小企业其他货币资金的管理有哪些内容-法师兄

小企业其他货币资金的管理有哪些内容

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-21 16:30:35 317 人看过

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。有境外往来结算业务的小企业，发生的国际信用证保证金存款，也属于其他货币资金的范围。其他货币资金必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理。

为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况，应设置“其他货币资金”账户进行核算。该账户为资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数;贷方登记其他货币资金的减少数;期末借方余额，反映其他货币资金的结存数。该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账，进行明细核算。

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在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。其他货币资金的会计处理一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。四、本科目

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一、其他货币资金是什么意思(一)银行汇票存款。银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。(二)银行本票存款。银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。(三)信用卡存款。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用卡是银行卡的一种。信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡;按信用等级分为金-卡和普通卡;按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡和准贷记卡。(四)信用证保证金存款。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式

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国有独资企业融资管理办法的内容有国有企业融资的目的依据，国有企业融资的具体含义，投融资的范围，原则规定，项目要求，权限划分，项目评审，申报资料，实施监督，风险防范等。一、利用融资租赁方式利用融资租赁方式的作用：一、中小企业融资功能中小企业融资租赁从其本质上看是以融通资金为目的的，它是为解决企业资金不足的问题而产生的。二、促销功能中小企业融资租赁可以用“以租代销”的形式，为生产企业提供金融服务。三、投资功能租赁业务也是一种投资行为。四、资产管理功能中小企业融资租赁将资金运动与实物运动联系起来。二、企业筹资的方式主要有什么企业融资主要包括债务融资和股权融资两大类。债务融资包括银行贷款、债券发行和应付票据、应付账款、融资租赁等。债务融资构成负债，企业应按期偿还约定的本息。债权人一般不参与企业的经营决策，对资金的使用没有决策权。股权融资是指向其他投资者出售公司股权，即利用所有者的权益交换资金。三、

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小企业其他业务收入的确认原则，比照主营业务收入的规定办理。具体账务处理：(1)小企业销售材料，按售价和应收的增值税，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按实现的营业收入，贷记“其他业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。(2)月度终了，按出售原材料的实际成本，借记“其他业务支出”科目，贷记“材料”科目。(3)收到出租包装物的租金，借记“现金”、“银行存款”等科目，按实现的收入金额，贷记“其他业务收入”科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。(4)出租无形资产所取得的租金收入，借记“银行存款”等科目，贷记“其他业务收入”科目;结转出租无形资产的成本时，借记“其他业务支出”科目，贷记“无形资产”等科目。一、商铺租赁合同免租期确定收入吗根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔201

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①办理现金收付，严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。②办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。银行存款日记账的账面余额要及时与银行对账单核

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（1）其他货币资金是指除库存现金和银行存款以外的其他各种货币资金，包括企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。（2）其他货币资金应该根据类别（外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等）进行明细核算。（3）其他货币资金的主要账务处理：①企业将银行存款转做其他货币资金时，借记其他货币资金——明细科目，贷记银行存款；②将多余资金从其他货币资金账户转回时，借记银行存款，贷记其他货币资金——明细科目。（4）本科目期末余额在借方，表示企业各项其他货币资金的期末金额。【例】甲企业要委托某证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票，先在该公司以企业名义开立证券资金户头并存入资金800万。编制会计分录如下：借：其他货币资金——存出投资款8000000贷：银行存款8000000该证券公司从深圳证券交易所购入A上市公司股票5

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货币资金是指企业经营资金在周转过程中停留在货币形态上的那部分资金。货币资金按其存放地点和用途的不同分为现金、银行存款和其他货币资金。现金是指存放在企业的货币资金，包括库存的人民币和外币。这里需要说明的是，我国会计上所界定的“现金”概念不同于西方会计上所界定的概念。我国会计上所说的现金是指企业的库存现金；而西方会计上所说的现金则包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证，如未结付的支票、汇票等等。银行存款是企业存放在银行的货币资金。其他货币资金是指企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种货币资金。商业企业在经营过程中，大量的经济活动都是通过货币资金的收支来进行的。例如：商品的购进、销售，工资的发放，税金的交纳，股利、利息的支付以及进行投资活动等事项，都需要通过货币资金进行收付结算。同时，一个企业货币资金拥有量的多少，标志着它偿债能力和支付能力的大小，是投资者分析、判

2023-04-24

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货币资金管理规定

第一章总则第一条为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上，对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等）。第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施，并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。第五条各所属企业必须于每年12月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部，财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排，并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划，报总公司总经理批准后下达。第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划

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1.权益法核算下，被投资单位除净损益之外的其他所有者权益变动，投资方计入“资本公积—其他资本公积”。借：长期股权投资贷：资本公积--其他资本公积2.存货或自用房地产转换为“以公允价值计量的投资性房地产”，转换日公允价值高于账面价值的金额计入“资本公积—其他资本公积”。借：投资性房地产(以转换当日的公允价值计量)、累计折旧、公允价值变动损益(公允价值小于账面价值的差额列为损失)、资产减值准备(转换当时已提减值准备)贷：固定资产、无形资产或存货(按转换当时的账面余额结转)、资本公积(公允价值大于账面价值的差额不得列为收益，而是追加资本公积)3.可供出售金融资产公允价值变动计入“资本公积—其他资本公积”。借：可供出售金融资产--公允价值变动贷：资本公积--其他资本公积，或反之4.金融资产重分类(1)将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产重分类日该项金融资产的公允价值或账面价值

