偷税罪（逃税罪）与抗税罪有什么区别？-法师兄

偷税罪（逃税罪）与抗税罪有什么区别？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-25 14:41:01 175 人看过

偷税罪和抗税罪有着很大的区别，主要体现在以下方面：

1、主体要件不同。抗税罪只能由个人和单位的直接责任人员构成：而偷税罪的主体则包括单位和个人也包括单位的直接主管人员和其他直接责任人员。

2、客观方面不同。抗税罪表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为;偷税罪则表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。

3、犯罪标准不同。抗税罪只要行为人实施了以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为就可构成，而偷税罪必须是偷税行为情节严重的才构成犯罪。

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偷税罪与抗税罪的不同点集中在三个方面：1、主体要件不同。抗税罪只能由个人和单位的直接责任人员构成：而偷税罪的主体则包括单位和个人也包括单位的直接主管人员和其他直接责任人员。2、客观方面不同。抗税罪表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为;偷税罪则表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。3、犯罪标准不同。抗税罪只要行为人实施了以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为就可构成，而偷税罪必须是偷税行为情节严重的才构成犯罪。偷税罪从本质上说具有“双重违法性”，即同时违反了税收行政法规和刑法法规，因此，从法理上讲，偷税罪的行为人(自然人或单位)必须同时承担“双重责任”，也即必须承担行政责任和刑事责任，也就必须同时接受行政处罚和刑罚。一、我国的单位构成逃税罪吗单位是可以构成逃税罪的

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一、什么是抗税罪抗税罪是指负有纳税义务或者代扣代缴、代收代缴义务的个人或者企业事业单位的直接责任人员，故意违反税收法规，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。抗税罪与使用暴力、威胁方法拒缴错征税款的界限。抗税罪主要有以下几个构成要件：（一）侵犯的客体是复杂客体，既国家的税收管理制度和执行征税职务活动的税务人员的人身权利。其犯罪对象，包括依法应缴纳的税款及依法征税的税务人员。这里的税款是除关税以外的国内税收。这是的税务人员也限于依法征收国内税的工作人员。这是抗税罪区别于走私罪、妨害公务罪和其他犯罪的重要标志。（二）客观方面表现为违反税收法规，以暴力、威胁方法把不缴纳税款的行为。（三）本罪的主体为特殊主体，负有纳税义务和扣缴税款义务的人。（四）主观方面出于直接故意。但是如果行为人不具有这种主观故意和非法获利的目的，则不构成抗税罪。二、抗税罪与偷税罪的界限（一）主体要件不同。抗税罪只能由个人和单位

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（1）主观方面不同1）逃税行为的主观上存在故意，并有谋取非法利益的目的；2）漏税行为与欠税行为的纳税人均没有逃税的故意。（2）行为表现不同1）逃税行为，表现为纳税人通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入等。2）漏税行为及欠税行为，均表现为纳税人未缴或者少缴税款的行为。（3）行为性质不同1）逃税行为系违反刑法规定的犯罪行为2）漏税行为及欠税行为没有违反刑法规定，不是犯罪行为。（4）法律后果不同1）逃税行为构成刑法规定的逃税罪，逃税行为人将被追究刑事责任；2）漏税行为及欠税行为，应按照税务机关的规定及时补税，以及进行必要的行政处罚。要知道，符合税收征管法律、法规的避税行为，既不是违法行为，也不是犯罪行为，不构成逃税罪。另外，也要注意虽系故意逃税行为，但情节未达到逃税罪要求的法定情节，如数额、比例标准等情节未达到

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抗税罪和偷税罪的不同点有：（一）构成犯罪的主体不同。抗税罪只能由个人和单位的直接责任人员构成：而偷税罪的主体则包括单位和个人也包括单位的直接主管人员和其他直接责任人员。（二）行为表现不同。抗税罪表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为；偷税罪则表现为采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证、在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假纳税申报的手段，不缴或者少缴税款的行为。（三）犯罪标准不同。抗税罪只要行为人实施了以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为就可构成，而偷税罪必须是偷税行为情节严重的才构成犯罪。抗税罪的处罚对于抗税罪的处罚，根据情节轻重，《刑法》第202条规定了两档处罚：1、对情节轻的，处3年以下有期徒刑或者拘并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金；2、有下列严重情节的：（1）聚众抗税的首要分子；（2）抗税数额在十万元以上的；（3）多次抗税的；（4）故

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根据新的《中华人民共和国税收征管法》第六十三条和第六十二条的规定，偷税是指纳税人故意不缴或少缴税款，通过伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证等手段达到目的。而逃税是指纳税人欠缴应纳税款，通过转移或者隐匿财产等手段，致使税务机关无法追缴欠缴税款的行为。偷税是纳税人故意不缴或少缴税款，而逃税是纳税人欠缴应纳税款，但通过转移、隐匿财产等手段，逃避缴纳税款的行为。偷税是指纳税人故意不缴或少缴税款，为了达到这个目的，他们可能会采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，甚至欺骗税务机关。按照新的《中华人民共和国税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造、变造、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会

