增值税改征增值税试点范围税负变化申报表填写说明
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营业税改征增值税试点企业税负变化申报表填写说明：⑴企业基本情况请参照增值税纳税申报表相应内容填写。⑵第①列增值税销售额（不含税）：一般纳税人按照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）附列资料（一）第3、第5及第6行“小计”列中销售额的合计数填列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第1项“应征增值税货物及劳务、扩围试点服务不含税销售额”中“应税服务”数据填列。⑶第③列应税服务增值税应纳税额：a.当期数：一般纳税人按照《增值税申报表》（适用于一般纳税人）表第19栏“本月数”×(《附列资料（一）》第3、5、6行第10列－《附列资料（一）》第7行第10列)÷《附列资料（一）》第8行第10列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本期数填列。b.累计数：一般纳税人按照各月累加填列；小规模纳税人按照《增值税申报表》（适用于试点地区小规模纳税人）第12项“应纳税额合计”的应税服务本年度累计数填列。⑷第④列应税服务增值税实际缴纳税款：无欠缴企业等于第③列数。⑸第⑥列应税减除项目金额：是指同应税收入对应的减除项目金额，a.一般纳税人的应税减除项目金额=直接减除项目金额+还原减除项目金额，其中：直接减除项目金额（扣额）为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用;还原减除项目金额为试点企业可在销项税额中抵扣进项税额（扣税）的项目经还原而成的按原营业税差额征税规定可在应税收入中减除的项目金额，还原公式为实际抵扣的进项税额×（1＋1/增值税（抵扣）率）。b.小规模纳税人的应税减除项目金额为试点企业在计算增值税销项税额的税基中可扣除的价款和其他费用,可参照《本期销售额减除项目金额明细表》填写。⑹企业用于应税服务的固定资产更新情况中“期初固定资产账面净值”在“累计”项下是指本（上）年度初固定资产账面净值；企业进项税额抵扣情况请根据《增值税申报表》及附列资料、相关帐户资料等填写。⑺此表填报的具体问题可向主管税务机关咨询。
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增值税的征税范围包括销售(包括进口)货物，提供加工及修理修配劳务。其中包含特殊项目和特殊行为： 一：特殊项目 1、货物期货(包括商品期货和贵金属期货);——货物期货交 VAT，在实物交割环节纳税; 2、银行销售金银的业务; 3、典当业销售死当物品业务; 4、寄售业销售委托人寄售物品的业务; 5、集邮商品的生产、调拨及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品的业务。 二、特殊行为-视同销售：以下八种行为在增值税法中被视同为销售货物，均要征收增值税。 1、将货物交由他人代销; 2、代他人销售货物; 3、将货物从一地移送至另一地(同一县市除外); 4、将自产或委托加工的货物用于非应税项目; 5、将自产、委托加工或购买的货物作为对其他单位的投资; 6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; 7、将自产、委托加工的货物用于职工福利或个人消费; 8、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人（以下简称增值税纳税人）填写。仅享受月销售额不超过10万元（按季纳税30万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
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增值税纳税申报填哪些表增值税纳税申报必须填报以下表格：1、《增值税纳税申报表》；2、《增值税纳税申报表附列资料》。以上表格制定依据为国家税收法律法规及增值税的相关规定。无论有无销售额，纳税人均应在税务机关核定的纳税期限内完成表格的填写，并向当地税务机关进行申报。
2022.04.12 6,973 -
增值税纳税申报填哪些表增值税小规模纳税人只从事销售货物、提供加工修理修配劳务业务，应填报《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》应税货物及劳务申报项目，《增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)》应税服务申报项目及《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)附列资料》不
2020.06.24 183 -
怎么填写增值税申报表材料？增值税纳税申报表的增值税一般纳税人在纳税申报时，必须同时附列《发票领用存月报表》、《增值税(专用/普通)发票使用明细表》、《增值税(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》等三个附表。
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2022-04-07 15,340 -
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2022-04-08 15,340
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