无偿租赁合同需要交纳的税费种类有哪些？-法师兄

无偿租赁合同需要交纳的税费种类有哪些？

来源：法律编辑整理时间： 2024-01-26 20:41:39 144 人看过

1、增值税：

根据规定，下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

3）规定的其他情形。

因此，房东将自己的房产无偿给公司使用，属于个人向其他单位无偿提供不动产使用权，应视同销售，按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，按不动产租赁服务缴纳增值税。

2、房产税：

根据房产税相关规定，个人所有非营业用的房产，免纳房产税。但是，根据相关规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。

也就是说，房东无偿将房产提供给企业使用，无出租收入，无从租征收房产税，房产税应由使用人缴纳，即由房东成立的公司按房产余值缴纳房产税。

3、土地增值税、契税：

由于房东将房产提供给公司使用，房地产权属没有发生转移，因此，不需要缴纳土地增值税和契税。

4、城镇土地使用税：

1）如果房东给公司无偿使用的是住房，不区分用途，根据相关规定均免征城镇土地使用税；

2）如果房东给公司无偿使用的是非住房，那么应根据土地使用证面积或实际占用面积，以房产所在地土地使用税标准进行纳税。

5、个人所得税：

根据规定：纳税人与其关联企业之间转让财产、提供财产使用权等业务往来，未按照独立企业之间业务往来作价或者收取、支付费用，税务机关可以调整其应纳税额。

因此，房东将自己的房产无偿提供给公司使用，税务机关是可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，调整其应纳税所得额。也就是说，税务机关可以要求房东按财产租赁所得缴纳个人所得税。

6、印花税：

1）如果房东给公司无偿使用的是住房，根据规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。因此，不管房东与公司就无偿使用的房产是否签订合同，都免征印花税。

2）如果房东给公司无偿使用的是非住房，税务机关可以按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格，要求房东按财产租赁缴纳印花税。

因此不管这个房屋它

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多法律综合知识相关文章

继续履行
房屋租赁种类有哪些？房屋租赁合同必须具备哪些要素？

一、根据现行法规的规定，房屋租赁主要有以下7种形式：（1）承租：承租即房客以支付租金为代价向房东租用房屋。（2）预租：预租是指开发商将尚未竣工但是已经拿到预售许可证的商品房，与预租人签订预租合同并预收租金，然后按照约定日期把房屋交付给预租人使用的一种租赁关系。（3）转租：转租是指承租人在租赁期间将承租的房屋再租给他人的行为。（4）委托出租：委托出租是指房屋所有权人委托他人或中介机构将房屋出租。（5）代理出租：代理出租是代理人以被代理人即房屋所有权人的名义将被代理人的房屋出租。（6）承租权转让：承租权转让是指在房屋租赁期间，承租人将其在房屋租赁合同中的权利、义务一并转移给第三人，由第三人取代自己的地位。继续履行房屋租赁合同的行为。（7）承租权交换：承租权交换是指在房屋租赁期间，承租人将其承租的房屋与第三人承租的房屋交换使用，并各自履行交换对方房屋租赁合同的行为。二、租赁合同应具备以下主要条款

2023-07-22

455人看过
税收种类
场地租赁费税收种类

根据税收政策规定，出租场地应缴纳增值税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。营业税税率为5%，以租金收入计税。城市维护建设税税率为市区7%，县城、镇5%，不在市区、县城镇的1%，教育费附加率3%，地方教育附加率为2%，均以营业税为计税依据。城镇土地使用税按规定的土地等级税额标准缴税。不同所在地土地等级税额标准不同。印花税按租赁金额千分之一缴税。1、企业出租的，所得税并入企业所得税一并计算。2、个人出租的，个人所得税按照财产租赁所得，以1个月内取得的收入扣除800元及相关的税费后缴纳，税率为20%。在向税务机关申请开具发票时需提供房屋租赁合同以及税务机关要求的其他资料。场地租赁，不涉及房产税。场地租赁属于现代服务，是租赁服务中的不动产经营租赁，增值税税率11%。征收率5%。增值税税率是对课税对象征收增值税的比率，法定的增值税税率有17%、13%、11

