小微企业增值税可以退税吗-法师兄

小微企业增值税可以退税吗

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 17:42:56 83 人看过

一、小微企业增值税可以退税吗

可以办理的。

按照税务总局公告2014年第57号：“一、增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。”小规模纳税人月度申报，超过3万元全额缴纳增值税;小规模纳税人季度申报，超过9万元全额缴纳增值税。

根据上述文件规定，月销售额不足3万(包括税务机关申请开具发票销售额)可以申请退税。

二、退税

是指因某种原因或特殊情况，税务机关将已征税款按规定的程序和手续退还给原纳税人的一项税收业务。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多增值税相关文章

增值税
核电企业可享75%增值税退税

今后，核力发电企业将可享受15年的增值税先征后退政策，最高退税比例达到75%.财政部和国家税务总局昨日下发《关于核电行业税收政策有关问题的通知》，统一明确了鼓励核电发展的税收政策。通知规定，核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产次月起的15个年度内，统一实行增值税先征后退政策。增值税退税款将专项用于还本付息，不征收企业所得税。增值税返还的比例分3个阶段逐级递减，自正式商业投产次月起5个年度内，返还比例为已入库税款的75%；第六至第十个年度内，返还比例为已入库税款的70%；第十一至第十五个年度内，返还比例为已入库税款的55%.满15个年度以后，企业将不再享受增值税先征后退政策。财政部有关负责人表示，对于原本已享受增值税先征后退政策，但该政策已于去年内到期的核力发电企业，自政策执行到期后次月起，按新政策核定剩余年度相应的返还比例。去年内新投产的核力发电企业，自核电机组正式商业投产

2023-06-07

126人看过
增值税
增值税申报表小微企业如何填

一、增值税申报表小微企业如何填1、小规模纳税人中的企业或非企业单位月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第10栏“小微企业免税销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第18栏“小微企业免税额”(第18栏=第10栏×征收率3%或5%)对应栏次;纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如销售蔬菜、肉禽蛋等免税项目等)，应填列在申报表第12栏“其他免税销售额”对应栏次;纳税人取得出口免税的收入，应填列在申报表第13栏“出口免税销售额”对应栏次。2、小规模纳税人中的个体工商户和其他个人月销售额不超过3万元(按季不超过9万元)享受暂免征增值税优惠政策的，应将其免税销售额填列在申报表第11栏“未达起征点销售额”对应栏次，相应的免税额填列在第19栏“未达起征点免税额”(第19栏=第11栏×征收率3%或5%)对应栏次;纳税人取得属于免征增值税项目的收入(如

2023-05-09

80人看过
增值税
小微企业缴纳增值税如何入账

一、小微企业缴纳增值税如何入账小规模纳税人平时取得销售收入正常会计处理借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应缴税费-应缴增值税在达到《通知》规定的免征增值税条件时借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入二、相关法律法规根据《财政部印发的通知》规定，小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

2023-05-09

308人看过
增值税
小微企业月末增值税如何结转

一、小微企业月末增值税如何结转小规模纳税人,月末结转时,应缴税费不用结转。应交税费:是负债类科目,应该反映真实的负债情况。负债类科目,依据债务额发生与偿还真实记录,余额反映期末真实的负债余额,不能随意结转。负债类科目,月末可以有余额。因此,应缴税费月末一般是不用结转的。二、什么是增值税增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

2023-05-09

103人看过

企业所得税
企业所得税和增值税对微小企业的优惠政策

1、自2014年10月1日起至2017年12月31日，对月销售额在3万元（含本数，按季纳税9万元）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；自2015年1月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税；自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50％计入应纳税所得额，按20％的税率缴纳企业所得税。一、企业所得税和增值税的区别：增值税是对增值部分征税，最终承担者是消费者，他属于流转税，税基是营业收入，是价外税，也就是说收入不含税。一般纳税人按不含税收入的17％征税，也就是说你有样东西卖100元，那么你就要收到117元，其中17元是你应缴纳的增值税

2023-03-27

237人看过
增值税
小微企业增值税留抵退税操作属于哪方面稳增长政策

加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。一、符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。二、符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。加快小微企业留抵退税政策实施进度，按照《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部税务总局公告2022年第14号，以下称2022年第14号公告）规定，抓紧办理小微企业留抵退税，在纳税人自愿申请的基础上，加快退税进度，积极落实微型企业、小型企业存量留抵税额分别于2022年4月30日前、6月30日前集中退还的退税政

