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母公司变更后的子公司资产如何划分

2023-03-26 10:50

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西藏在线咨询顾问团

2023-03-26回复

专业分析:

公告规定“母公司按收回投资处理,或按接受投资处理”。这种税务处理与企业会计处理有着非常大的差异,。这个业务从我遇到的中央企业案例来看,母公司的账务处理很简单,就是借资产,贷资本公积,会计上并不确认为收回投资或者接受投资。这种处理模式应该是属于企业所得税思维下的属性认定,把子公司给母公司的资产视同母公司收回投资或者接受投资处理,税法和会计上的思路和差异还是很大。按照这里规定的收回投资处理,应该是属于收回投资中的“特殊性税务处理”,即不能够按照34号公告规定的收回投资的所得税处理方式来确认所得或者损失,也就是说这种收回投资暂不确认所得和损失,用这种企业所得税思想做出的“会计分录”就是借资产,贷长投

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