纳税检查

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  公司不用发票怎么报税

  一、发票发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。发票内容包括向购买者提供产品或服务的名称、日期、数量以及协议价格。每一张发票都有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。二、公司不用发票怎么报税1、收入入账不是按有票和无票入账的，而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1．17记入主营业务收入，再乘0．17记入应交税金－应交增值税－销项税。2、无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口，这样做是正规做法；3、无票收入入账前，应确认清楚，对方是否在今后会要发票，确认需要发票的话可以留到开票后再做收入，避免进行调整。当然，确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时，可以先冲销入账时的记账凭证，再开票重做收入，成本不用处理。但是，税控系统内要做适当调整，冲减无票收入，增加开票收入。视同销售进行报税，当然也可以不报，等开票后在申报，只要税务不是特别顶真。至于申报，进入系统－－点击发票采集－－无票视同销售或纳税检查调整－－点击增加－－选择无票销售收入－－录入金额或税额（对于贷方不是主营业务收入而是其他业务收入等，建议只录入税额，否则会产生申报表上主营业务收入与账

  2023-06-07

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  税款所属时期

  税款所属时期：税款所属时期是指纳税人所缴税款的纳税义务发生时或计税期间.无论是《税收缴款书》，还是《税收完税证》都标有税款所属时期字样，顾名思义，税款所属时期是指纳税人应纳税款属于某年度、月份的时间，这标明纳税人是否按期缴纳应缴税款，区分税款属期的根本标志，是防止上下年度或者其他年度税款相互混淆，使税务机关无法检查清算纳税人应纳税款和已纳税款及应补、应退税款的有效手段。现阶段，税款所属时期不清主要表现为以下几点：一是纳税人办理纳税申报忽视税款所属时期，填写不清楚，年度月份混淆，导致无法确定税款所属时期。众所周知，税务检查一般属于事后检查，通过一定检查手段核定出纳税人某年度应税款总额，根据完税凭证中税款所属时期确定某年度纳税人实际缴纳税款数额，以应纳税款减除已缴税款即可确定纳税人当期应补、应退税款情况。如果税款所属时期不清，则很难计算纳税人当期实际应缴纳税款数额，也就无法通过检查纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况，查明和发现税务违法事实，制止和预防税收违法行为，遏制和打击税收违法活动。二是部分征收人员责任心不强，不能认真履行职责，严格审核纳税申报表，真实反映税款所属时期。近年来由于税收业务量增大，税务人员受编制限制，管理人员捉襟见肘，不得不采取一些维持和补救措施，如和金融部

  2023-06-07

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  税务总局发布《税收减免管理办法(试行)》

  减税是指从应纳税款中减征部分税款;免税是指免征某一税种、某一项目的税款。两者统称为减免税。税务总局有关负责人表示，《办法》解决了长期以来减免税管理只是分别在增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等有关税种的具体规定中体现，缺乏统一管理标准的问题，具有3个特点。一是合理划分减免税类型，规范审批手续。《办法》将减免税分为备案和报批两种类型。备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇。此类减免税只需纳税人向主管税务机关申报有关资料备案即可，不再需要层层审批。报批类减免税是指纳税人根据相应的政策规定向税务机关提出申请，税务机关按照规范的程序和权限审核后确认批准的减免税，即通常意义上需要个案审批的减免税。二是保障纳税人的合法权益。原有的相关办法规定，如果纳税人对减免税项目与非减免税项目不能分别核算或核算不清的，不得享受减免税优惠政策。而《办法》明确为：不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定。对于纳税人可以依法享受减免税待遇但未享受而多缴税款且不需要税务机关审批或没有超过申请期限的，可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款。三是规范减免税的监督管理。明确纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。纳税