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根据刑法第二百零一条及第二百一十一条的规定，对逃税罪的处罚方式如下：1、对自然人犯罪的处罚：刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚。对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计算。有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任;但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。2、对单位犯罪的处罚：第二百一十一条规定：单位犯本节第二百零一条、第二百零三条、第二百零四条、第二百零七条、第二百零八条、第二百零九条规定之罪的

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由于逃税罪中的逃避应纳税款的行为与走私罪中的偷逃关税的行为具有某些相似之处、因此，逃税罪和走私罪在某些情况下容易混淆。两罪的主要区别是：1、逃税罪侵犯的直接客体是国家税收管理制度，而走私罪所侵犯的直接客体则是国家对外贸易管理制度。2、逃税罪违反的是税收法规，而走私罪违反的则是海关法规。3、逃税罪的主体是纳税人、包括负有纳税义务的公民个人、负有纳税义务的企业、事业单位以及企业、事业单位中对纳税负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，而走私罪的主体则是达到刑事责任年龄、具有刑事责仟能力、实施走私犯罪行为的自然人以及法人。一、在实践中一般是怎么认定逃税罪的呢？(一)客体方面本罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。逃税罪违反了国家的税收征管法律法规，破坏了正常的税收征管秩序，使国家税收遭受损失。(二)客观方面本罪在客观方面表现为纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款，数额较

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偷税罪和逃税罪不一样。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的行为。一、会计做假账会坐牢吗会计做假账如果构成逃税罪的会坐牢。逃税罪是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大，并且占应纳税额百分之十以上，扣缴义务人采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴已扣已收税款，数额较大或者因逃税受到两次行政处罚又逃税的行为。二、做阴阳合同到底犯法吗签订阴阳合同是逃税的违法行为，但具体如何处罚要根据涉案金额来判断。若只是小额的逃税行为，可能处以行政处罚，缴纳罚金。但如果逃税的数额巨大，则可能被认定为逃税罪，判处刑罚。

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一、走私犯罪与逃税罪的区别是什么由于逃税罪中的逃避应纳税款的行为与走私罪中的偷逃关税的行为具有某些相似之处、因此，逃税罪和走私罪在某些情况下容易混淆。两罪的主要区别是：l、逃税罪侵犯的直接客体是国家税收管理制度，而走私罪所侵犯的直接客体则是国家对外贸易管理制度。2、逃税罪违反的是税收法规，而走私罪违反的则是海关法规。3、逃税罪的主体是纳税人、包括负有纳税义务的公民个人、负有纳税义务的企业、事业单位以及企业、事业单位中对纳税负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，而走私罪的主体则是达到刑事责任年龄、具有刑事责仟能力、实施走私犯罪行为的自然人以及法人。二、相关法律规定刑法第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%%以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚

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1、摒弃了偷税概念。从通常含义上说，“偷”是指将属于别人的财产据为己有，而在税收问题上，应缴税款原本属于纳税人的合法财产，之所以发生偷逃税行为，是因为纳税人没有依法履行缴纳税款的义务，因此，偷税同为与平常概念中的盗窃行为不同，新刑法采用了“逃避缴纳税款”的表述，从中可以看出立法者对“偷税”概念的认识已出现变化。从本质上讲，税收是国家凭借强制力对纳税人的财产进行的无偿占有；从税收契约论的角度来讲，税收是纳税人换取政府公共服务而提供的对价。从这个意义上说，逃避缴纳税款是纳税人违背一种给付义务。改变罪名的提法，更加符合一般的法理和常识，更加人性化，体现了我国立法的进步。2、设立了逃税罪名。将罪名由“偷税罪”改为“逃税罪”，用“逃避缴纳税款”取代“偷税”，并将“逃避缴纳税款”的行为规定为“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报”，此概括性描述显然比旧的规定更宽泛，更具有“口袋”性质，将

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（一）犯罪手段的规定差异。原规定列举了五类犯罪手段：1、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证；2、在账簿上多列支出或者不列、少列收入；3、经税务机关通知申报而拒不申报；4、虚假纳税申报；5、因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的。新规定列举了两类犯罪手段：虚假纳税申报和不申报（以下简称逃税行为），欺骗、隐瞒是虚假纳税申报和不申报的两种表现形式，是用来修饰虚假纳税申报和不申报，虚假纳税申报和不申报本身即具有欺骗性、隐瞒性。经过对比分析可知，从表述方式上：原规定是属于正列举的方式，新规定属于概括性描述的方式。从内容上：新规定将原规定中第1、2、3、5类情形去掉了，增加了“不申报”情形。这就是说《修正案（七）》施行（2009年2月28日）后，《税收征管法》第六十四条第二款规定的情形以及扣缴义务人不报送代扣（收）代缴报告表的行为，数额较大时，也构成犯罪，至于税务机关是否通知其申报在所不论，原

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