如何合理划分业务招待费和其他用餐费用-法师兄

如何合理划分业务招待费和其他用餐费用

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:25:19 471 人看过

销售(营业)收入指按照会计制度核算的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定应确认为当期收入的视同销售收入三部分组成。但是业务招待费如何界定，很多人认为，企业的餐饮、食品、烟等费用的支出，都应列入业务招待费，其实这不完全正确。

比如单位召开会议，往往在租用的酒店或宾馆内统一用餐，而这部分餐饮支出，往往被列支为会议费等;又如，外购礼品用于赠送给客户应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，则也可作为广告费和业务宣传费支出;其他还有年末，员工大聚会;员工新来，一顿欢迎餐;公司培训用餐等等，这些与接待客户根本没有必然关系，很显然，餐费不一定都是用于接待客户。所以不能把所有的就餐都列入企业的业务招待费。但是为了能和接待客户就餐作区分，企业必须做好记录，以备归入正确的费用科目和税务查核。如果企业分不清是否招待，还是自用，一律作业务招待费处理。

纳税人一定要准确把握税收政策，为企业用餐费用做合理划分，但不能逾越政策的规定，否则将会带来不必要的税收风险。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多纳税人相关文章

借款
费用扣除标准：内容广宣费和业务招待费的规定

广宣费：发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。业务招待费：按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。三项经费扣除标准是什么一、三项经费扣除标准是什么1、三项经费扣除标准：（1）企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14％的部分准予扣除；（2）企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2％的部分准予扣除；（3）除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除；（4）软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前

2023-07-04

414人看过
房地产开发
如何明确划分广告费和业务宣传费

《企业所得税税前扣除办法》第四十条规定，企业每一纳税年度的广告费用支出不超过销售(营业)收入2%的，可据实扣除。超过部分可无限期向以后纳税年度结转。为适应特殊行业或企业的需要，国家税务总局《关于调整部分行业广告费用所得税税前扣除标准的通知》(国税发[2001]89号)适当放宽了部分行业的广告支出税前扣除标准。《通知》规定：自2001年1月1日起，制药、食品(包括保健品、饮料)、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等行业的企业，每一纳税年度可在销售(营业)收入8%的比例内据实扣除合法广告支出，超过比例部分的广告支出可无限期向以后纳税年度结转。对于企业尤其是企业集团的广告费超标问题，可以通过利用各分公司不同的广告费支出状况进行合理的避税操作。出于对企业整体品牌形象的宣传，当总公司或者某分公司的广告费用已经超出了扣除比例的限制时，可以加大其他未超标公司的广告宣

2023-06-12

163人看过
财务会计
业务范围招待费

业务招待费是指企业在经营管理和其他活动中为接待而支付的各种费用，主要包括商务谈判、产品推广、对外联络、公关、会议接待、客人接待等，如餐费、烟茶费等，交通费等第二，财务会计制度和新旧税法对业务招待费的范围界定不准确。在税收执法实践中，招待费的具体范围为：（1）因企业生产经营需要而发生的宴请、工作餐费用；（2）因企业生产经营需要而赠送纪念品的费用；（3）游览景点的费用，因企业生产经营需要发生的交通等费用（4）因企业生产经营需要发生的业务关系人员差旅费业务招待费限于与生产经营活动有关的招待费企业的下列费用不列为招待费：（1）会议费（2）职工福利、职工奖励，企业销售产品产生的佣金和支付给个人的与企业生产经营活动无关的劳务支出，不列为招待费（3）业务招待费应当与误餐费不同。误餐费是对在市区、郊区因公工作，不能在单位工作或返回就餐，确需外出就餐的职工的补偿；招待费是指企业在拓展业务时所发生的吃、喝、用

2023-05-02

364人看过
经理
商务招待费的合理规划规则是什么

在业务招待费的范围方面，无论是财务会计制度还是新旧税法都没有给出准确的界定。在税务执法实践中，招待费的具体范围如下：

2023-05-08

295人看过

消费者
餐饮企业如何确保餐位费用的合法性？

收取餐位费不合法。餐位费主要用于餐饮碗筷消毒、纸巾、米饭等。按照法律规定，饭店作为经营者本就具有向消费者提供安全、洁净的餐具，是其不可推卸的法定义务和责任，因而饭店无权收取餐具费。顾客到饭店吃饭顾客总不能站着吃饭，提供相应的座位应当是顾客到饭店消费饭店基本的安全保障，饭店有义务向顾客提供安全舒适的消费环境。餐位费收费合法吗一、餐位费收费合法吗1、收餐位费是违法的。饭店无权向顾客收取其所谓的餐位费。食品生产经营应当符合食品安全标准，并符合下列要求：餐具、饮具和盛放直接入口食品的容器，使用前应当洗净、消毒，炊具、用具用后应当洗净，保持清洁。饭店作为经营者本就具有向消费者提供安全、洁净的餐具，是其不可推卸的法定义务和责任，因而饭店无权收取餐具费。2、法律依据：《中华人民共和国食品安全法》第三十三条餐具、饮具和盛放直接入口食品的容器，使用前应当洗净、消毒，炊具、用具用后应当洗净，保持清洁。二、自助