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国际货币基金组织(theInternationalMonetaryFnd，IMF)，是政府间的国际金融组织。它是根据1944年7月在美国新罕布什尔州布雷顿森林召开联合国和联盟国家的国际货币金融会议上通过的《国际货币基金协定》而建立起来的。于1945年12月27日正式成立，1947年3月1日开始办理业务。同年11月15日成为联合国的一个专门机构，但在经营上有其独立性。至今，IMF已有182个成员。二、组成机构基金组织设5个地区部门(非洲、亚洲、欧洲、中东、西半球)和12个职能部门(行政管理、中央银行业务、汇兑和贸易关系、对外关系、财政事务、国际货币基金学院、法律事务、研究、秘书、司库、统计、语言服务局)。其宗旨是作为一个常设机构在国际金融问题上进行协商与协作，促进国际货币合作;促进国际贸易的扩大和和平衡发展;促进和保持成员国的就业，生产资源的发展和实际收入的高水平;促进国际汇兑的稳定，在成员

2023-04-27

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企业货币资金内部控制存在哪些问题及对策

企业货币资金内部控制存在的问题及对策。货币资金通常在企业资产中具有一定的流动性，且便于存储，这就要求企业对货币资金进行严格管理，否则很可能发生欺诈行为。企业货币资金内部控制的意义改革开放以来，我国经济快速发展，会计在企业管理中的地位越来越高，但会计舞弊现象也越来越多，影响着企业的发展。造成会计舞弊的主要原因是大多数企业的管理制度不完善，因此企业必须加强控制，有效避免舞弊，减少企业损失，提高企业资本的再生能力。货币资金对企业来说非常重要。是企业开展经营活动的有利保证。它与企业的经济业务有着非常密切的关系。大多数欺诈和欺诈活动都与货币基金直接相关。因此，企业必须加强管理，建立完善的货币资金内控制度，确保企业的财产安全。货币资金通常是现金收入和银行存款的收支，因此在完善相关制度时，要控制好这些方面。企业货币资金内部控制存在的问题2.1会计人员素质不高，关键问题没有解决办法。2.2现金收支业务管理

2023-05-02

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如何控制企业货币资金内部会计

在企业的生产经营活动中，以货币形式存在的资本称为企业的货币资本，包括现金和银行存款。货币资金内部控制是企业整个内部控制体系的重要组成部分。实施控制的目的是实现企业合理合法的货币支出和安全可靠的货币回收方式；为了保证企业货币性资产的安全和企业会计信息的真实、准确，要防止贪污贿赂行为的发生。但由于货币资金流动性强，已成为犯罪分子贪污、盗窃的主要对象，货币资金控制不到位是多数企业的普遍问题企业货币资金内部控制存在的问题。在实施中，只有出纳员不监督账户，这种控制符合高标准，其他控制无法实施。如出纳不能定期更换，出纳也从银行取得银行对账单，银行存款余额调整表也由出纳编制。除现金收付外，有的单位出纳还负责保管会计凭证、账簿，甚至有的单位会计、出纳还负责现金收付。职务分离制度的混乱，无形中给了一些不法人员私自挪用公款、放贷的机会，对部分企业货币资金收支进行了复核，其他相关规定和手续齐全，表明授权审批制度

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一、中小企业融资特点的具体内容有哪些1．相比大型企业，中小企业，尤其是小型企业更倾向于使用内部资金进行融资活动。2．在融资方式的抉择上，中小企业对于债务融资具有较高的依赖性，而在债务融资过程中，银行等金融中介机构的贷款则占据了主导地位。3．小型及中型企业的债务融资行为体现为规模较小，频率较高且对流动性较强的短期贷款依赖度更高。4．相比较大型企业而言，中小企业更加倚重企业间商业信用、设备租赁等来源于非金融机构的融资途径以及各种民间的非正式融资渠道。《公司法》第八十条股份有限公司采取发起设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的全体发起人认购的股本总额。在发起人认购的股份缴足前，不得向他人募集股份。股份有限公司采取募集方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额。法律、行政法规以及国务院决定对股份有限公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。二、中小企业劳动合同可以

2024-03-12

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货币
新准则下其他货币资金实务如何处理

科目设置企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等各种其他货币资金，应通过“其他货币资金”科目核算。企业增加其他货币资金，借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目;支用其他货币资金，借记有关科目，贷记“其他货币资金”科目。“其他货币资金”科目应当按照外埠存款的开户银行，银行汇票或本票、信用证的收款单位，分别“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”等进行明细核算。外埠存款科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金余额。1.外埠存款核算外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理，借记“其他货币资金——外埠存款”科目，贷记“银行存款”科目。外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采

2023-04-27

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