  2023-06-07

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  14类特定企业可申请减免税

  国家税务总局正式发布了《税收减免管理办法(试行)》(以下简称《办法》)，自2005年10月1日起执行。与此同时，国家税务总局还规定了对14类可以申请减免所得税的特定企业的资格进行重新确认。法定减免税项目不再层层审批据了解，《办法》明确将减免税的类型分为备案和报批两种类型。备案类的减免税是指法律、行政法规明确规定的减免税，纳税人只要达到相应条件，就可以享受相应的减免税待遇。此类减免税只需要纳税人向主管税务机关申报有关资料备案即可，不再需要层层审批。报批类减免税是指纳税人根据相应的政策规定向税务机关提出申请，税务机关按照规范的程序和权限审核后确认批准的减免税。多缴的税款可以有条件退还《办法》对两种特殊情况从实际出发，进行了明确规定。一是对于同时从事减免税项目与非减免税项目的，《办法》明确为：不能分别核算或核算不清的，由税务机关按合理方法核定。二是明确纳税人可以依法享受减免税待遇，但未享受而多缴税款且不需要税务机关审批或没有超过申请期限的，可以按照《税收征管法》的规定申请退还多缴的税款。取消对减免税的年审制度《办法》规范了减免税的监督管理。一是明确了纳税人已享受减免税的，应当纳入正常申报，进行减免税申报。纳税人享受减免税到期的，应当申报缴纳税款。将减免税管理与纳税申报制度结合起来。二是明确

  2023-06-07

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  停征自行车使用税

  北京市地税局下达了停征自行车和其他非机动车车船使用税的相关知，正式停征该税种。每年在第一线征收非机动车车船使用税的街道办居委会、税务所的税务员对此持怎样的态度?日前，记者走入一些居民社区和税务所，听取他们的看法。大栅栏街道办延寿居委会，社区内常住人口47000多人，但去年只征到了1000多元的自行车使用税。居委会曹主任说：一辆自行车交4元的税，再加工本费0.5元，也就是说，去年实际上社区里交税的只有300人左右。该居委会分管自行车使用税的工作人员说，每年一到征税期，居委会几乎是全员出动，每个居委会主任都下户去宣传，劝说居民交税，去年征税期末结算时，突然发现少了6个税牌，和税票对不上号了，我们只得自己掏钱买下丢失的6个税牌。停征了，居委会的工作量也减轻了一些。领了600块税牌只售出400大栅栏街道办大安澜营居委会的邓建民主任说，大安澜营有3000多常住居民，去年领了600块税牌，最后只售出400块。我们没有下户宣传，只在社区的一个治安岗亭设立了一个宣传点，由居民自愿到居委会交纳。邓主任说，自行车使用税虽然钱不多，但居民上税不积极是因为体会不到该税带来的好处。交和不交都一个样，也没人查，那就不交了，还省得麻烦。盯了一天没收上一份税福绥境街道办宣传部的陈同军介绍说，该街道办下属18个居委会

  2023-06-07

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  税务行政管理

  第一章税务行政管理基本原理一、概念税务与税收两个概念要区分开来。税务是围绕税收而开展的各项工作，而税收则是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。因此，无论是内涵与外延上，税务均较税收宽。税务工作与税收工作不能完全等同，它们存在区别与联系。税收工作就是根据税收法律、法规、政策的规定，具体从事税收征管的活动。主要表现为开展税政宣传、掌握税源变化、贯彻执行税收法规、组织税款征收、监督检查纳税情况、办理涉税事宜等内容。税务工作不仅包括税收征管活动，而且还包括为顺利实现征管活动而开展的其他各个方面的工作。具体包括税收制度的制定与执行、税务系统组织建设、队伍建设、两个文明建设、基础设施建设、后勤保障等工作。税务工作包涵税收工作，税收工作内涵于税务工作之中。税务行政管理的概念：税务机关依照法律法规所赋予的职权，按照客观规律对税务工作的各个方面、各个层次进行计划、组织、决策、控制、协调的活动。税务行政管理主要包括税收业务行政管理、税务人事行政管理、税务机关行政管理、税收后勤行政管理等。二、职能税务行政管理职能概括为计划、组织、指挥、监控、协调。计划职能，就是税务管理部门按照税务活动规律确定目标，预测发展趋势，以及为此而制定的方法、步骤和手段等管理活

