企业所得税怎么算-法师兄

企业所得税怎么算

来源：互联网时间： 2023-04-01 18:22:50 129 人看过

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税＝应纳税所得额＊税率（25％或20％）应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损。

一、税收的种类

（一）流转税类。包括7个税种，增值税、消费税、营业税、关税、资源税、农业税（含农业特产税）、牧业税。这些税种是在生产、流通或服务领域，按纳税人取得的销售收入或营业收入征收的；

（二）所得税类。包括3个税种，企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税。这些税种是按照纳税人取得的利润或纯收入征收的；

（三）财产税类。包括10个税种，房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、车船使用税等。这些税种是对纳税人拥有或使用的财产征收的；

（四）行为税类。包括8个税种，城市维护建设税、印花税、固定资产投资方向调节税、土地增值税、屠宰税、筵席税、证券交易税（未开征）等。这些税种是对特定行为或为达到特定目的而征收的。

二、如何缴纳税款

（一）报核缴。即纳税人把已经算出的应纳税额向税务机关申报，经税务机关审批，填发缴款书，交由纳税单位向银行纳税的一种征收方式。

（二）查定征收。即对生产不固定、账务不健全的纳税单位，由税务机关依据其生产设备、从业人员和正常条件下的生产经营情况，对其产值的应税产品查定产量和销售额（或对其经营项目查定营业额和利润额），依率计征的一种征收方式。

（三）定期定额征收。即对一些营业额和所得收入难以准确计算的个体工商户，经过自行申报，由税务机关核定一定时期的营业额和所得税附征率，实行营业税或增值税和所得税合并征收的一种方式。

（四）代征。即税务机关委托某些单位或个人代为征收税款的一种方式。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
怎么算应该缴多少企业所得税

企业所得税缴纳额的计算公式如下：应交所得税＝应纳税所得额×25％其中：应纳税所得额＝利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额利润＝主营业务收入－主营业业务成本－主营业业务税金及附加＋其他业务收入－其他业务支出－营业费用－管理费用－财务费用＋投资收益＋营业外收入－营业外支出一、企业所得税应纳税额1、根据《中华人民共和国企业所得税法》第三章——应纳税额：第二十二条企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。第二十三条企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际

2023-02-16

81人看过
企业所得税
企业所得税一般什么时候报，企业所得税

一、企业所得税一般什么时候报企业所得税一般什么时候报需要看是分月还是分季预缴，具体核定由税务机关决定。1．企业应当自季度或月份终了之日起十五日之内，需要到税务机关报送预缴企业所得税纳税的申报表，预缴税款。2．企业应当自年度终了之日起五个月之内，要到税务机关报送年度企业所得税纳税的申报表，并且汇算清缴，结清应缴应退税的款。3．企业在报送企业所得税纳税申报表时，需要根据规定附送财务会计报告和其它相关资料。二、企业所得税是如何做汇算清缴企业所得税汇算清缴，是指纳税人在纳税年度终了后5月底前，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：1．收入：核查企业收入是否全部入账，特

2023-02-28

288人看过
企业所得税
企业结业清算时怎样缴纳企业所得税

根据《财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]60号)的规定一、企业清算的所得税处理，是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理。二、下列企业应进行清算的所得税处理：(一)按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业;(二)企业重组中需要按清算处理的企业。三、企业清算的所得税处理包括以下内容：(一)全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失;(二)确认债权清理、债务清偿的所得或损失;(三)改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理;(四)依法弥补亏损，确定清算所得;(五)计算并缴纳清算所得税;(六)确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。四、企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，

2023-05-05

430人看过
企业所得税
股息算入企业所得税吗

股息收入是需要缴纳企业所得税的，但并不是所有的股息收入都需要缴纳企业所得税。企业所得税包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。一、奖金要交个人所得税吗奖金要交个人所得税，不用交个人所得税的情形如下：1、统一规定发放补贴、津贴；2、公务用车扣除的标准公务费；3、上市公司股息红利；4、生活补助费；5、住房租赁补贴免税；6、个人捐赠；7、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税；8、职工取得拥有所有权的量化资产，暂缓征税；9、一次性破产安置费免税。一、个人所得税征收内容如下：1、工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得；2、劳务报酬所得，是指个人从事各种劳务取得的所得；3、稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报纸形式出版、发表而取得的

2023-06-27

209人看过

企业所得税
变更企业性质怎么计算缴纳企业所得税

根据《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》(国税发[2008]120号)规定：“一、基本规定以2008年为基年，2008年底之前国家税务局、地方税务局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。(三)外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理二、对若干具体问题的规定(五)2009年起新增企业，是指按照《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税[2006]1号)及有关规定的新办企业认定标准成立的企业。”根据《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》(财税【2006】第001号)规定：“一、享受企业所得税定期减税或免税的新办企业标准1.按照国家法律、法规以及有关规

2023-05-04

130人看过
企业所得税
怎样预缴企业所得税最划算

我国《企业所得税暂行条例》第十五条规定：“缴纳企业所得税，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后四个月内汇算清缴，多退少补。”如何预缴企业所得税呢？《企业所得税暂行实施细则》第四十六条规定：“纳税人预缴有困难的，可以按上一年度应纳所得额的十二分之一或四分之一，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税，预缴方法一经确定，不得随意改变。”如何预缴企业所得税才能既不违反税收法规又能使企业更划算呢？我们知道，企业的会计利润是按照财会制度的规定计算的，而计算缴纳企业所得税的“应纳税所得额”是在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整而确定的。目前我国内资企业按照税法规定需要调整增加的项目金额，大多是“永久性差异”项目，要按照“应付税款法”计算纳税。这种纳税调整只是在每年预缴完所得税之后，年终后四十五日内进行。要想节省成本，增加可“流动”的资金又不违反税收法规，只有在预缴所得税和纳税调整上筹划