2023-03-22

457人看过
纳税人
车库租赁合同缴纳哪些税

一、车库租赁合同缴纳哪些税一般纳税人汽车租赁的增值税税率13%，小规模纳税人征收率3%。《中华人民共和国民法典》第七百零三条规定，租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益,承租人支付租金的合同。在约定的期间内，出租人将资产使用权让与承租人以获取租金。租赁存在的主要原因有以下方面：节税、降低交易成本、减少不确定性。租赁是一种以一定费用借贷实物的经济行为，出租人将自己所拥有的某种物品交与承租人使用，承租人由此获得在一段时期内使用该物品的权利，但物品的所有权仍保留在出租人手中。承租人为其所获得的使用权需向出租人支付一定的费用(租金)。二、车库租赁合同注意哪些（一）租赁的期限、租赁的起止日期、每月租赁车位的费用以及违约责任等等。（二）车位的产权问题，要了解清楚车位是否有产权，还是只有使用权。拥有产权的车位可以再出售，而仅仅只有使用权的车位必须通过物业公司的介入才能转让，且费用会比有产权的车位低

2023-06-04

384人看过
合同终止
租赁合同特征是什么，有哪些种类

一、租赁合同的特征是什么租赁合同的特征是：1．租赁合同是转移租赁物使用收益权的合同。在租赁合同中，承租人的目的是取得租赁物的使用收益权，出租人也只转让租赁物的使用收益权，而不转让其所有权；租赁合同终止时，承租人须返还租赁物。2．租赁合同是双务、有偿合同。在租赁合同中，交付租金和转移租赁物的使用收益权之间存在着对价关系，交付租金是获取租赁物使用收益权的对价，而获取租金是出租人出租财产的目的。3．租赁合同是诺成合同。租赁合同的成立不以租赁物的交付为要件，当事人只要依法达成协议合同即告成立。二、租赁合同有哪些种类租赁合同有以下几种种类：1．根据租赁物的不同，租赁可以划分为动产租赁和不动产租赁。2．根据法律对租赁是否具有特殊的规定，可以将租赁划分为一般租赁和特殊租赁。3．根据租赁合同是否确定期限，可以划分为定期租赁和不定期租赁。当事人可以在租赁合同中约定租赁期间，没有约定租赁期间的则为不定期租赁。

2023-03-01

106人看过

债权债务纠纷
租赁合同有什么种类

根据租赁物的不同，租赁可以划分为动产租赁和不动产租赁。不动产租赁包括房屋租赁和土地使用权租赁等。一、租赁合同纠纷如何管辖？租赁纠纷，虽然是以对不动产的使用收益为目的的，但依其性质而言，仍然属于债权债务纠纷。虽然，对于不动产纠纷，各国一般都明确为专属管辖。但是，这些专属管辖是针对涉及不动产物权性质，还是包括了与不动产有关的所有纠纷在内，在不同法域，尚有不同的理解。我国目前的做法大致是，只要是与不动产相关的纠纷，一般适用专属管辖的规定，由不动产所在地法院管辖。关于租赁合同纠纷管辖，应适用民事诉讼法所规定的一般地域管辖还是特殊地域管辖，认识不尽一致。大体有两种意见：一种意见认为，按照“民事诉讼法”第二十二条的规定，只有执行特殊地域管辖有困难的，才适用一般地域管辖。涉及房屋租赁关系的诉讼，从两便原则考虑，应当适用特殊地域管辖。否则，如适用一般地域管辖，对于房屋座落地与被告所在地不一致的纠纷，不便于

2023-03-21

417人看过
土地租赁
土地租赁税金需要缴纳哪些？

一、土地租赁税金需要缴纳哪些？土地出租应携带国有土地使用证、租赁合同等有关资料，主动到所在地地方税务机关办理纳税申报，并按照规定缴纳增值税、房产税、教育费附加、印花税、个人所得税等。1、增值税：按不含税租赁收入依5%税率计征;2、城建税：按营业税额依7%税率计征;3、教育费附加：按营业税额依3%的征收率计征(有的地方还开征了地方教育附加，各地不同，征收率有1%，也有1.5%。4、印花税：按租赁收入千分之一贴花;5、房产税：按租赁收入依12%的税率计征;6、个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。二、土地租赁和土地出租的区别有什么?1、所处的土地市场不同。国有土地租赁属于土地一级市场;国有土地使用权出租属于土地二级或者三级市场。2、法律关系主体不同。国有土地租赁的主体是土地所有者与土地使用者。国有土地使用权出租是在土地使用者

