什么是企业所得税销售货物收入-法师兄

什么是企业所得税销售货物收入

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-21 08:41:16 114 人看过

一、什么是企业所得税销售货物收入

1、企业所得税中，销售货物收入是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十四条规定，企业所得税法第六条第(一)项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。

二、期末留抵税额如何认定

1、期末留抵税额指当抵没有抵扣的进项税额，期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

2、当期交纳的增值税=当期增值税销项税额-当期增值税进项税额-上期末留抵额。

3、进项大于销项本期抵扣不完成负数，留到下期进行抵扣。

4、当期期末留抵税额就是当进项税大于销项税时产生的应交增值税的负数，通俗的可以理解为税务局倒欠企业的增值税。一般都是用“期末留抵税额”来称呼，因为它都是当前值(累计数额)，包含当月产生的，很少用“当期”形容，因此都是一个概念。是应退税额的最大值。当期应该是账务上，不是报表上的。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

会计处理
销售退货所得税的会计处理是什么

1、根据会计制度和相关准则，企业销售商品的销售退货应当直接冲减退货期间的销售收入和成本。属于资产负债表日后年度报告期内的销售退货，在资产负债表日后作为调整事项进行调整，并调整报告年度的相关收入和成本。根据税法，只要买方提供适当的退货证明，退货期的销售收入就可以抵消。企业年终纳税申报完税前发生的、属于资产负债表日后事项的销售退回，所涉及的应纳税额调整，视为报告年度的纳税调整。企业年度纳税申报和决算后，资产负债表日后事项的销退所涉及的应纳税额调整，视同当年纳税调整。从上述规定可以看出，除属于资产负债表日后事项的销售退货，可能发生在报告年度的纳税申报和决算后外，与销售退货相关的收入和成本的确认时间，相应的会计和税法规定不尽相同，会计制度及相关准则与其他销售退货的税收法律法规相一致。二是销售退货相关所得税的会计处理。由于资产负债表日后事项的销售申报可能涉及报告年度纳税申报汇算清缴前后，因此资产负债

2023-05-02

184人看过
法律综合知识
企业所得税收入如何确定

企业收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。以非货币形式取得的收入，一般情况下应当按公允价值确定收入额。公允价值是按照市场价格确定的价值，也就是无关联关系双方在独立、公平交易的情况下所能够达到的一定的价格。一、区分“不征税收入”和“免税收入”新《企业所得税法》的颁布，首次在我国法律上确立了“不征税收入”概念，这是新企业所得税法的一大制度创新。新《企业所得税法》第七条规定，收入总额中的下列收入为“不征税收入”：财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。虽然免税收入如国债利息收入，也不具有可税性，但它在性质上属于税收优惠，是国家基于经济效率、社会公平、政治稳定等政策性的考虑，运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对特定纳税人和课税对象给予减除或减轻税收负担的一种措施，进一步说，它是一种税式支出，即国家为达到一定的政策目标，在税法

2024-04-09

68人看过
企业所得税
如何确认企业所得税收入

除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。(一)销售商品企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制;3、收入的金额能够可靠地计量;4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。符合上款收入确认条件，采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：(1)销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。(2)销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。(3)销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入.如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。(4)销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。(二)提供劳务

2023-02-27

151人看过
企业所得税
分期收款销售的企业所得税该怎么处理

根据《企业会计准则第14号——收入》的规定和《企业所得税法实施条例》第二十三条第一款规定，分期收款销售方式的会计处理与所得税处理存在以下三个方面的区别：一是确认收入的时间不同。会计准则规定，销售商品收入同时满足下列条件时，就可以确认收入：企业将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的成本能够可靠地计量。在符合上述实现销售的五项条件后，以分期收款销售方式处理的产品在已经发出、货款尚未收到时，可确认收入的实现。税法确认收入的时间为合同约定的收款日期。二是确认收入的项目不同。会计确认的收入包括“商品销售收入”和“融资收益”(即利息收入)两个项目，而税法只有“商品销售收入”一个项目。三是确认的销售收入金额不同。企业会计准则确认的收入金额是商品销售时的公允价