2023-07-07

50人看过
承诺
其他劳务费包含哪些费用

劳务费：劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括：设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务，其他劳务取得的所得。一、劳务费和工资有什么区别劳务费是独立个人从事自由职业取得的所得，工资是在机关和企事业单位中任职、受雇而得到的报酬，劳务费和工资的区别：1、含义不同；2、计税方式不同；3、单位义务不同；4、争议解决程序不同；5、适用法律不同。法律依据《中华人民共和国民法典》第七百七十条承揽合同是承揽人按照定作人的要求完成工作，交付工作成果，定作人支付报酬的合同。承揽包括加工、定作、修理、复制、测试、检验等工作。二、个人开劳务费怎么开个人开劳务费的流程如下：1、要向国税局申请代开；2、并缴纳增值税；3、附加税和个人所得税。4、个人到税务机关开具劳务发票，是个人主动到税务机关纳税同时税务机关给予开具发票，凭发票就可到支付单位领取报酬。一

2023-03-30

246人看过
法律综合知识
有关业务招待费的税务处理

业务招待费的税务、会计基本处理规定：第一条：所有的餐费都是业务招待费。第二条：如果你认为有些餐费不是业务招待费，请参照第一条。营业执照成立日期前，发生的业务招待费，是由股东负责的费用。条例43条：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（没有超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的规定）《企业会计准则—应用指南》附录（管理费用）明确开办费的核算范围：包括筹办人员职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等，开办费的核算范围并没有包括业务招待费。但开办费不是正列举，1、业务招待费的关键词：业务、60％、5‰孰小原则，60％和5％取其小。生产经营有关：招待政府工商税务不能扣除。怎么吃最科学？营业收入的8．33‰2、招待费的核算范围：不仅仅是吃饭（1）餐费（2）接待用的食品、茶叶、香烟、

2023-12-13

448人看过
纳税人
业务招待费的检查

纳税人发生的与其经营业务直接相关的业务招待费，在下列规定比例范围内，可据实扣除：全年销售(营业)收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售(营业)收入净额的5%;全年销售(营业)收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3%。纳税人申报扣除的业务招待费，主管税务机关要求提供证明资料的，应提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料。不能提供的，不得在税前扣除。检查时应注意：第一，招待费用的支出是否真实合理;第二，招待费用总额有无超出规定的限额。超出的是否进行纳税调整，纳税调整时，是否将散记在其他账户中的业务招待费合并计算;第三，招待费用能否提供能证明真实性的足够的有效凭证或资料;检查方法：根据主营业务收入账户核实全年的销售净额，并根据规定的比例计算业务招待费限额，然后与管理费用——业务招待费相比较，看实际支付数是否在限额之内。如果超出限额，则超出部分金额在计算应纳税所得额时予以剔除。

2023-06-07

440人看过

劳动仲裁费用
除交纳仲裁处理费和受理费外其他的费用

1、负有举证责任的当事人自行收集、提供证据确有困难，向仲裁委员会提出异地调查取证申请，或仲裁委员会认为确有必要异地调查取证所发生的办案人员差旅费用；2、当事人依法申请复制与本案有关的材料、仲裁文书的实际费用；3、当事人申请第三方进行鉴定、勘验、翻译、公告的费用；4、证人、鉴定人、翻译人员出庭的交通费、食宿费和误工补贴等费用；一、2022年劳动仲裁收费标准劳动仲裁费包括受理费和处理费。劳动争议案件受理费收费标准：3人以下的，每件20元；4至9人的，每件30元；10人以上的集体劳动争议案件，每件50元。劳动争议案件处理费收费标准：没有争议金额的案件，每件300元。有争议金额的案件，按下列标准累加收费：1、争议金额在1万元以内（含1万元）的案件，每件500元；2、争议金额超过1万元至5万元（含5万元）的部分，按3％收费；3、争议金额超过5万元至10万元（含10万元）的部分，按2％收费；4、争议金

