土地税、房产税如何计算-法师兄

土地税、房产税如何计算

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-31 15:14:24 367 人看过

一、房产税：

房产税由产权所有人缴纳;

房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳,税率为1.2%,即房产原值*70%*1.2%;

房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据,税率为12%,即房产租金收入*1.2%.

按房产原值计算缴纳房产税的,纳税期限为：企业按季、个人按半年缴纳,纳税人应自期满之日起十日内申报纳税;出租房产的,纳税人应于出租房产之次月起十日内申报纳税.

二、土地使用税城镇土地使用税

(以下简称土地使用税)是国家对拥有土地使用权(不论以划拨、出让、买卖等方式)的单位和个人征收的一种税.土地使用税以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象,以实际占用的土地单位面积为计税依据,按照规定的税额计算征收.

土地增值税土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)而就其增值部分征收的一种税.

1、纳税人.转让房地产并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人.

2、征税范围.土地增值税的征税范围是有偿转让的房地产,包括国有土地使用权及地上建筑物和其附着物.

3、税率.土地增值税实行四级超率累进税率.

增值额末超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%;超过50%未超过100%的部分,税率为40%;超过100%未超过200%部分,税率为50%;超过200%的部分,税率为60%.

4、计税依据和税额计算.土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额.

增值额=转让房地产收入一扣除项目金额

扣除项目金额包括以下几部分：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用.或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)第一项和开发土地成本金额之和的20%为加计扣除.

计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额50%土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%一扣除项目金额×5%.

(三)增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%土地增值税税额=增值额×50%一扣除项目金额×15%(四)增值额超过扣除项目金额200%土地增值税税额=增值额×60%一扣除项目金额×35%

公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数.

5、土地增值税的征收管理.土地增值税由税务机关征收.纳税人应在转让房地产合同签订后的七日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房产买卖合同,房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,具体期限由税务机关根据情况确定

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多土地税相关文章

增值税
房产交易土地增值税如何征收，房产交易土地增值税的计算方法

一、房产交易土地增值税如何征收房产交易中的土地增值税征收应当减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。其中又分两种情况。1.能够提供购房发票的，可减除以下项目金额：取得房地产时有效发票所载的金额、按发票所载金额从购买年度起至转让年度止每年加计5%的金额、按国家规定统一交纳的与转让房地产有关税金、取得房地产时所缴纳的契税。2.不能够提供购房发票，但能够提供房地产评估机构按照重置成本评估法，评定的房屋及建筑物价格评估报告的，扣除项目金额按以下标准确认：（1）取得国有土地使用权时所支付的金额证明（2）中介机构评定的房屋及建筑物价格。缴纳土地增值税应当根据当地的政策进行计算，及时缴纳。二、房产交易土地增值税的计算方法房产交易中，土地增值税的计算方法如下：1.房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的，一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的。先计算可以扣除项目金额，计算收入

2023-06-26

441人看过
房产税
地下建筑如何计算房产税

根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》(财税〔2005〕181号)文件规定：“二、自用的地下建筑，按以下方式计税：1、工业用途房产，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%2、商业和其他用途房产，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。应纳房产税的税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%房屋原价折算为应税房产原值的具体比例，由各省、自治区、直辖市和计划单列市财政和地方税务部门在上述幅度内自行确定。3、对于与地上房屋相连的地下建筑，如房屋的地下室、地下停车场、商场的地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。三、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。四、本通知自2006年1月1日起执行，《财政部税务总局

2023-05-31

238人看过
房产税
台湾如何计算房地产税费

一、房地产税房地产税，是一个综合性概念，即一切与房地产经济运动过程有直接关系的税都属于房地产税。二、台湾如何计算房地产税费按我国台湾物业税的征收标准来看，144平方米以上的房源，每年收取的税费将有可能在房屋总价估值的0.8%-1.5%/年。房产税的征收范围称房产税“课税范围”，具体指开征房产税的地区。房产税暂行条例规定，房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府确定。

