一般来说,企业年度实现的利润,按照法律规定缴纳企业所得税后,其税后利润按照规定分配给股东,但股东对于收到的分红是否要纳税,则要看股东是法人股东还是个人股东,两者会有所区别。对于个人股东而言,利息、股息、红利所得均在个人所得税的征收范围之内。因此,个人股东分红是需要缴个人所得税的,根据《个人所得税法》规定,利息、股息、红利所得应纳个人所得税,适用比例税率,税率为20%。
一、利润分配的财务步骤
1、企业按规定提取的盈余公积,借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积),贷记盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积科目。
外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金,借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金),贷记盈余公积——储备基金、企业发展基金、应付职工薪酬等科目。
2、经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润,借记本科目(应付现金股利或利润),贷记应付股利科目。
经股东大会或类似机构决议,分配给股东的股票股利,应在办理增资手续后,借记本科目(转作股本的股利),贷记股本科目。
3、用盈余公积弥补亏损,借记盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积科目,贷记本科目(盈余公积补亏)。
4、年度终了,企业应将全年实现的净利润,自本年利润科目转入利润分配——未分配利润科目,并将利润分配科目下的其他有关明细科目的余额,转入未分配利润明细科目。结转后,未分配利润明细科目的贷方余额,就是累积未分配的利润数额;如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额。结转后,本科目除未分配利润明细科目外,其他明细科目应无余额。
二、与股东分配利润是要交税吗有关的法律规定
《个人所得税法》第三条规定,个人所得税的税率:
(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率(税率表附后);
(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率(税率表附后);
(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。
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公司的未分配利润分配给股东需要交税吗?四川在线咨询 2023-12-10公司的未分配利润分配给股东显然是不需要交税的,根据《公司法》的相关规定,公司的未分配利润一般需要经过股东大会的研究并在通过后执法分配任务,可以分配给股东或者进行资本公积,一般已经完成交税。
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利润分配给股东扣个税吗海南在线咨询 2022-08-11对于个人股东来说,应按利息、股息、红利所得,缴纳个人所得税(税率20%)。 对于法人股东来说,免征企业所得税。 1.借:利润分配-应付现金股利贷:应付股利转入未分配利润借:利润分配-未分配利润贷:利润分配-应付现金股利实际分配时借:应付股利贷:现金(或银行存款)贷:应交税费-应交个所税交个所税时,内资和外资的区别最好咨询一下当地税务部门。 2、分配给股东利润,公司要代扣代缴个人所得税。股东年个人所
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利润能分配非股东吗?利润分配是什么意思?黑龙江在线咨询 2022-06-28未分配利润是经过弥补亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积和向投资者分配利润等利润分配之后剩余的利润,它是企业留待以后年度进行分配的历年结存的利润。相对于所有者权益的其他部分来说,企业对于未分配利润的使用有较大的自主权。
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未分配利润盈利分配给股东缴多少个税湖南在线咨询 2022-08-15股东交的是个人所得税,根据个人所得税法规定,第六条第一款六、利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额,个人所得税=应纳税所得额乘以税率20%,同时它没有扣除数。也就是说例如分配给股东1000元,股东应交200元的个税。
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税后利润股东分红是否交个税?天津在线咨询 2022-08-28需要缴纳,缴纳比例20%,按照《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第三条的规定,个人股东对公司的税后利润进行分配的应当按照利息、股息、红利所得适用20%的税率。 按照《中华人民共和国个人所得税法》第八条的规定,应当由向个人股东分配和支付利息、股息、红利所得的企业在支付时扣缴个人所得税。