购进生产免税产品增值税能否抵扣？-法师兄

购进生产免税产品增值税能否抵扣？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 07:40:26 201 人看过

问：我是一户矿肥生产企业，既生产应税产品磷矿石，又生产免税产品钾铵，请问我购进的生产免税产品的机器设备是否可抵扣？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第（一）项规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定，条例第十条第（一）项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目（不含免征增值税项目）也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。前款所称固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。

根据上述的规定，增值税一般纳税人购入的设备，只要不是专门用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，取得符合法规规定可抵扣的凭证，按规定可以抵扣。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多产品相关文章

法律综合知识
公司从外地购进免税农产品，进项税是否可以抵扣

问：我司从外地购进免税农产品，进项税可以抵扣吗？对方应该开什么发票给我司？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条，纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：“（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。”根据《关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税［2012］75号）三、《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3％征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。因此，购买农产品凭收购

2023-12-08

211人看过
增值税
购入生产用小客车的增值税额能抵扣吗？

问：我厂购买了1辆柳州五菱3排7座的厢式小客车，用于生产、销售送货，已取得机动车销售统一发票，请问购入该车其产生的增值税额能抵扣吗？答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）规定：第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。第九条纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部、国家税务总局令2008年第50号）规定：第十九条条例第九条所称增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农

2023-04-24

278人看过
增值税
土地增值税的进项税能否在税款中抵扣？

本文介绍了税收制度在法律体系中的重要性,以及土地增值税制度的相关规定和作用。土地增值税的税率是根据增值程度来确定的,而土地增值税不能抵扣进项税。这项税收制度的规定对于维护社会稳定和推动经济社会持续健康发展具有重要意义,也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。税收制度在法律制度中具有重要的地位，因为它与国家的财政支出和收入息息相关。根据《土地增值税清算管理规程》相关法律条文规定，土地增值税不能抵扣进项税。土地增值税是根据增值程度来确定不同税率的，增值率越高税率也越高。该项税收制度的规定，有利于维持社会稳定和推动经济社会持续健康发展，也是维护广大人民群众根本利益的重要制度。【土地增值税】如何计算税率和抵扣进项税？土地增值税是一种重要的税收制度，对于企业的土地增值部分征收的一种税。在计算税率和抵扣进项税时，需要注意以下几点：首先，计算土地增值税的税率需要考虑到土地的具体情况，包括土地的面积、位

2023-08-30

182人看过
增值税
建材生产企业能否免征增值税

1、建材生产企业能否免征增值税？能否免征增值税取决于他们生产的产品。根据《财政部、国家税务总局关于对部分资源综合利用产品免征增值税的通知》（财税字[1995]44号），对掺入不低于30%煤矸石、石煤、粉煤灰、粉煤灰的建筑材料免征增值税燃煤锅炉的炉渣。混合比可按重量或体积计算。因此，只要比例不低于30%，上述建材产品的废渣比例，无论是按重量还是按体积计算，都可以免征增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定，下列七项免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕用具；古籍；直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器设备；外国政府和国际组织免费提供的进口材料设备；残疾人组织直接进口的残疾人专用物品；自行销售的物品。除前款规定外，增值税的免征、减征项目由国务院规定。任何地区、部门不得规定免税、减税项目。此外，下列项目也免征增值税：1。承担储粮任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税。纳

2023-05-08

340人看过

增值税
进口材料的增值税进项税额是否还能抵扣

根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617号)规定，实行海关进口增值税专用缴款书(以下简称海关缴款书)“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据)申请稽核比对。未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。如果超过上述文件规定的抵扣时限，则不允许抵扣。

2023-05-04

292人看过
产品
免税农产品怎么开增值税票

《增值税暂行条例》第二十一条及《增值税专用发票使用规定》第十条规定，增值税一般纳税人销售免税农产品，不得开具增值税专用发票(法律、法规及国家税务总局另有规定的除外)。这意味着其只能开具普通发票。其次，纳入增值税防伪税控一机多票系统的一般纳税人，销售免税农产品开具增值税普通发票时，由于免除了销项税额，故只能填写金额栏，不能填写税额栏，也就是必须按买价填写金额栏。不然的话，会误导购买方直接按增值税普通发票上注明的税额抵扣进项税额，即按农产品不含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，而不是按农产品含税买价和13%的扣除率计算抵扣进项税额，从而少抵扣增值税。风险一：一般纳税人销售免税农产品违反规定开具增值税专用发票的，按照《国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知》(国税函[2005]780号)规定，对其开具的销售额依照增值税适用税率全额征收增值税，不得抵扣进项税额。风险二：一般纳税

2023-05-09

243人看过
增值税
委托加工的增值税进项能否抵扣销项税

咨询描述：我公司是商业增值税一般纳税人，经营范围：石油设备的销售及技术开发。现有这种情况：我公司从A公司购进零配件，然后委托B公司加工组装并支付加工费。（AB公司均为一般纳税人）一问：我公司可以这样经营吗？二问：如果可以，那么我公司从A公司取得的进项专用发票及从B公司取得的加工费专用发票可以认证并抵扣吗？非常感谢解答内容：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号）第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳增值税。根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1993〕38号）第二条的第一款规定：加工，是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。同时根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令〔1993〕第134号

