代扣代缴企业所得税税率是多少-法师兄

代扣代缴企业所得税税率是多少

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-24 08:03:03 211 人看过

一、代扣代缴企业所得税

代扣代缴企业所得税一般是因为税收的属地原则，导致纳税企业跨区域发生纳税义务后由发生地税务机关直接按一定比率代扣代缴其相关费金的一种行为（包括企业所得税、营业税等）。回到注册地后不用再就此笔业务缴纳相关税费了。

二、代扣代缴企业所得税税率是多少

《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10％的税率征收企业所得税。

《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》（财税［2008］130号）规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税：

（一）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；

（二）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；

（三）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。

同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

三、代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间

税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。

扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

房产税
企业对外支付按规定代扣代缴的所得税是否可税前扣除?

(一)企业对外支付款项，合同约定支付价款为含税价的(增值税除外)，其支付的价款可全额在税前扣除，按照税法规定代扣代缴的所得税税款不得在税前扣除的除外。(二)合同约定支付价款为不含税价的，应将不含税价换算为含税价。企业依据经换算的含税价计算并实际负担的代扣代缴的所得税税款，可以凭合同(或协议)及相关凭证(包括代扣代缴税款凭证、境外企业开具的有效凭证等)在税前扣除。一、建造厂房的进项税可以抵扣吗建造厂房的进项税可以抵扣。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：1、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；2、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；3、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有

2023-06-26

181人看过
企业所得税
企业所得税税前扣除及企业所得税计算税率

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。那么企业所得税的税前如何扣除，企业所得税计算税率，本文为您介绍。企业所得税税前扣除自2008年两税合并实施后，《国家税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，国家税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。铂略咨询于2012年12月举办了该办法的前瞻会议，向Linked-F会员宣讲该办法中可能出现的原则。以下原则可能会出现在未来新的企业所得税税前扣除管理办法中：一、税前扣除规定与企业实际会计处理关系

2023-04-24

258人看过
个人所得税
怎样办理代扣代缴个人所得税业务

(一)代扣代缴营业税的会计处理根据税法规定，建筑施工企业对分包单位进行分包工程结算时，或境外企业向境内企业提供劳务，在支付劳务费用时，必须履行代扣代缴营业税的义务。1.扣缴义务人在计算应代扣营业税并缴纳时，编制会计分录借：应付帐款--×××单位贷：应交税费--应交营业税借：应交税费--应交营业税贷：银行存款(二)代扣代缴个人所得税的会计处理1.代扣代缴本企业员工工资薪金个人所得税时，编制会计分录借：应付工资贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款2.代扣代缴承包承租所得、股息、红利所得个人所得税，查帐计征和带征企业其会计处理相同。代扣代缴时，编制会计分录借：利润分配--未分配利润贷：其他应付款--代扣个人所得税借：其他应付款--代扣个人所得税贷：银行存款3.支付个人劳务所得代扣代缴个人所得税时，编制会计分录借：有关成本费用科目贷：其他应付款--代扣个人所

2023-05-05

79人看过
个人所得税
居间费代扣代缴扣税多少

需要缴纳20%的个人所得税。居间费用属于劳务报酬，劳务报酬是按次扣除20%计算。一、个人与公司签订劳务合同如何交税个人与公司签订劳务合同的，应当按照法律的规定缴纳个人所得税。当事人通过劳务合同获得的报酬，应当属于劳务报酬所得，在缴纳个人所得税时，应当百分之三至百分之四十五的超额累进税率，按时向税务机关缴纳个人所得税。当事人在缴纳个人所得税时，应当先按照法律的规定，对当事人的所得进行减免，将法定的数额进行扣除后，剩余的数额才需要依法进行缴税，减免之后，没有剩余的，当事人就无需缴纳个人所得税，有剩余的，应当按照法定的税率缴纳个人所得税，当事人的个人所得税是按月缴纳的，在一年结束后，应当去办理汇算清缴，税务机关综合计算后，会多退少补。二、银行卡工资超过多少钱扣税工资超过5000要缴纳税款。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得

