企业年金要交税吗，企业年金的功能-法师兄

企业年金要交税吗，企业年金的功能

来源：法律编辑整理时间： 2023-07-10 17:06:59 290 人看过

一、企业年金要交税吗

企业年金需要交税，根据法律规定可知，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税。企业年金由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成。

二、企业年金的功能

企业年金有如下功能：

1．分配功能

企业年金既具有国民收入初次分配性质，也具有国民收入再分配性质。因此，企业年金形式的补充养老金计划又被视为对职工的一种延迟支付的工资收入分配。

2．激励功能

企业年金计划根据企业的盈利和职工的绩效为职工年金个人帐户供款，对于企业吸引高素质人才，稳定职工队伍，保障职工利益，最大限度地调动职工的劳动积极性和创造力，提高职工为企业服务的自豪感和责任感，从而增强企业的凝聚力和市场竞争力，获取最大经济效益，又是一种积极而有效的手段。

3．保障功能

建立企业年金可以在相当程度上提高职工退休后的养老金待遇水平，解决由于基本养老金替代率逐年下降而造成的职工退休前后的较大收入差距，弥补基本养老金保障水平的不足，满足退休人员享受较高生活质量的客观需求，发挥其补充和保障的作用。

三、企业年金的缺陷

企业年金有如下缺陷：

1．雇员退休时的养老金取决于其个人账户中的养老金数额，参加养老金计划的不同年龄的雇员退休后得到的养老金水平相差比较大。

2．个人账户中的养老金受投资环境和通货膨胀的影响比较大，在持续通货膨胀，投资收益不佳的情况下，养老金难以保值增值。

3．缴纳年金鼓励雇员在退休时一次性领取养老金，终止养老保险关系，但因为一次领取数额比较大，退休者往往不得不忍受较高的所得税率。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

养老保险
企业年金是什么？企业年金属于员工吗

一、企业年金是什么企业年金又称企业补充养老保险。企业补充养老保险，是指企业在参加国家基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况建立的，对国家基本养老保险进行重要补充的一种养老保险形式。目的是提高职工退休后的生活水平，可以使退休者在满足基本生活的基础上，生活得更好一些。简单而言，企业年金就是在职工参加社会养老保险的前提下，再参加一份商业养老保险，相当于多了一重保障。这就意味着职工在退休之后领取退休金的渠道又多了一条，退休之后的待遇就不会下降太多。根据《企业年金试行办法》规定：第七条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。第八条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。二、企业年金属于员工吗单位缴的那部分企业年金不归员工本

2023-03-28

354人看过
继承权
提取20万企业年金要交多少税

个人达到国家规定的退休年龄，按规定领取的企业年金、职业年金，属于“工资薪金所得”。实施新税制后，个人领取的企业年金、职业年金待遇依法应当并入综合所得按年计税，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，20万元的应纳税款为23080元。一、年金未上缴可否进行个人所得税调整？未上缴的年金要作纳税调整。年金中的个人缴费部分如果不超过本人缴费工资计税基数的4%，该部分可以暂从个人当期的应纳税所得额中扣除；如果超过，则超过部分要并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。二、个人所得税的执行标准个人所得税的税率：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五。个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。劳务报酬所得，适用比例税率，税率

2023-06-22

139人看过
法律综合知识
企业年金交25％合法吗

一、企业年金交25％合法吗在合规范围内。企业年金作为一项专为企业雇员设定的福利保障体系，其目的在于协助员工在结束工作生涯之后，仍旧能够保持相对稳定且可观的养老金收入来源。而所谓企业年金的缴纳比例上限，实际上正是指企业向每位员工支付企业年金时，所能够达到或承担的最高额度。依据我国现行法律法规及政策要求，企业年金的实际缴纳比例限额应由各企业自主制定并执行，然而通常情况下不得超过职工月薪的特定百分比。关于具体比例的确立，则需综合考虑企业自身的财务能力承受力、员工的薪酬福利待遇水平乃至企业年金计划的整体规划与设计等多重因素。一般而言，企业年金的缴纳比例上限被控制在10％－20％左右。这就意味着在每个自然月份里，企业对每名员工支付的企业年金额度不得超出该员工月薪的10％－20％这个标准。当然，也允许企业根据自身实际状况以及员工的特殊需求，进行合理的调整与变化。《最高人民法院关于人民法院审理借贷案件的

