如何计算企业所得税税额？-法师兄

如何计算企业所得税税额？

来源：法律编辑整理时间： 2023-08-27 01:50:37 139 人看过

本文介绍了计算企业所得税的步骤。首先需要计算应交所得税,其等于利润总额加上费用会计减税法减去收入会计减税法再乘以现行税率。接下来计算暂时性差异,其等于账面价值减计税基础。然后计算递延所得税负债的增长,其等于期末应纳税暂时性差异乘以预计转回税率减去递延所得税负债期初余额。最后进行分录精简算法。所得税费用等于利润总额加上永久性差异乘以现行税率,永久性差异等于费用会计减税法减去收入会计减税法。

计算企业所得税的步骤如下:

1.首先计算应交所得税,其等于利润总额加上费用会计减税法减去收入会计减税法再乘以现行税率。

2.接下来计算暂时性差异,其等于账面价值减计税基础。暂时性差异等于账面价值减计税基础乘以负1再加上等于应纳税乘以暂时性差异。

3.然后计算递延所得税负债的增长,其等于期末应纳税暂时性差异乘以预计转回税率减去递延所得税负债期初余额。

4.最后进行分录精简算法。所得税费用等于利润总额加上永久性差异乘以现行税率,永久性差异等于费用会计减税法减去收入会计减税法。但需要注意,如果预计转回税率等于现行税率,公式将不成立。简算法特别方便回答选择题，也可以用来检验所得税费用计算结果的正确性。

计算企业所得税的步骤是什么？

企业所得税的计算步骤如下:

1. 计算应纳税所得额:应纳税所得额 = 营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 期间费用 - 损失 - 加计扣除项目 - 抵扣项目

2. 计算应纳税额:应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

3. 计算应缴纳的企业所得税:应缴纳的企业所得税 = 应纳税额

4. 企业所得税的抵免:企业可以在计算企业所得税时,将之前年度未使用的纳税金额进行抵免,但需符合相关法规和条件。

企业所得税的计算过程较为复杂,建议在办理企业所得税申报时,咨询专业税务人员或参考相关税务规定,以确保正确计算企业所得税。

企业所得税的计算步骤较为复杂,需要仔细遵循相关法规和条件。正确计算企业所得税需要正确识别应纳税所得额、应纳税额、应缴纳的企业所得税以及企业所得税的抵免。为了确保正确计算企业所得税,建议在办理企业所得税申报时,咨询专业税务人员或参考相关税务规定。

《中华人民共和国企业所得税法》第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

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