2023-03-15

50人看过

保全
代扣代缴所得税应该怎样计算？

应纳税额＝（工资薪金所得－“五险一金”－扣除数）适用税率－速算扣除数个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：缴税＝全月应纳税所得额税率－速算扣除数实发工资＝应发工资－四金－缴税。全月应纳税所得额＝（应发工资－四金）－5000股权转让代扣代缴所得税义务人有哪些责任？（一）关于扣缴义务根据国家税务总局《个人所得税代扣代缴暂行办法》的规定，凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社团组织、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。扣缴义务人向个人支付应纳税所得（包括现金、实物和有价证券）时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。就股权转让而言，受让方向转让方支付转让价款，转让方有义务代扣代缴转让方转让股权应支付的个人所得税，主管税务机关为发生股权变更企业所在地地税机关。（二）未履行代扣代缴的责任根据《税收征收管理法》、《

2023-07-07

194人看过
个人所得税
代扣代缴个人所得税的涉税会计处理

企业为职工代扣代缴个人所得税有两种情况：第一，职工自己承担个人所得税，企业只负有扣缴义务;第二，企业既承担税款，又负有扣缴义务。举例说明如下：第一，企业作为个人所得税的扣除义务人,应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记应付工资科目，贷记应交税费--代扣代缴个人所得税科目。例1：企业为职工顾某发放9月份工资3600元。税款由顾某自己承担，企业负责代扣代缴。顾某应纳税额=(3600-800)×15%-125=295(元)。月末发放工资时。账务处理为：借：应付工资3600贷：现金3305应交税费-代扣代缴个人所得税295缴纳税款分录略(下同)。第二，企业为个人代负个人所得税通常有两种情况：一是按照合同或者协议规定，纳税义务人应纳的个人所得税全部或部分由企业负担。这种情况通常是企业的自愿行为。二是因企业未履行扣缴义务，个人所得税由企业赔缴。这种情况是税法对企业未履行扣缴义务的

2023-06-07

109人看过
法律综合知识
企业所得税的税负率是多少，增值税和企业所得税都要交吗

企业所得税的税负率各行各业均不同。工业企业的企业所得税税负率比商业和批发低。增值税和企业所得税并不一定都需要缴纳，高新技术企业可以享受国家规定的企业所得税减免政策。一、企业所得税的税负率是多少一般纳税人企业所得税的税负率的多少具体要看什么行业，各行业的税负率是不同的。一般工业企业在2％左右，商业和批发要低些。计算方法是全年应交所得税税额除以全年的销售收入，得出企业所得税税负率。二、增值税和企业所得税都要交吗增值税和企业所得税并不一定都需要缴纳，但是一般情况下不交增值税就不会交企业所得税，因为不交增值税说明该企业是亏损企业，没有利润是不用交企业所得税的。如果是免税企业要交增值税，可以减免企业所得税。一般企业不交增值税没有利润就不交企业所得税，就是增值税和企业所得税都没有。但是这样的企业长久是不行的，肯定要垮掉的，如果做假账虚假亏损也没有增值税税务会找上门查账，查出来就要补交税金滞纳金和罚款。

2022-06-07

167人看过
个人所得税
个人独资企业缴纳个人所得税税率多少

一、个人独资企业缴纳个人所得税税率多少（一）个体工商户、个人独资企业、合伙企业的生产经营所得按“个体工商户的生产经营所得”项目计算缴纳个人所得税。（二）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算公式如下：1、应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失（投资者的费用扣除标准为42000元/年（3500元/月）。投资者工资不得在税前扣除。）2、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数（三）（1）税率：个体工商户生产、经营所得适用5%-35%的五级超额累进税率个体工商户的生产、经营所得适用税率表2、计算方法：（1）实行定额征收的个体工商户应缴纳个人所得税=核定的月经营收入额（结算额）x适用征收率（2）实行查帐征收的个体工商户按月预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补：a、按月预缴：月预缴个人所得税=月应纳税所得额x适用税率-速算扣除数预缴分月换算表（此表为旧税率表换算表，新税率换算表大家可以套

2023-06-06

305人看过

商标
未支付商标使用费需要代扣代缴企业所得税吗

《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第24号)规定，中国境内企业和非居民企业签订与利息、租金、特许权使用费等所得有关的合同或协议，如果未按照合同或协议约定的日期支付上述所得款项，或者变更或修改合同或协议延期支付，但已计入企业当期成本、费用，并在企业所得税年度纳税申报中作税前扣除的，应在企业所得税年度纳税申报时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税。因此，你公司尚未支付的商标使用费如果已计入当期的成本、费用，则应全额扣缴企业所得税。如果未计入当期成本、费用，则无需扣缴企业所得税。如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应以收付实现制确认纳税时点，在实际支付时按照企业所得税法有关规定代扣代缴企业所得税，以防范支付方以提前支付为由规避扣缴非居民企业所得税义务的行为。

