哪些行为不能申请出口退税-法师兄

哪些行为不能申请出口退税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 08:55:10 251 人看过

国家税务总局、商务部日前发出通知，规定自3月1日起，凡自营或委托出口业务具有右表中7种情况之一的，出口企业不得将该业务向税务机关申报办理出口货物退(免)税。

两部门明确表示，出口企业凡从事右表中业务之一并申报退(免)税的，一经发现，该业务已退(免)税款予以追回，未退(免)税款不再办理。骗取出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取退税款1倍以上5倍以下罚款；并由省级以上(含省级)税务机关批准，停止其半年以上出口退税权。在停止出口退税权期间，对该企业自营、委托或代理出口的货物，一律不予办理出口退(免)税。

1.出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、结汇或退税风险的，即出口货物发生质量问题不承担外方的索赔责任(合同中有约定质量责任承担者除外)；不承担未按期结汇导致不能核销的责任(合同中有约定结汇责任承担者除外)；不承担因申报出口退税的资料、单证等出现问题造成不退税责任的。

2.出口企业以自营名义出口，其出口业务实质上是由本企业及其投资的企业以外的其他经营者(或企业、个体经营者及其他个人)假借该出口企业名义操作完成的。

3.出口货物在海关验放后，出口企业自己或委托货代承运人对该笔货物的海运提单(其他运输方式的，以承运人交给发货人的运输单据为准)上的品名、规格等进行修改，造成出口货物报关单与海运提单有关内容不符的。

4.出口企业将空白的出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退(免)税单证交由除签有委托合同的货代公司、报关行，或由国外进口方指定的货代公司(提供合同约定或者其他相关证明)以外的其他单位或个人使用的。

5.出口企业以自营名义出口，其出口的同一批货物既签订购货合同，又签订代理出口合同(或协议)的。

6.出口企业未实质参与出口经营活动、接受并从事由中间人介绍的其他出口业务，但仍以自营名义出口的。

7.其他违反国家有关出口退税法律法规的行为。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出口退税相关文章

出口退税
出口退税权可以申请行政复议吗

出口退税权可以申请行政复议，在当事人对税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为不服时，可以依法向上一级税务机关(税务行政复议机关)提出申请。出口退税的行政复议是指为了防止和纠正税务机关违法或者不当的具体行政行为，保护纳税人及其他当事人的合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权而进行的行政司法活动。它是指纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向税务行政复议机关提出申诉，请求复议机关纠正，复议机关根据申请人的申请，对引起争议的税务机关的行政行为进行审议，并依法作出维持、变更、撤销原行政行为或者责令该税务机关补正、限期履行和重新作出行政行为的裁决的一项行政司法活动。一、出口退税哪些情况可以申请行政复议？(一)税务机关作出的征税行为包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行

2023-02-13

440人看过
农业生产
出口免税不退税的规定有哪些

1.从企业角度进行规定(1)属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物。(2)外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口，免税但不予退税。(3)外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。2.从货物角度进行规定(1)来料加工复出口的货物，即原材料进口免税，加工自制的货物出口不退税。(2)避孕药品和用具、古旧图书，内销免税，出口也免税。(3)出口卷烟：有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟，在生产环节免征增值税、消费税，出口环节不办理退税。其他非计划内出口的卷烟照章征收增值税和消费税，出口一律不退税。(4)军品以及军队系统企业出口军需工厂生产或军需部门调拨的货物免税。(5)国家规定的其他免税货物，如农业生产者销售的自产农产品、饲料、农膜等。注：出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料、零部件等支付的进项税额，包括准予抵扣的运输费用所含的进项

2023-05-04

363人看过
纳税人
出口退免税系统用户名去哪申请

一、出口退免税系统用户名去哪申请在出口退税申报网上进行申请。退税流程：1)、登录所述国家税务局网站下载企业端软件网站：首页>办税服务>资料下载>软件及其他资料下载：外贸企业出口退税申报系统V16.0(适用于外贸企业)或生产企业出口退税申报系统V14.0(适用于生产企业)2)安装已下载的申报系统。将所下载的安装程序根据提示进行安装。3)登陆“出口企业退税申报系统”,使用系统默认用户(用户名：sa密码为空)登陆。注意：首次登陆需修改海关企业代码、纳税人识别号、企业名称等信息，注意所录入的信息必须与税务登记信息完全一致，不能使用简称。制作电子数据：(1)录入申请资料;(2)打印相关表格菜单：免抵退税申报—>打印资格认定相关报表二、出口出口，运货出国，与进口相对应，是指将国内的货物或技术输出到国外的贸易行为。包括商品(如汽车)、服务(如运输)和贷款及投资的利息。进口正好是一种反方向的流动——商品和

