生产企业出口退税计算是怎样的-法师兄

生产企业出口退税计算是怎样的

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-07 11:10:13 285 人看过

一、生产企业出口退税计算是怎样的

免抵退税不得免征和抵扣税额=68263*（17%-13%）=2370.52期末留抵税额=20400-2370.52=17669.48元免抵退税额=68263*13%=8874.19应退税额=8874.19元免抵税额=0如有内销、留抵税额小于应退税额等情况，应有不同计算处理方式。

二、生产企业出口退税的流程

1、生产企业取得进出口权，并办理生产企业出口退免税登记。

2、货物正式报关出口，并收取外汇货款。

3、企业在电子口岸系统中进行出口货物报关的单打印与操作。

4、下载生产企业出口退税申报系统，模拟计算不得免征和抵扣税额，并转入当期增值税纳税申报表。

5、当期出口增值税收入的纳税申报。

6、生产企业免抵退税的预申报；打印退税申报表；生产企业免抵退税的正式申报。

7、整理、保管出口退税备案单证和收汇凭证。

三、生产企业出口免抵退税的计算

1、当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额）

2、免抵退税额=出口货物离岸价×外汇牌价×退税率-免抵退税递减额

其中：免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

3、当期应纳税额和免抵退税额的计算：

（1）如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额—当期应退税额

（2）如当期期末留抵税额>当期免抵退税额，则：

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

4、免抵退税不得免征和抵扣税额的计算

免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率—出口货物退税率）—免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×（出口货物征税率—出口货物退税率）

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