2024-07-19

180人看过
继承人
企业年金提取如何扣企业年金提取如何扣税

1、企业和事业单位（以下统称单位）根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金（以下统称年金）单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。2、个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。3、超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并向主管税务机关申报解缴。4、企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300％以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位

2023-03-01

356人看过

法律综合知识
企业能不能随便取消企业年金

一、企业能不能随便取消企业年金企业在正常情况下不能随意取消企业年金。企业年金是作为企业提供给员工的一种福利制度，旨在提升员工的退休生活质量。1．一旦企业为员工设立了企业年金计划，除非满足特定条件或经过合法程序，否则企业不能随意取消或更改。2．企业年金计划的设立和取消都需要遵循相关法律法规和政策规定。如果企业想要取消企业年金计划，需要与员工进行充分沟通，并经过相关程序进行决策。3．企业还需要考虑到取消企业年金计划可能对员工产生的影响，以及如何妥善处理相关问题。因此，企业在决定是否取消企业年金计划时，需要慎重考虑，并遵循相关法律法规和政策规定，确保员工的权益得到保障。二、解除劳动合同个人账户处理当员工与用人单位解除劳动合同时，其企业年金个人账户的处理方式至关重要。根据相关规定，员工在离职时，其企业年金个人账户中的资金可以有两种处理方式。1．如果员工找到了新的工作单位，且新单位也建立了企业年金制

2024-07-09

435人看过
基金投资
什么是企业年金？什么是企业年金基金？

企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金基金是指根据依法制定的企业年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。建立企业年金计划的企业及其职工作为委托人，与企业年金理事会或者法人受托机构(以下简称受托人)签订受托管理合同。受托人与企业年金基金账户管理机构(以下简称账户管理人)、企业年金基金托管机构(以下简称托管人)和企业年金基金投资管理机构(以下简称投资管理人)分别签订委托管理合同。

2023-06-05

270人看过
个人所得税
什么是企业年金,企业年金个人所得税怎么计算

一、什么是企业年金？企业年金又称职业年金、企业退休金或雇主年金。是指在强制实施的公共养老金或国家养老金制度之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况自愿建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系(由基本养老保险、企业年金和个人储蓄性养老保险三个部分组成)的“第二支柱”。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。二、企业年金个人所得税怎么计算1.企业和事业单位(以下统称单位)根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。2.个人根据国家有关政策规

2023-04-06

313人看过
法律综合知识
企业年金需要缴税吗,税率是多少

一、企业年金是需要缴税的关于企业年金的税收问题，2009年12月11日，国家税务总局发布《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》。通知规定，企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。企业年金的企业缴费计人个人账户的部分是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收人，在计人个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金(不与正常工资、薪金合并)，不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应缴个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。通知还规定，设立企业年金计划的企业，应按照个人所得税法和税收征收管理法的有关规定，实行全员全额扣缴明细申报制度。企业要加强与其受托人的信息传递，并按照主管税务机关的要求提供相关信息。对违反有关税收法律法规规定的，按照税收征收管理法有关规定予以处理。通知强调，对于个人取得本通知规定之外的其他补充养老保险收入，应全额并人当月

2022-04-25

420人看过

基金托管
企业年金有哪些，企业年金有什么用？

企业年金是企业补充养老保险，不仅是劳动者退休生活保障的重要补充形式，也是调动员工积极性、吸引高素质人才、稳定员工队伍、增强企业竞争力和凝聚力的重要手段。其主要作用如下：1、延迟支付员工工资收入的分配；2、最大限度地调动员工的劳动积极性和创造性；3、确保退休员工在基本养老金替代率逐年下降的基本生活。4、建立企业年金制度有利于树立企业良好形象，吸引更多优秀人才；5、建立企业年金制度有利于调动员工的劳动积极性，创造更大的利润；6、建立企业年金制度，不仅可以提高员工福利，还可以利用国家相关税收政策为企业和个人合理节税。企业年金基金托管合同合同编号：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿合同签署地点：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿甲方：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿公司地址：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿法定代表人：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿注册资本：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

