外籍个人的年薪怎么交纳个人所得税-法师兄

外籍个人的年薪怎么交纳个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-08 18:10:38 491 人看过

问题：我单位雇佣外籍个人，每月不支付工资，到年底时如果完成任务支付给其个人年薪5万元，请问如何计算个人所得税?

答：国税发[2005]9号文件规定：全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。

上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴：

(一)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

(二)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第(一)项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：

1.如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率一速算扣除数

2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：

应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金一雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率一速算扣除数

提示：外籍个人的当月工资为0，低于税法规定的费用扣除额2000元，应用年薪减除费用扣除额2000元后的差额除以12后的商数确定适用税率和速算扣除费，再用差额乘以适用税率减除速算扣除数计算出应纳的个人所得税。计算如下：

(50000-2000)/12=4000适用税率为15%，速算扣除数125

应纳税额=(50000-2000)*15%-125=7075元

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多个人所得税相关文章

法律综合知识
外籍人士缴纳商业保险怎么计算个人所得税

【问题】我公司为新来的一位外籍人士缴纳了一年的境外商业保险。请问这部分商业保险是一次性并入当月工资交个人所得税呢？还是分摊到12个月计算缴纳？【解答】《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2006］10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。《财政部

2023-12-10

491人看过
法律综合知识
2024外籍人员房产个人所得税

一、2020外籍人员房产个人所得税房产交易税计算方法：卖方：①印花税－－0．05％；②营业税－－5．5％（个人购买住房不满5年的普通住房）；③个人所得税（转让收入－房屋原值－转让住房过程中缴纳的税金－合理费用）×20％买方：①契税－－1．5％（普通住宅享受1．5％的优惠税率；即住宅小区建筑容积率在1．0（含）以上、单套建筑面积在140（含）平方米以下、实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1．2倍以下这3个条件的住房为普通住房）－－3％（非普通住宅按3％税率征收契税）②印花税－－0．05％二、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

2024-04-06

356人看过
月工资
年底双薪（第13个月工资）怎么缴纳个人所得税

根据国税发〔2005〕9号文件的定义，全年一次性奖金是指“行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪，实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资”。从“第13个月工资”和“全年一次性奖金”的定义看，他们之间的关系是比较难界定的。比如，有些企业在年终只有发13个月工资的规定，没有年终奖;有些企业是在年终考核后发年终奖，没有发13个月工资的规定;还有些企业既在年终对个人发放“第13个月工资”，也根据考核情况发年终奖。因此，“第13个月工资”和年终奖并没有必然的关系，只是不同企业的不同做法。国税发〔2005〕9号文第五条规定，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。从性质上讲，企

2023-05-08

106人看过
工资
哪些外籍专家在中国取得工资、薪金所得不用缴纳个人所得税

(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家;(2)联合国组织直接派往我国工作的专家;(3)为联合国援助项目来华工作的专家;(4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家;(5)根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的;(7)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的。

2023-06-07

472人看过

个人所得税
怎么代开外籍人员个人所得税完税凭证

问：由于地税系统升级，导致不能在网上打印外籍人员的个税完税凭证。请问如何代开个税完税凭证，最好是能由公司一次代开所有外籍人员的完税凭证，请问需要如何操作?广州市地方税务局回复：纳税人如需前台代开个税完税证明，应到任职发放所得单位的所属区主管地税局办税服务厅申请办理，所需资料请登录广州市地税局网站(www.gzds.gov.cn)，详见本站“首页;办税服务;纳税辅导;办税流程-办税清单-个人税收证明”的指引。申请表格可前往经办的税务机关领取。纳税人办理涉税事项，如个人的涉税事项由他人代为办理，或办理人员表明是接受委托方(企业或其他组织、个体工商户等)委托代为办理的，应向税务机关提供以下证明委托代理关系的资料：(一)委托人和代理人的身份证明资料。委托人的身份证或营业执照、税务登记证等。如代理人为自然人，应提供自己的身份证等证明身份的证件;如代理人是税务师事务所、律师事务所等中介机构、组织，经办

2023-05-04

74人看过
工资
外籍人员工资薪金的个人所得税税前扣除标准是怎样的

问：计算外籍人员取得的工资薪金的个人所得税时税前扣除标准是多少?答：《中华人民共和国个人所得税实施条例》：自2008年3月1日起，《中华人民共和国个人所得税法》第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按照承包经营、承租经营合同规定分得的经营利润和工资、薪金性质的所得;所说的减除必要费用，是指按月减除2000元。《中华人民共和国个人所得税实施条例》第二十九条规定：税法第六条第三款所说的附加减除费用标准为2800元。税法第六条第三款所说的附加减除费用适用的范围，是指：(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家;(三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;(四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。提示：自2008年3月1日起，工资薪金税前扣除标准为2000

2023-05-04

216人看过
个人所得税
外籍人员个人所得税征收标准

一、区分居民纳税义务人和非居民纳税义务人。如果属于居民纳税义务人，应就来源于我国境内、境外的所得均在我国缴税;如果属于非居民纳税义务人，则只就来源于中国境内的所得在我国纳税。二、扣除费用4800元(3200+1600=4800)后按九级超额累进税率进行纳税核算。附：关于居民纳税义务人和非居民纳税义务人的名词解释如下：居民纳税义务人：是指在中国境内有住所的个人;以及在中国境内无住所，但在一个纳税年度中居住满一年的个人。其负有无限纳税义务，即居民取得来源于中国境内、境外的所得都应依法纳税。无住所居民的纳税义务还有特殊规定，无住所居民纳税人通常为外籍居民纳税义务人。在中国境内居住满一年、但不满五年的外籍居民纳税义务人，其境外所得，可只就中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分纳税;其中由境外公司、企业等经济实体或个人支付的部分可申请免税，居住超过五年的，从第六年起就其境内、境外的全部所