2023-05-30

398人看过
土地税
企业出租房屋土地税如何计算

企业出租房屋土地税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据计算，每平方米年税额最低大城市0.6元、最高30元。企业出租房屋的土地使用税一般由承租人承担，出租人已交纳土地使用税的承租人不需要再次交纳，出租人未交纳土地使用税的税务机关有权向承租人征收。一、转租的房屋租金归谁房屋转租的次承租人交纳的租金归承租人，同时承租人需按照签订的房屋租赁合同向出租人交纳押金。根据《民法典》第七百一十九条的规定，承租人拖欠租金的，次承租人可以代承租人支付其欠付的租金和违约金，但是转租合同对出租人不具有法律约束力的除外。次承租人代为支付的租金和违约金，可以充抵次承租人应当向承租人支付的租金；超出其应付的租金数额的，可以向承租人追偿。二、租房子物业费谁来承担?租房子物业费一般由出租人承担。但是如果房屋租赁合同中明确由承租人交纳物业费，则由承租人承担。根据《物业管理条例》第四十一条第一款的规定，业主应当根据物业服务合同

2023-02-18

128人看过

法律综合知识
房产税房地产税怎么计算

根据现行规定，房产税应按照房屋原始价值扣除10％至30％的比例后所剩余额作为计税依据，采用从价计征方式的税率为1．2％，而对于使用从租计征方式的税负水平为12％。关于具体的税收征收管理工作，则由相关房产所在地区的税务机关负责，采取年度征收、分期缴付的方式进行。《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余值计算缴纳。具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1．2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。第七条房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。

2024-05-01

212人看过
法律综合知识
房产税和土地使用税如何计算方法是怎么样的？

一、房产税的计算方法1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×年税率1．2％2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝租金收入×12％没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。其余均从次月起缴纳。个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝房产租金收入×4％二、土地使用税的计算方法1、征收标准城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。具体标准如下：（1）大城市1．5元至30元；（2）中等城市1．2元至24元；（3）小城市0．9元至18元；（4）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。大、中、小城市以公安部门登记在册的非农业正式户口人数为依据，按照国务院颁布的《城

2024-01-16

51人看过
房产税
房产税如何计算，房产税具体怎么算

1、从价格征收从价格征收是按房地产原值减去一定比例后的馀额征收，其公式为应纳税额＝应纳税房地产原值（1－扣除比例）年税率1、2％。2、从租赁征收到租赁征收是按房地产租金收入征收的，其公式为应纳税额＝租金收入12％。未按价格征收的转换问题纳税义务的发生时间：将原房地产用于生产经营，从生产经营月起缴纳房地产税。其馀的从下个月开始缴纳。个人租赁住宅的租金收入征收，其公式为应纳税额＝房地产租金收入4％。什么是房产税？房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从当年10月1日开始实施。房产税的特点：1、房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；2、征收范围限于城镇的经营性房屋；3、区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于只用的按房

2023-08-18

358人看过
土地使用税
衡水土地使用税税率的计算如何

城镇土地使用税根据实际使用土地的面积，按税法规定的单位税额交纳。其计算公式如下：应纳城镇土地使用税额=应税土地的实际占用面积×适用单位税额一般规定每平方米的年税额，大城市1.5元至30元;中等城市1.2元至24元;小城市0.9元至18元;县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”。房产税、车船使用税和城镇土地使用税均采取按年征收，分期交纳的方法。城市土地使用税管理原则依据《城镇土地使用税管理指引》第四条城镇土地使用税管理遵循以下原则：(一)法治原则。按照法定权限与程序，严格执行税法以及相关法律法规，维护税法权威性和严肃性，保护纳税人合法权益。(二)效率原则。在遵循法律法规的前提下，最大程度地简化办税流程，减轻纳税人和基层税务人员的负担。(三)规范原则。通过规范管理、规范操作，促进城镇土地使用税管理的统一性，以及城镇土地使用税管理与其他税种管理的协同性。第五条地方税务机关要深入开展以地控税、以

2023-06-15

394人看过

房产税
房产税如何计算2023新税率

两种房产税的计算方法：根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：(1)按房产原值一次减除30%后的余值计算。其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%(2)按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)以上方法是按年计征的，如分期缴纳，比如按半年缴纳，则以年应纳税额除以2;按季缴纳，则以年应纳税额除以4;按月缴纳，则以年应纳税额除以12。新房产税如何征收(一)房产税的征税对象房产税的征收对象为房产。所谓房产是指以房屋形态表现的财产，包括其附属的设备，但不包括独立的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)、能遮挡风雨，可供人在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出