2023-03-25

270人看过
离婚诉讼
合同纠纷起诉费用及其他费用

合同纠纷的起诉条件：原告是案件的直接利害关系人；有明确的被告；有具体的诉讼请求、事实、理由；并且案件在受诉法院的管辖范围之内。起诉的费用有案件受理费、申请费、申请证人、鉴定人等出庭作证的交通费、住宿费、生活费等。一、离婚起诉费是需要多少法院离婚起诉费案件受理费为每件交纳50元至300元，涉及财产分割总额超过20万元的部分，按照0.5％交纳，还需要缴纳申请费；证人、鉴定人、翻译人员、理算人员在人民法院指定日期出庭发生的交通费、住宿费、生活费和误工补贴。《诉讼费用交纳办法》第六条规定，当事人应当向人民法院交纳的诉讼费用包括：（一）案件受理费；（二）申请费；（三）证人、鉴定人、翻译人员、理算人员在人民法院指定日期出庭发生的交通费、住宿费、生活费和误工补贴。二、交通事故无证据法院会立案吗交通事故无证据法院会立案。法律规定的起诉条件是原告与案件有直接利害关系，有明确的被告，有起诉状，是受诉法院管辖的

2023-03-10

469人看过
法律综合知识
除了物业费还有其他费用吗

1．物业管理费用：依据相关合同条款进行收取。2．水、电费周转金或者保证金：部分物业公司会予以收取，然而，此类费用应尽量不超过常规居民家庭3个月的水电消耗总量（对于实行分户计量的情况则有所例外）。3．停车管理费4．装修保证金：在具体收费方式上并未制定明确的规定，但无论如何，其金额不能过于高昂，且在无任何特殊理由的前提下，必须全额退还给业主。5．装修管理费6．垃圾清理费《物业服务收费管理办法》第八条物业管理企业应当按照政府价格主管部门的规定实行明码标价，在物业管理区域内的显著位置，将服务内容、服务标准以及收费项目、收费标准等有关情况进行公示。

2024-05-04

257人看过
集团公司
业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除原则是什么？

(一)业务招待费企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。【解释】业务招待费扣除采用双限额，两者相权取其轻，主要是考虑到商业招待和个人消费之间难以区分的因素。【解释】计算广告费和业务宣传费、业务招待费扣除限额的计算基数为销售(营业)收入合计=主营业务收入+其他业务收入+视同销售收入。销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入等主营业务收入，还包括其他业务收入、视同销售收入。但是不含营业外收入(如让渡固定资产或无形资产所有权收入)、投资收益(有特例)(正向列举和反向列举的都要记住)。【解释1】财产转让收入，会计上属于营业外收入。题目中经常单独出现财产转让收入，所以单独提出，特别强调。同时要注意：转让无形资产所有权收入、转让固定资产所有权收入，就是财产转让收入，归属营业外收入。而无形资产使用权收入(特许权使用费)和固定资

2023-06-07

389人看过

会计科目
新准则和新税法下业务招待费的处理

业务招待费几乎是企业会计核算的一个永恒话题，2006年颁布的企业会计准则与2007年颁布新企业所得税法对此都有一定的变化，我们在此进行一些总结和探讨。一、会计方面在会计方面，不论是新的企业会计准则还是原企业会计制度，在对业务招待费的核算和处理方面是一致的。业务招待费作为企业的一项支出，根据原制度划分收益性支出与资本性支出原则、实际成本原则、配比原则等会计核算的一般原则，以及新准则的基本准则，分别在不同的会计科目核算，如企业发生的管理或营业用的业务招待费，列入管理费用-业务招待费或营业费用-业务招待费；企业为在建工程发生的业务招待费，列入在建工程-业务招待费；企业筹建期间的发生的业务招待费，在新准则下，直接列入管理费用-开办费-业务招待费，在原企业会计制度下则列入长期待摊费用-开办费-业务招待费；等等。二、税法方面原内资企业所得税规定，企业发生的与其经营业务有关的业务招待费，在下列规定比例范

2023-04-24

121人看过
保全
其他诉讼费用

人民法院除了向当事人收取案件受理费外，还应收取在审理案件及处理其他事项时实际支出的费用。主要包括：1、勘验费、鉴定费、公告费、翻译费（当地通用的民族语言、文字除外）。2、证人、鉴定人、翻译人员在人民法院决定开庭日期出庭的交通费、住宿费、生活费和误工补贴费。3、采用诉讼保全措施的申请费和实际支出的费用。4、执行判决、裁定或者调解协议所实际支出的费用。5、人民法院认为应当由当事人负担的其他诉讼费用。首先应该知道诉讼费用由两部分构成：一是案件受理费，二是其他诉讼费用。房产案件是属于财产案件，案件受理费按照争议的金额以一定的比例缴纳：争议金额不满1000元的，每件交50元；超过1000－50000元的部分按4％交纳；超过5万－10万的部分按3％交纳；超过10万－20万的部分按2％交纳；超过20万－50万的部分按1．5％交纳；超过50万－100万的部分按1％交纳；超过100万的部分则按照0．5％交纳

2023-08-17

204人看过