2023-05-09

313人看过
外商投资企业
出口退免税资格认定去哪申请表

出口企业应在规定的时间内，领取填报《出口企业退税登记表》，并根据具体情况，持以下资料的原件及复印件到所在地主管出口退税的税务机关申请办理退(免)税登记证：(1)有进出口经营权的内资企业需提供外经贸部及其授权单位批准并授予其进出口经营权的批件;外商投资企业需提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》;实行进出口经营权登记制的国有、集体生产企业，需提供省级外经贸主管部门颁发的《生产企业自营进出口权登记证书》;(2)国家工商行政管理部门核发的《企业法人营业执照》(副本);(3)主管征税的国家税务机关核发的《税务登记证》(副本);(4)主管海关核发的《自理报关单位注册登记证明书》;(5)出口企业开设的基本账号、退税账户和银行开户证明;(6)外经贸部批准使用中国政府优惠贷款和合资合作项目基金援外出口的批文(援外出口企业用);(7)委托出口协议(无进出口经营权的生产企业用);(8)中标单位所在地国家税

2023-05-30

415人看过

出口退税
出口退税规定将影响哪些行业

财政部、国家税务总局公布将调整出口退税10月14日，《财政部、国家税务总局关于调整出口退税率的通知》正式出台，主要内容包括：自2004年1月1日起，对出口退税率进行结构性调整，适当降低出口退税率;加大中央财政对出口退税的支持力度;建立中央和地方财政共同负担出口退税的新机制;推进外贸体制改革，优化出口产品结构，提高出口整体效益。新政策的出台将影响哪些行业?什么是出口退税制度历史上曾调整过三次出口货物退税制度，是一个国家退还在国内生产、流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度，目的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避免对跨国流动物品重复征税，以促进对外出口贸易。中国自1985年开始实施出口退税政策，近几年进行过三次调整。1996年，由于财政原因，中国政府将退税率分别降为3%、5%和9%。1997年开始的亚洲经济危机造成中国出口的大幅度下降，政府从1998年开始逐渐将出口退税率调高，出口商品的

2023-05-04

92人看过
出口退税
出口退税税率有哪些改变

从今年开始，中国的出口退税税率平均水平将降低三个百分点。对此，为许多跨国企业提供服务的**会计师事务所在接受采访时表示，外资企业希望政府能提供一个比较稳定的机制，以使其在出口工业上能继续有所发展。中国的出口退税税率与增值税税率一直存在着差异，从而增加了出口企业的成本。近年来，当出口退税与增值税最终持平，即两者都达到百分之十七的水平时，今年却再次降低了出口退税税率。他们认为这将影响到中国在国际市场上的竞争力。作为一种国际惯例，同时根据WTO规则，各成员国可以对本国出口产品实行退税，但退税的最大限度不能超过出口产品在国内已征的税款。在此范围内，各成员国可以根据自身的经济发展需要和国家财政承受能力，确定恰当的出口退税水平。近年来，中国出口迅速增长，出口规模越来越大。中国自一九八五年开始实行出口退税政策后，中央财政需要支付的出口退税税额也在迅速增加。一九九四年实行的税制，将增值税定为中央与地方共享

2023-05-04

50人看过
出口退税
什么情况可以申请出口退税

一、出口退税的范围我国出口的产品，凡属于已征或应征产品税、增值税和特别消费税的产品，除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。出口产品，一般应具备以下的3个条件：1．必须是属于产品税、增值税和特别消费税范围的产品。2．必须报关离境。所谓出口，即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税出口产品的主要标准之一，以加盖海关验讫章的出口报关单和出口销售发票为准。3．必须在财务上做出口销售。一般的说，出口产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定，特准某些产品视同出口产品予以退税。特准退税的产品主要有：1．外轮供应公司销售给外轮，远洋货轮和海员的产品；2．对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。3．对外承包工程公司购买国内企业生产的，专门用于对外承包项目的机械设备和原材料，在运出境外后，凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税；4．国际招标、国

2023-04-24

249人看过
出口退税
什么是出口退税?谁可以申请

什么是出口退税出口货物退/免税，简称出口退税，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业)可以申请申请条件：(1)必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退(免)税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物(包括国家规定免税的货物)不

2023-05-03

197人看过

出口退税
骗取出口退税罪的行为要承担哪些法律责任

构成骗取出口退税罪追究的刑事责任是：数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年到十年有期徒刑，并处骗取税款一倍到五倍罚金；数额特别巨大或有其他特别严重情节的，处十年以上有期或无期徒刑，并处骗取税款一倍以上五倍以下罚金或没收财产。骗取出口退税罪与偷税罪的界限1、在犯罪主体方面，偷税罪是特殊主体，通常只能由纳税人（包括自然人和法人）构成，并且突出表现在该纳税人必须对其所偷税款负有纳税的义务。骗取出口退税罪是一般主体，可由纳税人构成，也可由非纳税人构成，并且突出表现在该行为人通常不是其所骗税收的纳税人；2、在犯罪的主观方而，骗取出口退税罪与偷税罪同为故意犯罪，但两者的犯罪目的各不相同。偷税罪的目的，是行为人在有纳税义务的情况下，不缴或少缴税款、逃避纳税义务。骗取出口退税的目的，则是行为人在未实际履行纳税义务的情况下，从国家的出口