2023-05-04

144人看过
个人所得税
个人所得税　代扣代缴　税前扣除具体是怎么回事？

扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。个人所得税实行源泉控制，即由支付人履行代扣代缴的义务，按照《个人所得税法》规定，扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：工资薪金所得、对企事业单位的承包经营承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红。利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得等。扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款。本文拟针对企业经常出现的几种代扣代缴情况，指出如何计算扣缴的税款及账务处理。第一，企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该职工应缴纳的个人所得税。代扣个人所得税时，借记：“应付工资”科目，贷记：“应交税金-代扣代缴个人

2023-03-01

301人看过
个人所得税
奖金是否需要代扣代缴个人所得税？

1．年终奖金扣法大致分为两种，一种是含税，一种是不含税，您的奖金应该是属于含税的扣法．2．您的6200应该是6200／1216．67元，您适用的个人所得税税率应该是10％，速算扣除数为25．则您当月的应纳个人所得税应为620010％－2595元．上述计算方法每年只能使用一次，因此不一样是对的．3．您的年中发放的奖金可能是跟您当月的工资合并所得出的税额，不知道您当月的工资是多少．等到年底，您发放工资的时候可以用2所用计算方法，因为贵公司的财务可能会认为您年底时发放工资较多，这样的话可以少交点个人所得税。产假发奖金吗一、产假发奖金吗1、产假会发奖金，具体如下：（1）如果该奖金是职工的工资总额中的奖金，且职工符合申领条件的，会由生育保险基金来支付；（2）如果单位没有为职工参保的，则由用人单位来依法进行支付。2、法律依据：《女职工劳动保护特别规定》第七条女职工生育享受98天产假，其中产前可以休假1

2023-07-07

80人看过
法律综合知识
企业所得税的低税率优惠多少，企业所得税怎么征收

一、企业所得税的低税率优惠多少企业所得税的低税率优惠如下：1．符合条件的小型微利企业：20％2．国家需要重点扶持的高新技术企业：15％。国家需要重点扶持的高新技术企业，是指拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：1．产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》（2009）规定的范围；2．研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例，即销售收入2亿元以上的，研发费用比例不低于3％；销售收入在2亿元～5000万元的，研发费用比例不低于4％；销售收入在5000万元以下的，研究费用比例不低于6％；3．高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例不低于60％；4．科技人员占企业职工总数的比例不低于30％；5．高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。二、企业所得税怎么征收企业所得税一般按照按月（季）预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25％。核定

2023-06-08

168人看过

个人所得税
代扣个人所得税手续费是多少

代扣个人所得税的手续费是所扣缴的税款的百分之二。如果纳税人由扣缴义务人代为扣税的，每月或者每次预扣、代扣的税款，其应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个税的申报表。一、个人所得税上个月未报,这个月能报吗现在都是全年累计预缴，全年汇算清缴，上个月没交，这个月就要补齐的税零申报是可以补报的，补报带好两个月的个税申报表(盖公章)以及个税软件导出的俩个月的申报数据即可。根据规定，未按规定的期限进行纳税申报，税务机关可处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。扣缴义务人每月所扣的税款，自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月七日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。二、选择申报方式通过扣缴义务人申报、综合所得年度自行申报两种方式中任选一种，其实这两种申报方式主要区别还是在于申报对象不同，具体如下：1、通过扣缴义务人申报：这种指的是向单位申报个人信息，每个月税务

2023-06-23

367人看过
企业所得税
企业所得税税率和应税所得率问题

税率和应税所得率问题一、法定税率纳税人应纳税额，按应纳税所得额计算，税率为百分之三十三。(摘自《暂行条例》)二、优惠税率(一)两档照顾性税率问题?1.对年应纳税所得额在3万元(含3万元)以下的企业，暂减按18%的税率征收所得税;年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，暂减按27%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年5月13日财税字[1994]009号)2.关于两档照顾性税率是指企业年度应纳税所得额适用税率的划分标准，而不能理解为同一个企业的年度应纳税所得额分别适用不同税率分段纳税。(武汉市国家税务局1994年9月9日武税发[1994]178号)(二)高新技术企业适用税率问题国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按15%的税率征收所得税。(财政部、国家税务总局1994年3月29日财税字[1994]001号)(三)软件产业和

2023-04-24

131人看过