2023-08-08

316人看过
个人所得税
企业年金领的时候要不要缴税

企业年金需要缴税。国家税务总局发布《关于企业年金个税有关问题补充规定的公告》，对于企业为月工资收入低于费用扣除标准（俗称“个税起征点”）的职工缴存企业年金的征税问题进行了明确，企业缴费将可并入工资薪金所得计算扣缴税款。规定即日执行。根据通知规定，企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个税费用扣除标准的，不征收个税；而上述两项之和超过个税费用扣除标准的，其超过部分则需按照此前规定，由企业在缴费时代扣代缴。一、企业年金个人所得税扣除标准财税文件规定，个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。超过本通知第一条第1项和第2项规定的标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。税款由建立年金的单位代扣代缴，并

2023-03-22

296人看过
法律综合知识
企业年金必须交够几年

一、企业年金必须交够几年已有8年时间。据《中华人民共和国企业年金条例》细则介绍，该法规自2011年7月首日实施，详尽规定了企业年金计划设立、管理、运营及投保的各个环节。具体来讲，参与员工需累积缴纳企业年金费用达8年方可享受该计划的基本养老保险福利。《中华人民共和国社会保险法》第五十八条用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。二、企业年金必须全员缴纳吗关于企业年金是否需要参保的问题，答案是可交可不交。这是因为作为一项福利政策，企业年金并非强制执行，相反它是由员工根据自身意愿自

2024-07-11

304人看过
继承权
职业年金与企业年金的不同点?

1、强制性机关事业单位的职业年金是强制缴纳的。而企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。这也是被人们认为职业年金与企业年金最大的区别。当前实施职业年金的重要原因，在于为养老保险“并轨”减少改革阻力。2、对象有别职业年金主要针对机关事业单位及其工作人员，而企业年金除企业外，社会团体、基金会、民办非企业单位也可以建立，工作人员较少的社会组织还可参加企业年金集合计划。3、缴费比例不同职业年金单位缴纳比例为本单位工资总额的8%，个人为本人缴费工资的4%;企业年金则企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的1/12，企业和职工个人总计不超过本企业上年度职工工资总额的1/6。同时职业年金与企业年金也有很多相似之处，比如两者都是由单位和个人共同缴纳;其基金都可以进行投资运营，收益计入个人账户;两者都适用个人所得税递延纳税政策。4、领取方式职业年金：工作人员退

2023-06-27

74人看过

法律综合知识
企业年金交了有好处吗？

1、企业年金可以减轻政府的社会养老保险压力，提高整个社会的保障程度，完善我国的社会保障体系；2、年金是一种延时的待遇支付，通过对转移或支付条件的设定，可以鼓励员工长期为企业服务；3、企业年金可以提高员工退休后的生活水平，使老年生活有所保障。《机关事业单位职业年金办法》第九条符合下列条件之一的可以领取职业年金：（一）工作人员在达到国家规定的退休条件并依法办理退休手续后，由本人选择按月领取职业年金待遇的方式。可一次性用于购买商业养老保险产品，依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权选择按照本人退休时对应的计发月数计发职业年金月待遇标准，发完为止，同时职业年金个人账户余额享有继承权。本人选择任一领取方式后不再更改。（二）出国（境）定居人员的职业年金个人账户资金，可本人要求一次性支付给本人。（三）工作人员在职期间死亡的，其职业年金个人账户余额可以继承。

2024-05-12

316人看过
退休
企业年金退休才能领吗

职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人账户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人账户中提前提取资金。出境定居人员的企业年金个人账户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。一、社会保险法实施细则解释社会保险法第十五条规定的统筹养老金，按照国务院规定的基础养老金计发办法计发。第二条参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄时，累计缴费不足十五年的，可以延长缴费至满十五年。社会保险法实施前参保、延长缴费五年后仍不足十五年的，可以一次性缴费至满十五年。第三条参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足十五年（含依照第二条规定延长缴费）的，可以申请转入户籍所在地新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，享受相应的养老保险待遇。参加职工基本养老保险的个人达到法定退休年龄后，累计缴费不足十五年（含依照第二条规定延长缴费），且未转入新型农村社会

2023-06-25

308人看过