2023-08-01

351人看过
法律综合知识
出口退税的申请条件是什么，如何申请

申请出口退税的条件是什么，怎么申请（1）必须是增值税、消费税征收范围内的货物。增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等11类列举征收消费税的消费品。之所以必须具备这一条件，是因为出口货物退（免）税只能对已经征收过增值税、消费税的货物退还或免征其已纳税额和应纳税额。未征收增值税、消费税的货物（包括国家规定免税的货物）不能退税，以充分体现＂未征不退＂的原则。（2）必须是报关离境出口的货物。所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。凡在国内销售、不报关离境的货物，除另有规定者外，不论出口企业是以外Hi还是以人民币结算，也不论出口企业在财务上如何处理，均不得视为出口货物予以退税。对在境内销售收取外Hi的货物，如宾馆、饭店等收取外Hi的货物

2023-11-28

416人看过
申请退税
供货商倒闭未缴税出口商究竟能否申请退税

某进出口公司财务人员来电咨询，其公司前不久向一家外地的供货厂家购进一批货物用于出口，已向厂家给付货款(含税)，厂家也已出货。日前该供货厂家因故突然倒闭，其开出的发票货物名称为电动工具，报关单上也是电动工具。该公司在申报出口退税时，查到厂家开具的该份发票未缴税。税务部门称，如要改开发票和补税只能由原供货厂家来办理，但是现在厂家已人去楼空，那么该公司应如何办理出口退税?《国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2005]51号)规定，出口货物报关单必须是盖有海关验讫章，注明“出口退税专用”字样的原件(另有规定者除外)，出口报关单的海关编号、出口商海关代码、出口日期、商品编号、出口数量及离岸价等主要内容应与申报退(免)税的报表一致。增值税专用发票(抵扣联)必须印章齐全，没有涂改。增值税专用发票(抵扣联)的开票日期、数量、金额、税率等主要内容应与申报退(免)税的

2023-05-03

392人看过
出口退税
如果我不申报出口，我能得到退税吗

1、你能不报关就退税吗？没有报关，就没有办法做出口退税，报关单是基本凭证。如果800元以下的货物通过空运或快递运输，则无需向海关申报。但超过规定价值的，必须向海关申报，否则属于走私。如果海关能找到它，那就是走私，将受到惩罚。货物出口报关流程，进出口货物收发货人和委托报关企业在装货前244小时和244小时，出口货物发货人或其代理人应以电子数据报关单和纸质报关单的形式向货物出境地海关申报到海关现场办理收货审核、税收征管、报检放行手续，提交与电子数据报关单内容一致的纸质报关单，并附下列文件：（1）基本文件。主要包括与进出口货物直接相关的商业单据和货运单据，如货物收发货人或其代理人签署的商业发票（如有制造商发票，应附上），装箱单（可免除单品种、包装货物和散装货物），海关出具的提货单或装运单、出口收汇核销单、减免税证明等专用单证。国家有关法律法规规定的实行特殊管理的证件主要包括进出口管理许可证、配额

2023-05-07

447人看过

纳税人
外购旧设备出口能不能退税

问：我们是一家出口企业，最近发生了一笔为其他一般纳税人企业外购旧设备的业务，能否享受旧设备出口退税的优惠政策？答：根据《国家税务总局关于印发〈旧设备出口退（免）税暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕16号）规定：旧设备是指出口企业作为固定资产使用过的设备和出口企业直接购买的旧设备。依照文件规定，增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法。企业出口外购旧设备后，须在规定的出口退（免）税申报期限内填写《出口旧设备退（免）税申报表》，并持出口货物报关单（出口退税专用）、购买设备的普通发票或进口完税凭证及主管税务机关要求提供的其他资料向主管税务机关申报免税。

2023-06-07

207人看过
出口退税
出口退税“免、抵、退”方法有哪些

新年伊始，对于我国税制体制改革来说又是一个具有重大意义的日子。从1月1日起新的《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号)文件开始执行，铁路运输业、邮政服务业纳入营业税改增值税范围，前期陆续出台的营业税改征增值税相关政策，得到进一步的细化和明确。铁老大被纳入了“营改增”范围意味着我们的改革进入了攻坚阶段，随着改革的不断深入将会有更多的原营业税纳税人转身投入增值税纳税人的阵营中来。相对于营业税，增值税纳税人的核算对财务人员提出了更高的要求。如果说营业税是一只大雁那增值税就是一只雄鹰，营业税是一只小马驹增值税就是一匹千里马。想训服雄鹰，驾驭千里马，就要求财务人员要有训鹰人的技巧，骑士的能力。在增值税的核算体系中，出口企业的核算法相对较为复杂，不但要计算纳税金额，还要计算退税金额。随着经济体质改革的逐步深入，扩大内需已经远远不能满足改革需要，更多的要调整经

2023-05-04

402人看过