2023-06-07

468人看过
个人所得税
外籍人员在华天数与个人所得税的缴纳标准

一、外籍人员在华天数与个人所得税的缴纳标准无税收协定，在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90天，或者有税收协定而规定期间在中国境内连续或累计居住不超过183天的，按下列公式计算个人所得税应纳税额=（当月境内、外工资、薪金应纳税所得额*适用税率-速算扣除率）*（当月境内应付工资/当月境内、外应付工资总额）二、外国人在中国工作纳税具体分为几种情况1、在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人，可以根据其平均收入水平、生活水平以及汇率变化情况确定附加减除费用，附加减除费用适用的范围和标准由国务院规定。2、在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。3、在中国境内无住

2023-06-07

108人看过

个人所得税
外籍和港澳台地区个人应该如何缴纳个人所得税

如何确定纳税义务外籍个人在中国境内，港澳台地区个人在大陆的纳税义务如何确定?外籍个人在中国境内，港澳台地区个人在大陆的纳税义务，主要是根据其是居民纳税人还是非居民纳税人进行判定。居民纳税人负有全面纳税义务，非居民纳税人负有部分纳税义务。非居民纳税人工资、薪金所得的纳税义务如何确定?在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住时间不满1年的个人，为非居民纳税人，具体纳税义务如下：1.在一个纳税年度在中国境内连续或累计工作不超过90日(税收协定规定为183日)的个人，属于境内短期停留人员，且不在境内常设机构担任固定职务的，就其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付，或者由中国境内机构场所负担的工资、薪金所得申报缴纳个人所得税。2.在一个纳税年度在中国境内连续或累计工作时间超过90日(税收协定规定为183日)但不满1年的个人，其实际在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或

2023-05-05

492人看过
法律综合知识
纳税人未纳个人所得税怎么处罚

一、纳税人未纳个人所得税怎么处罚不缴纳个人所得税，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的应当承担刑事责任：纳税人逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。二、个人所得税征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，

2021-10-25

231人看过
个人所得税
外国人员个人所得税怎么计算，外国人员个人所得税的免税所得有哪些

一、外国人员个人所得税怎么计算外国人员个人所得税的计算公示为：个人所得税=（月工资-5000）*税率-速算扣除数。在中国境内无住所的个人，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税；在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。二、外国人员个人所得税的免税所得有哪些外国人员个人所得税的免税所得有如下几类：1.外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。2.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。3.华侨从海外汇入我国境内赡养其家属的侨汇，继承国外遗产从海外调入的外汇，取回解冻在美资金汇入的外汇。4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得5.外国来华留学生，领取的生活津贴费、奖学金。需要

2023-04-10

494人看过
住房补贴
外籍个人取得的住房补贴可免征个人所得税吗

外籍个人取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费是否免征个人所得税?一、根据《财政部国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》((1994)财税字第20号)第二条规定：“下列所得，暂免征收个人所得税(一)、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。二、根据《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知》(国税发〔1997〕54号)规定：(一)、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。三、根据《财政部国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知》(财税〔2004〕29号)文件规定：香港、澳门地区与内地地理位置

2023-05-05

438人看过

个人所得税
外籍个人取得有关补贴征免个人所得税的内容

问：以现金形式发放的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费、出差补助、探亲费、子女教育费、语言训练费、人人有份的误餐补助、其他形式的补贴、津贴等是否与工资薪金所得合并申报缴纳个人所得税?答：国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的通知(国税发[1997]54号)规定：一、对外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的合理的住房补贴、伙食补贴和洗衣费免征个人所得税，应由纳税人在初次取得上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得税，应由纳税人在初次取上述补贴或上述补贴数额、支付方式发生变化的月份的次月进行工资薪金所得纳税申报时，向主管税务机关提供上述补贴的有效凭证，由主管税务机关核准确认免税。二、对外籍个人因到中国任职或离职，以实报实销形式取得的搬迁收入免征个人所得税，应由纳税人提供有效凭证，由主管税务机关审核认定，就其合理的部分免税。外商投资企业和外国企

2023-05-05

465人看过
法律综合知识
不缴纳个人所得税的有哪些，不缴纳个人所得税怎么处罚

不缴纳个人所得税的有军人的转业费、复原费、职工的退职费、退休工资、离休工资等。不缴纳个人所得税的处罚是需要判处三年以下有期徒刑或者拘役，情节严重的话是需要判处三年以上七年以下有期徒刑。一、不缴纳个人所得税的有哪些不缴纳个人所得税的有：1．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；2．国债和国家发行的金融债券利息；3．独生子女费；4．执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；5．托儿补助费；6．按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；7．从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；8．民政部门支付的救济性补助；9．按照国家统一规定发给的补贴、津贴；10．保险赔款、抚恤金；11．军人的转业费、复员费；12．按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工

2022-07-22

146人看过