个人独资企业缴纳个人所得税会计分录是怎样的？-法师兄

个人独资企业缴纳个人所得税会计分录是怎样的？

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-19 11:26:41 152 人看过

一、个人独资企业缴纳个人所得税会计分录是怎样的?

1、个人独资企业缴纳个人所得税会计分录

(1)月末计提时：

借：所得税

贷：应交税费--应交所得税

(2)月初缴纳时：

借：应交税费--应交所得税

贷：现金、银行存款

2、个人独资企业计提个人所得税时，先做利润分配分录，然后从应付利润中代扣个税。

个人独资企业，即为个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

以独资经营方式经营的独资企业有无限的经济责任，破产时借方可以扣留业主的个人财产。

二、个人独资企业的的个人所得税怎么缴纳?

1、个人独资企业的的个人所得税的税率为5%～35%

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》

第四条个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。

2、个人独资企业以投资者为纳税义务人

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第三条个人独资企业以投资者为纳税义务人，合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。

第五条个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额;合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额，合伙协议没有约定分配比例的，以全部生产经营所得和合伙人数量平均计算每个投资者的应纳税所得额。

前款所称生产经营所得，包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

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