增值税。2.还需考虑需要缴纳的所得税。3、挂靠协议对外的法律效力很低的，最好以挂靠公司业务部门的形式出现，否则税务部门会认为挂靠公司有虚开增值税的行为，处罚很重。4、挂公司户的话要看清楚条款，做好明证记录，仔细看好签订的条约内容等等。购买挂靠公司车辆的税务注意事项根据我国《税收征收管理法》的规定，购买挂靠公司车辆的纳税人需要注意以下税务事项：1. 挂靠公司应向税务机关进行登记，并在销售货物时向购买方提供税务登记证。2. 购买方应向挂靠公司支付挂靠费，并按照所购买车辆的车型、用途等向税务机关申报缴纳车辆购置税。3. 挂靠公司应向购买方开具正规发票，并在发票上注明挂靠公司的名称、地址、联系方式等信息。4. 购买方应保存好发票，并在使用挂靠公司车辆时及时向税务机关申报使用税款。如果购买方未按规定向挂靠公司缴纳税款，挂靠公司则需依法进行缴纳。同时，挂靠公司也需遵守相关法规，确保车辆的税收合规。购买挂靠公司车辆的纳税人需要注意

2023-12-03

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滞纳金如何计算？

政府应采取措施惩罚未及时缴纳暖气费的市民。暖气费滞纳金收费标准为：滞纳金＝未按照规定期限解缴的税款＊滞纳天数＊0.05%；从滞纳那天开始，算到缴纳那天，每天按税款的万分之五征收。晚交六个月加收滞纳金90%，晚交五个月加收滞纳金75%，晚缴费四个月加收滞纳金60%。各地标准不一，具体数额咨询当地物价局或热力公司。政府应该采取一定的措施来惩罚那些没有及时缴纳暖气费的市民，相应的机构收取暖气费滞纳金是合法的行为。暖气费滞纳金收费标准如下：1、滞纳金＝未按照规定期限解缴的税款＊滞纳天数＊0．05％；《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条纳税人未按照规定期限缴纳税款的；扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。简单讲，就是从滞纳那天开始，算到缴纳那天，每天按税款的万分之五征收。2、晚交六个月要加收滞纳金90％；晚交五个月加收滞纳金75％；晚缴费四个月加收滞纳金60％。需要注意各地的标准都是不一样的，具体数额建议您咨询当地物价局或者热力公司。滞纳金如何计算？滞纳金是一种常见的行政处罚，其计算方式通常是在逾期缴纳税款的基础上，按照一定比例加收的罚款。根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的规定，滞纳金的计算公式为：滞

2023-11-29

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徇私舞弊，抵扣税款罪的立案标准有哪些规定？

徇私舞弊发售发票、抵扣税款和出口退税罪会导致国家利益遭受重大损失。这些罪行包括伪造材料、隐瞒情况、弄虚作假等，致使国家税款损失累计十万元以上，或者具有索贿或其他恶劣情节。以下是几种改写方式：1.导致国家利益遭受重大损失的罪责要素是徇私舞弊发售发票、抵扣税款和出口退税罪。2.这些罪行导致国家利益遭受重大损失，其中包括徇私舞弊发售发票、抵扣税款和出口退税罪。3.徇私舞弊发售发票、抵扣税款和出口退税罪会致使国家利益遭受重大损失。4.这些罪行导致国家利益遭受重大损失，包括徇私舞弊发售发票、抵扣税款和出口退税罪。这里的致使国家利益遭受重大损失，是指具有下列情形之一的：（1）为徇私情、私利，违反法律、行政法规的规定，伪造材料，隐瞒情况，弄虚作假，对不应发售的发票予发售，对不应抵扣的税款予以抵扣，对不应给予出口退税的给予退税，或者擅自决定发售不应发售的发票、抵扣不应抵扣的税款、给予出口退税，致使国家税款损失累计十万元以上的；（2）徇私舞弊，致使国家税款损失累计不满十万元，但具有索贿或者其他恶劣情节的。徇私舞弊发售发票、抵扣税款罪如何判刑？立案标准是什么？徇私舞弊发售发票、抵扣税款罪是指税务机关的工作人员,在履行其职责过程中,徇私舞弊,发售不符合事实的发票或者抵扣不符合事实的税款,导致国家税收遭受重

2023-11-26

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