2023-05-05

442人看过
法律综合知识
如何计算房产税应纳税额

房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。应纳税额1．从价计征从价计征是按房产的原值一次减除10％～30％后的余值为计税依据（具体扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府确定），其公式为：应纳税额＝应税房产原值×（1－扣除比例）×1．2％应纳税额＝应税房产余值×1．2％2．从租计征计税依据：（1）以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据（包括货币收人和实物收入）（2）以劳务或其他形式为报酬抵付房租收人的，应当根据“当地同类房产的租金水平”，确定一个标准租金额从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额＝不含增值税的租金收入×12％房产税缴纳材料1、需要带上申报表。2、如何房子是自己的，业主只需要带房产证以及身份证，需要带上申报表，需要到税务局去交房产税。3、如果房子是租的，在租房合同上没有注明话，跟租户无关，房产

2023-11-22

262人看过
房产税
房产税计税依据以及如何计算

一、房产税计税依据按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1.2%;从租计征的税率为12%。房产税的计税依据有两种：一是房产的计税余值，二是房产租金收入。(一)房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10%至30%的自然损耗等因素后的余额。这里所说的房产原值，是指企业按照会计制度的规定，在“固定资产”账簿中记载的房屋的原价。，凡是在企业“固定资产”账簿中记载有房屋原价的，均以房屋原价扣除一定比例后作为房产的计税余值。按照规定，企业对房屋进行改建、扩建的，要相应增加房产的原值。(二)租金收入按照规定，对于企业出租的房产，应以房产租金收入为房产税的计税依据。房产租金收入是指企业出租房产所得到的报酬，包括货币收入和实物收入。对于以劳务或其它形式作为报酬抵付房租收入的，应当根据当地同类房产的租金水平，确

2023-05-04

169人看过
法律综合知识
房地产企业土地使用税如何计算缴纳，土地使用税每年都交吗

一、房地产企业土地使用税如何计算缴纳房地产企业土地使用税的计算缴纳标准是：按照法规所规定的，以占用的土地面积作为计算依据，在实际测量后，按年收取。每平方米的土地使用税是规定好的，乘以面积和时间是最终要缴纳的。部分宗教用地、绿化带、国家机关用地是不需要缴纳的，其他普通企业都必须缴纳，纳税人可能发生改变。《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第三条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。第四条土地使用税每平方米年税额如下：（一）大城市1．5元至30元；（二）中等城市1．2元至24元；（三）小城市0．9元至18元；（四）县城、建制镇、工矿区0．6元至12元。第五条第一款省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用

2023-06-12

50人看过

法律综合知识
土地转让的土地增值税如何计算

律师解答：按5％的征收率计算。按照5％的征收率计算缴纳增值税，也可以选择按3％的征收率全额计税。土地增值税是指转让国有土地运用权、地上的修建物及其附着物并获得收入的单位和个人，以转让所获得的收入包含资金收入、什物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税根据向国家交纳的一种税赋，不包含以承继、赠与方法无偿转让房地产的行为。《土地增值税暂行条例》第七条土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

2024-05-13

358人看过
土地租赁
土地租赁如何缴税计算的

1，营业税，按照租赁业租赁金额乘以5%的税率得出。2，房产税，按照租金收入的12%收取。3，城镇土地使用税，看土地的性质，如果是国有土地，那么所有人缴纳土地使用税。如果是集体土地或者产权不明确的，那么实际使用人缴纳土地使用税，大约每年每平米4元，各个市县都不同，可以咨询当地税务机关。4，所得税，企业缴纳企业所得税，按照利润的25%缴纳，属于小微企业标准的可以享受减半减免。个人缴纳个人所得税，扣除20%费用后按照20%税率计算。5，城建税及附加，按照营业税的10%缴纳。6，印花税，按照租赁合同的千分之一缴纳。一般纳税人租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》：附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》：第十五条增值税税率：(一)、纳税人发生应税行为，除本条第二项、第三项、第四项规定外，税率为6%。(二

2023-06-17

450人看过