2023-06-07

293人看过
法律综合知识
免税农产品会不会可以抵扣进项税

一、免税农产品会不会可以抵扣进项税免税农产品可以抵扣进项税。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。《增值税暂行条例》第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11％的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额＝买价×扣除率。（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的

2024-01-20

204人看过

增值税
购进货物增值税进项税额抵扣时限的思考

关于增值税进税税额抵扣时限，应特别注意把握以下三点，既两个“当期”和一个前提。两个“当期”，（1）工业生产企业购进货物（包括购货时的运输费用），增值税进项税额抵扣应在“购进货物已经验收入库”的当期；（2）商业企业购进货物（包括购货时的运输费用），增值税进项税额抵扣应在“购进货物付款”的当期。一个前提，即无论是工业生产企业，还是商品流通企业，无论增值税进项税额的抵扣是在货物验收入库的当期，还是在购进货物付款的当期，均应取得增值税专用发票后，方能进行抵扣。这里通过一个案例，将我们财会人员日常工作中遇到的一些问题，解析如下，希望能对大家有所帮助。例：A企业从B企业购入材料（商业为库存商品）一批，合同注明不含税价价100万元，货物于25日到达并验收入库，至月末为止，A企业尚未收到B企业的发票帐单，也未向B企业付款。于次月10日，A收到专用发票，注明货款100万元，税款17万元。解析如下：月末A收到

2023-04-24

463人看过
增值税
代扣代缴的增值税能否抵扣

问：一外国公司为我公司提供技术咨询，我公司为其代扣代缴的增值税能否进行抵扣(有增值税完税凭证、书面合同、付款证明和对方开具的发票)?假如完税凭证缴款单位名称是我公司?答：《财政部、国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》(财税〔2013〕37号)附件1《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第二十二条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：(五)接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证(以下称税收缴款凭证)上注明的增值税额。第二十三条规定，纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第二十四条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于适用简易计税方法计税项目、非

2023-05-05

163人看过
法律综合知识
农产品销售时是否免征增值税

根据情况免税，并不是每款农产品销售都免税。具体免税项目如下；根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条，下列项目免征增值税：1，农业生产者销售的自产农业产品。2，《增值税暂行条例实施细则》第三十一条：农业，是指种植业、养殖业、林业、牧业水产业。3，农业生产者，包括从事农业生产的单位和个人。农业产品，是指初级农业产品。《中华人民共和国增值税暂行条例》第十六条

2024-04-25

353人看过
法律综合知识
销售尿素产品是否免征增值税

一、销售尿素产品是否免征增值税销售尿素产品是免征增值税的。原来是对尿素生产企业生产销售的尿素产品按实际缴纳增值税额返还50％的税额（先征后返）。增值税一般纳税人销售免税货物，一律不得开具专用发票（国有粮食购销企业销售免税粮食除外）。二、增值税申报操作流程增值税申报操作流程如下：1．查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报；2．收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证；3．每月初用税控盘抄税，上报开票信息；4．通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）；5．申报完成后扣税；6．申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁；7．至此，增值税报税完成。三、增值税纳税人申报需要什么资料1．必报资料：（1）《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；（2）使用防伪税控系统

2023-08-31

418人看过

产品
收购农产品进项税抵扣税率是多少

一、收购农产品进项税抵扣税率是多少购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：进项税额=买价×扣除率买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。购进农产品，按照《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》抵扣进项税额的除外。二、一般纳税人购进农产品抵扣进项税额情况1、从一般纳税人购进农产品，按照取得的增值税专用发票上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。2、进口农产品，按照取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，从销项税额中抵扣。3、购进农产品，按照取得的农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额，从销项税额中抵扣。4、从农户收购农产品，按照收购单位自行开具农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的

2023-06-14

141人看过
法律综合知识
免费进口的货物增值税可以抵扣吗

确实如此，进口增值税可以视为具有进项发票性质，能够用于抵扣相关税费。进口增值税主要针对进口环节所征收的增值税，属于流转税的一种，与我们平时所知道的一般增值税有所不同。一般增值税以生产、批发、零售等各环节的增值额为征税对象；而进口增值税则是专门针对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。对于纳税人而言，如果他们进口货物时已经缴纳了进口环节的增值税，那么无论他们是否已经支付货款，他们所获得的海关完税凭证都可以被视为增值税进项税额的抵扣凭证。值得注意的是，海关进口增值税专用缴款书需要在海关完税凭证抵扣清单采集软件中进行认证。《中华人民共和国增值税法》第十九条纳税人从事应税销售行为所购进或者自行生产的用于应税销售、进口的货物，以及接受的应税劳务，可以抵扣相应的进项税额。抵扣应当在2017年5月1日后核实且符合本法规定和财政部、国家税务总局规定的条件。

2024-05-22

65人看过