认缴未出资，股权转让如何计税

2020-07-15 148

普法内容

一、个人所得税。通常情况下，自然人投资者转让其持有的股权时，应就股权转让所得缴纳个人所得税。但要确定应纳税所得额，首先要确定股权转让收入和股权原值及合理费用之和。（一）股权转让收入的确定。股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。转让方取得与股权转让相关的各种款项，包括违约金、补偿金以及其他名目的款项、资产、权益等，均应当并入股权转让收入。（二）股权原值及合理费用的确定。对于认缴制下未实缴的股权原值如何确认，《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》中并没有明确的规定，只是在第十五条第五款中规定了“除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值”的原则性规定。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。二、企业所得税。对于法人股东，企业所得税的计算和缴纳采用的是“分月或季度预缴，年度汇算清缴”的方式，股权转让所得是投资收益的一部分，至于企业最终要不要实际缴纳企业所得税，要从企业在该年度的整体的盈亏情况去看，并且还要考虑以前年度可以抵扣的亏损，因此对于企业而言，即使该笔股权转让有所得，但是也不一定意味着企业需要缴纳企业所得税。三、印花税。关于转让未缴足资本的股权的印花税问题，应以股权转让协议约定的股权转让价格作为印花税的计税依据。

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》第十四条，对于需要核定股权转让收入的，主管税务机关应依次按照净资产核定法、类比法以及其他合理方法核定股权转让收入。

*注：律师普法为法师兄（原110咨询网）原创内容，未经授权，任何形式的复制、转载都视为侵权行为。

律师普法更多>>

要如何确认未实缴出资的股权转让所得
未实缴出资的股权转让所得可以由股权转让合同的金额决定。根据相关法律规定，股权转让后，出资的义务并没有消灭，到期限后若是没有缴纳出资的应当承担相应的责任。认缴出资额和实缴出资额的具体区别有3点，具体如下： 1、认缴出资额是指公司各股东承诺应

2022-08-25 330
未实缴出资的股权转让是否缴印花税
不缴。认缴而未实际出资，股权转让协议约定的股权转让价格为零，则印花税计税依据为零。

2020-08-01 290
股权转让税未缴可转让吗
股权转让税未缴可转让。股权转让是否纳税不影响合同的效力。当然，如果转让合同中存在其他无效因素，如未经股东大会表决手续，损害其他股东的优先权；例如，签署过程中存在缺陷。股权转让的转让人是纳税人。如果预期不纳税，税务机关可以限期缴纳并征收滞纳金

2022-04-16 248

专业问答更多>>

股东已认缴未出资,如何确认股权转让的份额
股东持有的股权份额是按照股东认缴的出资额来确定的。所以股东即便尚未出资就将股权转让出去，是依据其认缴的出资额来确定股权转让的份额。只是股权转让作价时要考虑未出资的情况。

2022-10-08 15,340
公司股权转让后未认缴，如何处置股权转让
1、向股东以外的第三人转让股权的，由转让股权的股东向公司董事会提出申请，由董事会提交股东会讨论表决；股东之间转让股权的，不需经过股东会表决同意，只要通知公司及其他股东即可。 2、双方签订股权转让协议，

2022-08-07 15,340
如何确认实缴出资的股权转让所得？
一、个人所得税。通常情况下，自然人投资者转让其持有的股权时，应就股权转让所得缴纳个人所得税。但要确定应纳税所得额，首先要确定股权转让收入和股权原值及合理费用之和。（一）股权转让收入的确定。股权转

2023-07-12 15,340
股权转让股东的出资未实缴出资，申请什么税务
未缴出资的股权纳税，由受让股权的人缴纳相应的税费，股权转让收入减去股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，个人所得税按财产转让所得缴纳。

2021-11-02 15,340

法律短视频更多>>

01:30
法人股权转让如何交税
34秒，律师口误法人股权转让交税如下： 1、股权转让所得按照财产转让所得缴纳个人所得税，转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人； 2、如股权转让方是单位，需要交纳所得税，不需要交营业税，对于股权受让方不需要交税； 3、如股权转让方是个人，需要

4,525 15,340
01:11
股东未出资到位可以转让股权吗
对于公司股东尚未完成实缴出资义务的股权是否能够依法转让，存在以下几种情形： 1、章程约定股东应当在指定期限缴足实缴出资，但期限尚未届满的，股东已经缴纳章程约定已经到期部分应缴出资或全部出资期限均未届满的，公司股东可以依法转让所持有的全部股权

1,361 15,340
01:16
股权转让如何定价
通常情况下，资金划转基本上是在工商办理完股权变更手续后进行的。确认股权部分是否实际支付或认购，股权中是否存在知识产权投资。有知识产权的，应当制作评估报告，评估具体的知识产权数量后计算转让金额。还要书写股权转让协议书，在合同中应该写明交易的价

1,471 15,340