2023-06-17

218人看过
法律综合知识
租赁网签备案税需要交吗，房屋租赁需要交哪些税？

一、租赁网签备案税需要交吗租房网签备案后，就要交租房税了。租房备案一方面是为了规范租房市场的交易和安全；另一方面，因为租房的双方产生了经济交易，所以租房备案后，房东需要缴纳一定比例的租房税。其中，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税。如果纳税人偷逃私房出租税款，将按照《中华人民共和国税收征管法》有关规定，予以处罚。二、房屋租赁需要交哪些税（一）增值税1、自然人出租住房，按照5％的征收率减按1．5％计算应纳税额，应纳税款＝含税销售额÷（15％）×1．5％，应纳税款＝含税销售额÷（15％）×5％（二）个体工商户出租房屋按照5％的征收率减按1．5％计算应纳增值税税额，应纳税款＝含税销售额÷（15％）×1．5％，征收率为5％。（三）房产税个人出租房屋，不区分用途，按4％的税率征收房产税。（四）城镇土地使用税城镇个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。（五）印花税个人出

2024-01-26

127人看过
房产证
房屋租赁所需缴纳的税费包括哪些？

一、个人出租非住房（商铺、写字间等）应缴纳以下税款：1．房产税：以租金收入12％计算缴纳。2．营业税：以租金收入的5％计算缴纳。3．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率（按纳税人所在地不同适用7％、5％、1％三档税率）和教育费附加率3％计算缴纳。4．个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20％。5．印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花。二、个人出租住房应缴纳以下税款：1．房产税：以租金收入4％计算缴纳。2．营业税：3％税率的基础上减半计算缴纳。3．城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率和教育费附加率3％计算缴纳。4．个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10％的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不

2023-07-18

319人看过

法律综合知识
非居住房地产租赁需要缴纳哪些税费

个人向外出租非居住性质物业时所须承担的各项税费主要包括营业税、房产税以及个人所得税等方面。就营业税而言，其适用税率高达5％，并且应以租赁收益为基础进行税款计算；而房产税的税率则是12％，同样应当将租赁收益视为计税依据；至于个人所得税，其适用税率更是高达20％，具体税基为租赁收益在扣除了已经缴纳过的营业税与房产税后，再进一步扣减一定数额的费用。这部分扣减费用的计算方法是：若租客每次支付的租金金额未超过人民币四千元整，则可扣减每笔交易八百元的相关费用；然而若该金额超出了四千元，则须扣减相当于总租金20％的费用。值得注意的是，如若租金收益低于本市营业税征收标准，那么将免征营业税，但仍然需按照规定缴纳12％的房产税及个人所得税。另外，个人出租非居住用房还需额外缴纳城镇土地使用税。《房地产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人

2024-05-12

81人看过
土地租赁
土地租赁合同交哪些税

一、土地租赁合同交哪些税出租土地应按租赁无形资产缴纳税费，具体税种、税率如下：1、营业税5%；2、城市建设税7%（县级为5%）；3、国家教育费附加3%；4、地方教育费附加2%；5、出租合同印花税0.1%。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。按照此规定，土地使用税应当由土地实际使用人缴纳。具体地讲：如果属于应税土地使用税的单位和个人出租土地的，那么应当由出租人缴纳土地使用税，如果是免税单位出租土地的，那么应当由承租人缴纳土地使用税。二、土地租赁和土地出租的区别

