一般纳税人所得税计算方法:所得税=应纳税所得额乘税率(25%),应纳税所得额=报表利润总额(收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除)+纳税调整-以前年度亏损。
一、企业所得税收取规定
在我国关于企业所得税的规定包括:居民企业和符合条件的非居民企业应当纳税;企业所得税的税率为25%;收入总额,减除不征税收入、免税收入等费用后的余额,为应纳税所得额;应纳税的情形;国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠;其他。
二、什么是应纳税所得额
通常情况下,应纳税所得额一般是指,在一定时期内,依照税法的相关规定,各项应纳税所得额扣除掉按中华人民共和国的法律规定,可以扣除的各项费用后的剩余余额。企业所得税法中规定的应纳税所得额通常是指,企业在每一个纳税年度,扣除掉非税所得、免税所得、各项扣除额和以前年度允许弥补的亏损额后的所得的总额。
三、个人所得税怎么计算
个人所得税的计算方式具体如下:
计算公式:应纳税所得额等于工资收入金额减各项社会保险费、住房公积金费用减起征点(5000元)。应纳税额等于应纳税所得额乘以税率减速算扣除数。
1、居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下:
(1)全月应纳税额不超过36,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;
(2)全月应纳税额不超过36,000元至144,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为2520;
(3)全月应纳税额不超过144,000元至300,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为16920;
(4)全月应纳税额不超过300,000元至420,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为31920;
(5)全月应纳税额不超过420,000元至660,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为52920;
(6)全月应纳税额不超过660,000元至960,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为85920;
(7)全月应纳税额不超过960,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为181920。
2、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用的个人所得税预扣率表如下:
(1)全月应纳税额超过20,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为0、
(2)全月应纳税额超过20,000元至50,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为2000、
(3)全月应纳税额超过50,000元的部分,税率为40%、7000、
3、非居民个人工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得适用的个人所得税税率表如下:
(1)全月应纳税额不超过3,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;
(2)全月应纳税额超过3,000元至12,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为210;
(3)全月应纳税额超过12,000元至25,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为1410;
(4)全月应纳税额超过25,000元至35,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为2660;
(5)全月应纳税额超过35,000元至55,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为4410;
(6)全月应纳税额超过55,000元至80,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为7160;
(7)全月应纳税额超过80,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160。
4、年终奖所得适用的个人所得税税率表如下:
年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数,年终奖所得税率表与工资,薪金所得的税率表相同,只是他们的计算方式不同。
(1)全月应纳税额不超过3,000元的部分,税率为3%,速算扣除数为0;
(2)全月应纳税额超过3,000元至12,000元的部分,税率为10%,速算扣除数为210;
(3)全月应纳税额超过12,000元至25,000元的部分,税率为20%,速算扣除数为1410;
(4)全月应纳税额超过25,000元至35,000元的部分,税率为25%,速算扣除数为2660;
(5)超过35,000元至55,000元的部分,税率为30%,速算扣除数为4410;
(6)超过55,000元至80,000元的部分,税率为35%,速算扣除数为7160;
(7)超过80,000元的部分,税率为45%,速算扣除数为15160。
5、经营所得适用的个人所得税税率表如下:
以上分为五级,数据分别是应纳税所得额(含税), 应纳税所得额(不含税),税率(%)和速算扣除数。
(1)不超过30,000元的部分,不超过28,500元的部分,税率为5,税率为0;
(2)超过30,000元到90,000元的部分,超过28,500元至82,500元的部分,税率为10,税率为1500;
(3)超过90,000元至300,000元的部分,超过82,500元至250,500元的部分,税率为20,税率为10,500;
(4)超过300,000元至500,000元的部分,超过250,500元至390,500元的部分,税率为30,税率为40,500;
(5)超过500,000元的部分,超过390,500元的部分,税率为35,税率为65,500。
个人所得税征收范围如下:
(1)工资薪金所得;
(2)个体工商户生产、经营所得;
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;
(4)劳务报酬所得;
(5)稿酬所得;
(6)特许权使用费所得;
(7)利息、股息、红利所得;
(8)财产租赁所得;
(9)财产转让所得;
(10)偶然所得;
(11)经国务院财政部门确定征税其他所得。
-
所得税对一般纳税人的缴纳有哪些规定?
393人看过
-
税款缴纳的一般规定
261人看过
-
企业所得税、一般纳税人、小规模纳税人纳税申报方式
488人看过
-
转换纳税人身份的指南:从一般纳税人到小规模纳税人
275人看过
-
符合条件的纳税人从小规模纳税人升级为一般纳税人
218人看过
-
税务机关规定一般纳税人如何退税
200人看过
纳税人是指对国家直接负有纳税义务的单位和个人。又称纳税义务人、课税主体。纳税人作为缴纳税款的主体,可以是法人,也可以是自然人。一个经济单位或个人是否成为纳税人,由税法的规定和企业或个人所处的经济地位决定的。 纳税人包括全民所有制企业。城乡各... 更多>
-
小规模纳税人标准,一般纳税人标准:小规模纳税人重庆在线咨询 2021-10-231、从事货物生产或提供应税服务的纳税人,以从事货物生产或提供应税服务为主,并兼营货物批发或零售纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(包括本数、下同)的从事货物生产或提供应税服务为主是指纳税人年货物生产或提供应税服务的销售额占全年应税销售额的50%以上2、对于上述规定以外的纳税人,年应税销售额不超过80万元的。3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税
-
企业一般纳税人一般纳税人一般缴纳地税和个人所得税的税率是多少?西藏在线咨询 2022-02-10税率主要是根据税种不同设置的,国地税的区分主要是区分税权,就是那些税归地税征收,那些归国税征收,所以你要想查税率,主要看你从事的业务是那一种,从而确定相应的税率。工业企业一般纳税人一般缴纳的地税有:企业所得税、个人所得税、城建税、教育附加、土地使用税、房产税、印花税等。企业所得税适用25%的税率;个人所得税根据每个职工工资超过2000元的部分的多少分别适用九级超额累进税率;城建税按增值税的7%(按
-
一般纳税人转为二般纳税人的纳税人时新税率表的具体数额规定是什么云南在线咨询 2022-02-09《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号):附件2。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》:(五)一般纳税人资格认定。《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元(含本数)。财政部和国家税务总局可以根据试点情况对应税服务年销售额标准进行调整。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改增值税的通知》(财税[2016]36号):
-
一般纳税人简易征收办法纳税人应纳税额辽宁在线咨询 2022-10-11根据相关法律规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税。一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。 一般纳税人在如下6种情况可以进行简易征收: 1、一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,按简易办法依4%征收率减半征收增值税。 2、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税
-
增值税一般纳税人应该怎样认定增值税一般纳山西在线咨询 2022-08-241、凡达到一般人标准的,可以向其所在地主管税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。2、增值税一般纳税人标准是指企业财务健全,能准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额;企业年应纳税销售收入达到标准(商业企业80万元,工业企业50万元)3、新办企业申请认定增值税一般纳税人的,应当根据该纳税人的销售合同或者生产经营规模预计其应税销售收入。预计销售收入达到标准的可以申请认定增值税一般纳税人。4、已开