2023-08-11

494人看过
增值税
小微企业免交的增值税如何申报

税务局规定10月份以后，月收入30000元以内的企业免征增值税，你在17行上填上免的税额450就能通过了。收入应该是不含税的收入，开票总金额/1.03=不含税收入。2、不含税收入*0.03=应缴纳增值税。3、小微企业月销售收入30000及以下的免税与你填写的免税销售额不是一个内容，不要填错了。一般的销售收入填第一行，第三行。4、如何申报增值税：看是一般纳税人还是小规模纳税人,若公司是一般纳税人,要开具增值税专用发票,那么报税时有两个步骤,5、第一步:抄税,抄税是指将资产负债表、利润表、增值税申报表、增值税纳税申报表附列资料(本期进项税额明细表、本期销售情况明细表)等相关信息输入安装了税控机的电脑里面。然后审核，上传数据到U盘，最后将以上资料打印(别忘打印专用发票明细表和专用发票汇总表)第二步：去办税大厅报税。6、补充：增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的

2023-05-09

176人看过
增值税
小微企业免征增值税有哪些规定

问：根据财税〔2013〕52号文件规定，小规模纳税人月销售额不超过20000元的企业免征增值税。问题1、该小规模纳税人开具了普通发票，是否还能免税2、该小规模企业如果通过税务机关代开专用发票，是否还能免税3、月销售额是按年还是按每月实际答：《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2013年第49号)第一条规定，《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下(含2万元，下同)。月销售额或营业额超过2万元的，应全额计算缴纳增值税或营业税。第二条规定，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人中，季度销售额或营业额不超过6万元(含6万元，下同)的企业或非企业性单位，可按照《通知》规定，暂免征收增值税或营业税。第三条规定，增值税小规模纳税人中的企业或非企业性单位，兼营营业税应税项目的，应当

2023-02-19

248人看过

增值税
小微企业如何填写增值税申报表

一、小微企业如何填写增值税申报表(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录入应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。应税服务有扣除项目的纳税人，应税服务列的该栏录入扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏数据一致。(2)第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：录入税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录入税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。(4)第4栏“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”：录入销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录入税控器具

2023-05-09

349人看过
增值税
小微企业代开的增值税发票能抵多少税点

一、小微企业代开的增值税发票能抵多少税点1.如果小微企业不是一般纳税人，在销售货物时就只能开具增值税普通发票，增值税普通发票是不能抵扣的;2.如果采购方是一般纳税人，需要销售方的小微企业开具增值税专用发票时，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票是可以抵扣的。二、什么是小微企业小微企业必须满足三标准：小型微利企业在税收上的概念和其他部门的小型微利企业的概念略有不同，按照中华人民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的小型微利企业除了要求从事国家非限制和禁止的行业以外，还包括三个标准，主要体现在一个是小型、一个是微利，这三个标准一个是资产总额，资产总额我们要求是工业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，二是从业人数，工业企业从业人数不超过100人，其他企业从业人数不超过80人，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上

2023-05-09

355人看过
营业税
小微企业享受增值税营业税优惠政策如何操作？

1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围？答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。对于按季申报的纳税人，季营业额不超过9万元(含9万元)的，免征营业税。3、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间

2023-06-07

281人看过
企业所得税
福利企业增值税退税收入可否免征企业所得税？

问：我是一名福利企业的财务人员，我们正在进行2008年度企业所得税汇算清缴，我想咨询一下，财税[2007]92号规定的对单位按照第一条规定取得的增值税退税或营业税减税收入，免征企业所得税的规定要求，我们企业的增值税退税能否在汇算清缴时确认为不征税收入，免征企业所得税？答：根据《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税[2008]151号）：企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。以上所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。

2023-04-24

260人看过

营业税
什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策

问：什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策?答：增值税小规模纳税人和营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税和营业税优惠政策。问：对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围?答：对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税或营业税。问：兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策?答：纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。问：个体工商户能否申请代开增值税专用发票?答：个体工商户可按照《税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)》(国税发[2004]153号)规定，向主管税务

2023-05-05

408人看过
增值税
2021年小微企业增值税优惠政策有哪些？

小微企业增值税优惠政策共有四点：1.小规模纳税人的月销售额在15万元以下时，可免征增值税；2.小规模纳税人可享受最高50%的减征；3.小型企业和微型企业以及金融机构之间签订的借款合同可免征印花税，而增值税小规模纳税人则可享受最高50%的减征；4.增值税小规模纳税人可享受最高50%的减征。房产税、城镇土地使用税和耕地占用税方面，小规模纳税人最高减征50%。小微企业增值税优惠政策共有四点:1.增值税方面,小规模纳税人的月销售额在15万元以下时,可免征增值税;2.城市维护建设税方面,小规模纳税人可享受最高50%的减征;3.印花税方面,小型企业和微型企业以及金融机构之间签订的借款合同可免征印花税,而增值税小规模纳税人则可享受最高50%的减征;4.资源税方面,增值税小规模纳税人可享受最高50%的减征。房产税，小规模纳税人房产税最高减征50％；城镇土地使用税，小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50％；

2023-08-31

218人看过