  2023-06-07

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  某汽车配件公司偷税案

  某汽车配件公司是由李强三人共同出资500000元成立的私营企业，经营地址为××市中山路58号，主要经营汽车零配件等，是增值税一般纳税人。某县国税局根据上级转来的线索(某县第二运输队举报汽车配件公司未按照规定开具发票)于2000年2月15日对该汽车配件公司1999年1月至12月的经营情况进行纳税检查。经查实，该公司于1999年7月3日向某市内燃机厂购进5台N6102Q直喷式柴油机，每台含税金额22000元，合计金额110000元。货款已通过汽车配件公司的银行帐户转账支付。由于有4台柴油机是销售给某县第二运输队。在汽配公司人员的要求下，内燃机厂给汽车配件公司开具了4套购货单位为某县第二运输队的普通发票和1套购货单位为汽车购件公司的增值税专用发票(每套价税合计金额22000元，5套发票合计金额110000元)。汽车配件公司将上述4张普通发票同在某市交通管理总站开具的4套运输发票(每套金额6000元，合计金额24000元)，一齐交给了某县第二运输队。并且销售给某县第二运输队的这4台柴油机，汽车配件公司既不在账上反映销售收入，也未按照规定向税务机关申报纳税。[讨论问题与要求](1)对汽车配件公司的税务违法行为依法提出处理意见。(2)假如汽车配件公司对你所作出的处理决定申请行政复议，请你就申请提

  2023-06-07

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  未及时执行税务稽核通知的行为是否构成偷税罪

  犯罪嫌疑人杨某某，男，某房屋开发公司总经理，法定代表人。杨某某任总经理的房屋开发公司，在2004年8月并始预售某小区房屋。至2005年5月止，该公司先后收到购房者的预付款1373.6万余元，均记入了该公司预收帐款科目。其应申报纳税的营业收入为1，297.77万余元。其间，该公司将开出正式发票的营业收入444.5万余元向税务局机关作了纳税申报。未作申报的营业收入为853.2万元余元，计税金45.6万余元。在此期间，税务机关在没有对该公司进行纳税检查的情况下，先后向该公司发出稽核检查通知书、限期整改通知书等共6份。但所有通知载明的事项不清，故杨某某未与税务机关联系和整改。同时，因该公司先期开发该小区的资金不足，收到的预付款均用于了房屋开发。公安机关以杨某某涉嫌偷税罪对其立案侦查。此后，该公司补缴了全部税款。对于本案应如何处理，出现了两种不同的意见：第一种观点认为，杨某某的行为已构成偷税罪。持该观点的认为：该公司收到购房者的预付款后，应如实向税务机关申报纳税，但该公司没有如实向税务机关申报，而且多次收到税务机关发出的各项通知后仍没有加以改进和如实申报纳税。第二种观点认为，杨某某的行为不构成偷税罪。持该观点的认为：杨某某主观上无偷税的故意。没有如实申报纳税是因该公司将收到购房者的预付款用于了

  2023-06-07

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  出租商用户不享受优惠税率

  近日，税务机关在对张某进行纳税检查时发现，其将自有的门面房向外出租，对取得的租金收入分别按3％和4％的税率申报缴纳了营业税和房产税。他的依据是财政部、国家税务总局《关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税[2000]125号）。该文件明确规定：对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3％的税率征收，房产税暂减按4％的税率征收。由此可见，只有出租居民住房，才能适用3％和4％的优惠税率。但是，张某出租的是门面房，不是居民住房，因而只能按5％和12％的税率缴纳营业税和房产税。

  2023-06-07

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  购料无发票补税索教训

  根据工作安排，宝应县国税局稽查局检查组于2008年7月3日开始对宝应县某塑料有限公司两年来的税收缴纳情况实施专项检查,检查的具体情况是:一、企业基本情况该塑料有限公司是该局第六分局管辖的增值税一般纳税人。主要从事工程塑料、传动轮等产品的生产和销售业务。2006年度共申报应税收入4537870.04元，销项税金771438.11元，进项税金664717.25元，上年留抵6965.66元，应纳税金101353.09元，已纳税金101353.09元，本年留抵1597.89元，2006年度申报应纳税所得额137539.95元,应缴所得税45388.18元,已缴所得税45388.18元；2007年度共申报应税收入11306118.01元，销项税金1922040.48元，进项税金1649729.94元，上年留抵1597.89元，应纳税金297738.30元，已纳税金297738.30元，2007年度申报应纳税所得额77252.59元,应缴所得税20858.20元,已缴所得税20858.20元。这次专项检查的目的就是对低税负企业进行分析解剖。该企业2006年税负2.2%、2007年税负2.6%，从两年的税负看来，虽然不达标，但也不能确定该企业就是存在偷税行为，因此本着高度负责的精神，从检查的一开始

  2023-06-07

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