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到期收回应收票据应该要怎么进行到期值的计算

2020-08-26 21:03

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2020-08-26回复

1.应收票据到期值的计算 不带息应收票据到期值=票据面值 带息应收票据到期值=票据面值+票据面值×票面利率×票据期限 下面我们主要分析带息应收票据到期值中票据期限的计算问题。 应收票据期限有两种表示方式: 一是以“天数”表示。即采用票据签发日与到期日“算头不算尾”或“算尾不算头”的方法,按实际天数计算到期日。 例如:7月18日出票60天到期,求到期日 “算头不算尾”: 7月:31-18+1=14天 8月:31天 9月:15天 合计:60天 “算尾不算头”: 7月:31-18=13天 8月:31天 9月:16天 合计:60天 所以到达期日为9月16日。 二是以“月数”表示。即票据到期日以签发日数月后的对日计算,而不论各月是大月还是小月。例如:4月16日签发,3个月到期的商业汇票,到期日为7月 16日。如果票据签发日为月末的最后一天。例如1月31日签发,1个月到期的商业汇票,到期日为2月28日或29日;若2个月到期的商业汇票,到期日为3月31日;若3个月到期的商业汇票,到期日为4月30日,以此类推。 2.到期收回应收票据的会计处理 若为不带息商业汇票,到期收回时: 借:银行存款「到期值」 贷:应收票据「票据面值」 若为带息商业汇票,到期收回时: 借:银行存款「到期值」 贷:应收票据「票据面值」 财务费用「票据面值×票面得率×票据期限」

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