2023-06-07

351人看过
企业所得税
建筑业偷税漏税企业所得税怎么办？

一、建筑业偷税漏税企业所得税怎么办？建筑业偷税漏税企业所得税的话会依照刑法的相关偷税漏税的法条进行处罚，这些企业可能得到的处罚就是被罚款以税费为基础进行标准计算的罚款，甚至还会对相关的负责人进行徒刑的责罚。根据《刑法》第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。根据最高人民检察院、公安部

2023-06-02

172人看过
个人所得税
什么是企业年金,企业年金个人所得税怎么计算

一、什么是企业年金？企业年金又称职业年金、企业退休金或雇主年金。是指在强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。二、企业年金个人所得税怎么计算1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。2.个人根据国家有关政策规

2023-04-06

313人看过

企业所得税
企业分立应如何计算企业所得税

一、企业分立应如何计算企业所得税（一）被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，依法缴纳所得税。分立企业接受被分立企业的资产，在计税时可按经评估确认的价值确定成本。（二）分立企业支付给被分立企业或其股东的交换价款中，除分立企业股权以外的非股权支付额，不高于支付的股权票面价值（或支付的股本的账面价值）20%的，经税务机关审核确认，企业分立当事各方也可选择按下列规定进行分立业务的所得税处理：1.被分立企业可不确认分离资产的转让所得或损失，不计算所得税。2.被分立企业已分离资产相对应的纳税事项由接受资产的分立企业承继。被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分离资产占全部资产的比例进行分配，由接受分离资产的分立企业继续弥补。3.分立企业接受被分立企业的全部资产和负债的成本，须以被分立企业的账面净值为基础结转确定，不得按经评估确认的价值进行调整。二、

2023-06-07

119人看过
企业所得税
什么是企业所得税?企业所得税的征税对象是那些?

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2023-06-20

407人看过
企业所得税
如何合理避税企业所得税及企业所得税合理避税

企业所得税合理避税是指企业所得税的税收策划，应当综合考虑企业的以下几个因素：纳税人类型，是法人、合伙还是个人独资企业，不同类型的企业的企业所得税税率及税款征收方式都不同，应采用不同的策划方案；其次，企业规模是否属于小微企业，能否享受小微企业优惠政策；此外，企业应纳税所得额的大致范围；最后，企业所属的行业。企业所得税税收筹划是一项极其复杂的专业工作，涉及很大的税收风险和法律风险。在进行税收筹划时，应慎重选择规划方案和策划人，避免规划不当，给企业、企业法定代表人或负责人造成损失。企业所得税常见避税、偷税手段1、利用税收优惠区避税（1）在税收优惠区虚设中转销售机构（专开发票的招牌公司），将其它高税地区关联企业利润设法转移到招牌公司的账面上申报纳税，达到避税的目的。（2）利用从优惠区关联企业高价进货、向优惠区关联企业低价卖出避税。（3）到税收优惠区新办企业，作为所得收益的代收处。因为在这些地区的新

2023-08-09

117人看过
企业所得税
什么企业需要进行企业所得税汇算清缴？

问：哪些企业需要进行企业所得税汇算清缴?答：(一)企业所得税实行“查账征收”方式纳税：企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，年度终了汇算清缴。(二)企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税：纳税人应依照确定的应税所得率计算纳税期间实际应缴纳的税额，进行预缴，年度终了汇算清缴。(三)企业所得税实行“核定应纳所得税额”方式纳税：应纳所得税额尚未确定之前，可暂按上年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴;在应纳所得税额确定以后，减除当年已预缴的所得税额，余额按剩余月份或季度均分，以此确定以后各月或各季的应纳税额;纳税人年度终了后，申报额超过核定经营额或应纳税额的，按申报额缴纳税款;申报额低于核定经营额或应纳税额的，按核定经营额或应纳税额缴纳税款。通过以上分析我们可以看出，实行“核定应纳所得税额”方式纳税的企业，不需要进行企业所得税汇算清缴。

2023-05-31

328人看过

企业所得税
企业所得税的申报时间，企业所得税的申

一、企业所得税的申报时间企业所得税的申报时间：《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定如下：企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税，并，结清应缴应退税款。根据上述的规定：企业所得税季度应该在每个季度终了之日起十五日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。二、企业所得税的申报方式有几种企业所得税的申报方式有以下五种：1．直接申报。直接申报，是指纳税人或纳税人的税务代理人直接到税务机关进行申报。根据申报的地点不同，直接申报又可分为直接到办税服务厅申报、到巡回征收点申报和到代征点申报三种。2．邮寄申报。邮寄申报，是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关。具体做法如下：3．电子申报。电子申报，指纳税人将纳税申报表及其有关资

2023-04-03

124人看过
企业所得税
企业所得税应补(退)所得税额为负数怎么办

企业所得税应补所得税额为负数怎么办一般来说，所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数时，说明纳税人预缴税款时交多了，汇算清缴要退税，或者留待以后年度抵减。因此，你可以申请退税;也可不申请退税，下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。另外，以后预缴税款时要注意，年初就应计划好，尽量不要多交。所得税是企业有利润时才缴纳的税种。如果是季度所得税申报，据实填列负数即可。如果您说的利润总额是年度总利润，季度所得税预交时若有预交税款的话，还涉及税款退库问题·。若纳税人同意，也可以用来抵顶以后年度应纳税额。企业所得税以企业在一定时期内获得的所得为征税对象，所谓所得，是指纳税人从事生产经营活动所获得的收入扣除为取得收入而付出的成本费用后的余额。《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额;《企业

2023-05-04

140人看过