房屋出租税率

房产租赁税，即营业税，税率是5%。 (一)属私人出租房屋的，需缴纳以下税费: (1)房产税，按租金的4%; (2)营业税，按租金的5%; (3)个人所得税，租金不超过4000元的，按(租金-已纳税金-800元)的10%;租金超过4000元(含4000元)的，按(租金-已纳税金×(1-20%))的10%; (4)教育附加费，按营业税的3%; (5)城市建设维护税，按营业税的1%; (6)印花税，按租金的0.1%; (7)房屋租赁管理费，按租金的2%。 (二)属企业出租房屋的，需缴纳以下税费: (1)房产税，按租金的12%，按年度缴纳; (2)营业税，按租金的5%; (3)教育附加费，按营业税的3%; (4)城市建设维护税，按营业税的1%; (5)印花税，按租金的0.1%; (6)房屋租赁管理费，按租金的2%; (7)属行政划拨、减免地价款的房屋出租人，按租金的6%补地价款。 (三)属行政、事业、团体出租房屋的，需缴纳以下税费: (1)房产税，按(房产原值×70%)的1.2%，按年度缴纳; (2)营业税，按租金的5%; (3)企业所得税，按(租金-已纳税金-费用)的15%; (4)教育附加费，按营业税的3%; (5)城市建设维护税，按营业税的1%; (6)印花税，按租金的0.1%。

个人房屋出租税率的计算分两种情况： 一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款： 1.房产税：以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例》第四条的规定)。 2.营业税：以租金收入的5%计算缴纳(根据《中华人民共和国营业税暂行条例》税目税率表)。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳。 4.个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额； 税率是20%(根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定)。 5.印花税：按财产租赁合同租赁金额的千分之一贴花。税额不足1元，按1元贴花(根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及印花税税目税率表)。 二、个人出租住房应缴纳以下税款，根据财税〔2008〕24号文件(对房产税、营业税、个人所得税、城镇土地使用税、印花税分别做以下优惠)： 房产税：以租金收入4%计算缴纳。 2.营业税：3%税率的基础上减半计算缴纳。 3.城市维护建设税及教育费附加：以实际缴纳的营业税税额乘以城建税率(按纳税人所在地不同适用7%、5%、1%三档税率)和教育费附加率3%计算缴纳 4.个人所得税：对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。 5.免征城镇土地使用税。 6.免征印花税。