一、什么是票据承兑

票据承兑是指汇票的付款人承诺负担票据债务的行为。承兑为汇票所独有。汇票的发票人和付款人之间是一种委托关系，发票人签发汇票，并不等于付款人就一定付款，持票人为确定汇票到期时能得到付款，在汇票到期前向付款人进行承兑提示。如果付款人签字承兑，那么他就对汇票的到期付款承担责任，否则持票人有权对其提起诉讼。票据承兑是商业汇票的承兑人在汇票上记载一定事项承诺到期支付票款的票据行为。商业汇票一经银行承兑，承兑银行必须承担到期无条件付款的责任。因此，票据承兑属于银行的一项授信业务。

二、票据承兑的具体程序

第一步，企业申请。出票人持银行承兑汇票向汇票上记载的付款银行申请承兑时，必须先提交书面申请，按规定镇具《银行承兑申请书》，具体说明申请承兑金额、款项用途、承兑期限。资金来源与担保方式等。出票人除应向承兑银行提交与流动资金贷款时相应的文件资料以外，还须提供商品购销合同、提货单据等，合同中必须载明“以银行承兑汇票结算”字样。

第二步，银行受理。其主要含义有三个：一是经办信贷人员应将出票人的基本情况及承兑业务情况，及时向信贷负责人汇报，由其确定受理意向，必要时应约客户面谈；二是经办信贷人员要收集、整理承兑资料；三是信贷负责人根据初步情况确定受

理意向，并指定经办人员进行承兑调查或说明理由后，退还资料。

第三步，承兑调查。调查的主要内容有四方面：一是出票人的基本情况；二是保证人的担保情况；三是是否存在真实的交易关系；四是承兑保证金的比例或减免保证金的理由。承兑调查报告要重点突出、要素齐全、分析客观、真实可靠。

第四步，承兑审批。其主要含义有四个：一是承兑银行信贷部门负责人的审批意见；二是经办行主管行长的审批意见；三是上级信贷部门的审批意见；四是拥有最后决定权的审批人或审贷委员会审议的签批意见。经逐级审批后，再逐级返还承兑银行信贷部门，凭以办理承兑手续。

第五步，签订承兑协议。其主要含义有三个：一是由承兑银行信贷员根据承兑汇票审批意见，通知并与出票人草签银行承兑协议；二是承兑银行信贷部门负责人审核所签订协议内容、要素无误后，呈报主管行长认定；三是正式签订承兑协议一式三份，副本按实际需要而定。

第六步，银行承兑及收取手续费。承兑银行与出票人订立“银行承兑协议”，并在“银行承兑汇票”上注明“承兑”字样和协议书编号、承兑日期，盖上印章，然后，由承兑银行会计部门对汇票的记载内容和使用对象及承兑协议进行复查，经复审无误后，将第二联汇票和承兑协议一份退还给出票人，留下第一联汇票卡片备查，并同时向出票人按汇票票面金额收取万分之五的承兑手续费。

第七步，落实担保。其主要含义有两个：一是优先选择资产质押或抵押方式，签订承兑质押合同或承兑抵押合同；二是审查承兑保证人的资信及《不可撤销担保书》，核保信贷员在“对保书”上签字，并报经信贷部门负责人审定。

第八步，监督交存票款。银行承兑汇票的出票人应在汇票到期之前，要按照承兑协议的规定，按时将票款足额交存其开户银行，以备银行到期支付。

第九步，委托收款。收款人或持票人对异地承兑的银行承兑汇票，应于汇票到期日前若干日内，提前委托其开户行办理收款。在第二联汇票背面的“被背书人背书”栏处写上“委托收款”字样，并加盖印章，同时填制邮划或电划委托收款凭证，在

“委托收款凭据名称”栏内注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，作为收款凭据连同第二联汇票一并交给其开户行。

第十步，银行清算。收款人开户行收受委托收款凭证和汇票后，经审查无误，在各联委托收款凭证上加盖“承兑汇票”戳记，按照发出委托收款凭证的手续去办理与付款人开户行的款项清算等事项。

第十一步，到期付款。付款人开户行收到收款人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，经审核无误，于汇票到期日或到期日后的见票当日，按照以下的情况办理：

(1)付款人的银行存款账户有足够款项支付的，按照委托收款的处理手续给予划款。

(2)出票人存款账户无款或不足支付时，承兑银行应凭票无条件付款，将票款转入该出票人逾期贷款账户，并对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。

第十二步，办理收账。不论是同城票据交换还是办理委托收款，收款人开户行均应按规定及时把收妥的款项，贷记入收款人的账户。