2023-05-06

443人看过
工程承包
股权无偿转让所需缴纳的税种有哪些？

无偿转让股权可能涉及税收问题,包括印花税、个人所得税和企业所得税等。个人所得税方面,原股东取得股权转让所得,应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人,需要交纳个人所得税。但亲属间无偿转让或有其他税务机关规定的特殊情形,视为有正当理由的,可以不缴纳个人所得税,若无法提供转让系有正当理由的相关证明材料,则税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定。无偿转让股权可以分为个人无偿转让和企业无偿转让，这可能会涉及到印花税、个人所得税和企业所得税等税收问题。个人所得税，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税。如股权转让方是个人，需要交纳个人所得税。但亲属间无偿转让或有其他税务机关规定的特殊情形，视为有正当理由的，可以不缴纳个人所得税，若无法提供转让系有正当理由的相关证明材料，则税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的

2023-09-03

316人看过
二套房
购买第二套房产需要缴纳哪些税费种类？

购置第二套房的话，所需要交纳的税费分买卖双方，具体而言卖方需缴纳增值税及附加、个人所得税等税种，而买方需缴纳契税等税种，至于需要交纳的增值税及附加，其计算税率为计税价格的5．6％，购房时间满2年免征增值税。而在这其中还有特殊的计算规定，个人所得税普通住房按1％征收，购房时间满5年且为家庭，其中的家庭成员包括配偶、未成年子女，其省内唯一住房可免征个人所得税。购买第二套房需要交多少首付（一）新房如果有房有贷款，即有未结清买房贷款，商业贷款最高只能贷成交价的5成，首付就是5成，不包含税费；公积金贷款是拒绝贷款的。如果有一套房没有贷款，商业贷款最高贷款7成，首付就是3成，不包含税费；公积金贷款最高60万（前提是流水和收入证明够），首付款是（买房成交价－60）万元，不包含税费。（二）二手房如果有房有贷款，即有未结清买房贷款，商业贷款的额度是评估价的5成，首付就是5．5成左右，不包含税费；公积金贷款是

2023-07-01

170人看过

法律综合知识
租赁合同有哪些分类，租赁合同多久生效？

一、租赁合同有哪些分类租赁合同的分类为以下几点：1．根据租赁物的不同，租赁可以划分为动产租赁和不动产租赁。不动产租赁包括房屋租赁和土地使用权租赁等。2．根据法律对租赁是否具有特殊的规定，可以将租赁划分为一般租赁和特殊租赁。特殊租赁是相对于一般租赁而言的，指法律有特别要求的租赁，例如。房地产管理法律对房地产的租赁、海商法对船舶的租赁以及航空法对航空器的租赁等都有特殊的规定。3．根据租赁合同是否确定期限，可以划分为定期租赁和不定期租赁。当事人可以在租赁合同中约定租赁期间，没有约定租赁期间的则为不定期租赁。对于不定期租赁，任何一方当事人都有权依自己的意愿随时解除合同，但在解除合同之前，应预先通知对方。但是，无论是否约定租赁期间，租赁期间都受20年法定期间的限制。二、租赁合同多久生效租赁合同的生效为以下几种方式：1．租赁合同一般在双方签约之日生效。当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或

2022-06-06

76人看过
法律综合知识
租赁合同的种类和形式

民法典中租赁合同的类型有：按期限是否固定可分为定期合同和不定期合同；按标的物的类型可分为不动产租赁合同和动产租赁合同；以及按期限的长短可分为长期租赁合同和短期租赁合同等，但租赁期限最长不能超过二十年。租赁合同的形式为１、租赁期限为６个月以下的，可以由当事人自由选择合同的形式。无论采用书面形式还是口头形式，都不影响合同的效力。２、租赁期限６个月以上的，应当采用书面形式。未采用书面形式的，不论当事人对租赁期限是否做了约定，都视为不定期租赁。《民法典》第七百零三条租赁合同是出租人将租赁物交付承租人使用、收益，承租人支付租金的合同。第七百零四条租赁合同的内容一般包括租赁物的名称、数量、用途、租赁期限、租金及其支付期限和方式、租赁物维修等条款。第七百零五条租赁期限不得超过二十年。超过二十年的，超过部分无效。租赁期限届满，当事人可以续订租赁合同；但是，约定的租赁期限自续订之日起不得超过二十年。第七百零

2023-08-18

310人看过