2023-05-04

271人看过

法律综合知识
企业所得税免税收入有哪些，增值税和企业所得税的区别

企业所得税免税收入有国债利息的收入、居民企业之间的股息、红利和符合条件的非营利组织收入等。增值税和企业所得税的区别在于税种不同、征收对象不同和计税依据的不同。一、企业所得税免税收入有哪些企业所得税免税收入有：1．国债利息收入；2．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；3．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；4．符合条件的非营利组织的收入。二、增值税和企业所得税的区别增值税和企业所得税的区别如下：1．税种不同：增值税是流转税，企业所得税是所得税；2．征税对象不同：增值税是在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，企业所得税：纳税人取得的所得；3．计税依据不同：增值税的计税依据是流转额，企业所得税的计税依据是所得额。三、企业所得税是什么意思企业所得税的意思是对企业的各项收入所得征收的税。企

2022-07-01

301人看过
企业所得税
企业所得税以什么货币计算

1、在我国境内计算企业所得税时，所得税以人民币计算，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五十六条规定，依照本法缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。一、核定征收企业所得税的程序有哪些(一)主管税务机关应及时向纳税人送达《企业所得税核定征收鉴定表》(见《新增征管表格》附表十四)，及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序如下：1.纳税人应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。《企业所得税核定征收鉴定表》一式三联，主管税务机关和县税务机关各执一联，另一联送达纳税人执行。主管税务机关还可根据实际工作需要，适当增加联次备用。2.主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收鉴定表》后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见

2023-03-21

176人看过
企业所得税
企业所得税中的不征税收入具体有什么

不征税收入形成的研发支出和无形资产摊销不允许税前扣除，更不能加计扣除。一些不征税收入，如符合条件的软件企业收到的即征即退增值税款、核电行业收到的增值税退税款等，一旦改变用途，须并入应纳税所得额征税，且其对应的支出不能税前扣除。税法明文规定的不征税收入在特殊情况下可转化成应税收入，其对应的支出可以在税前扣除。不征税收入如何界定?《企业所得税法》将企业的收入总额界定为以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入?包括不征税收入和征税收入。征税收入又分免税收入和应税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、以及企业取得且由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。免税收入属于税收优惠政策，构成征税收入但予以免除，包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机

2023-05-04

69人看过
法律综合知识
企业获得优惠的增值税收入要缴企业所得税吗

企业获得各项优惠的增值税，是指企业在正常的生产经营中享受国家增值税优惠政策而获得的，直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税和出口退回的增值税。对于这些企业获得的各项优惠的增值税，要不要并入企业正常的收入中？如果要并入企业当年的收入中，则要不要缴纳企业所得税，如不要缴纳企业所得税，依据又何在呢？针对这些问题，笔者查阅相关税收政策性文件，概括如下：《财政部国家税务总局关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税［2008］151号）第一条第（三）项规定，财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各项税收，但不包括企业按规定取得的出口退税。基于此规定，企业获得直接减免的增值税、即征即退增值税、先征后退增值税、先征后返增值税是财政性

2023-12-05

359人看过

工资
什么是工资收入所得税,怎么计算工资收入所得税

一、什么是工资收入所得税工资收入属于个人所得税的征收范围，因此工资收入所得税就是个人所得税。个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。中国内地个税免征额调至5000元。二、个人所得税的征收方式1、纳税人。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。2、税率。个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：(1)工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得

2023-04-04

408人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划――销售变租赁可增加效益

某设备制造公司是增值税一般纳税人，生产A设备，其他企业购买该设备后作为固定资产管理，可移动并且不需要安装。虽然该设备市场需求很大，但价格较高，许多购货企业拖欠货款，致使该公司应收账款居高下不。因为回收货款比较被动，经营风险非常大。有没有既能扩大市场份额，降低经营风险，又可以节税的办法呢？回答是肯定的。A设备有关资料如下：每台售价100万元，缴纳增值税17万元；每台设备消耗材料60万元，取得进项税10.2万元，工资及其他费用20万元。为了简化分析过程，不考虑其他经营业务、资金时间价值和印花税对税负的影响。该企业适用城建税税率7％，教育费附加3％。如果买方购买A设备支付的价款都为117万元，要降低经营风险和税负，需要从企业生产经营方式上想办法。该企业生产A设备的方式可以有以下三种：方案一：正常生产，正常销售。此方案为企业目前采用的方式，其需要缴纳的税款包括：增值税6.8万元（17万元销项税金减

2023-04-24

223人看过
企业所得税
什么是企业所得税?企业所得税的征税对象是那些?

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：(1)国有企业；(2)集体企业；(3)私营企业；(4)联营企业；(5)股份制企业；(6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2023-06-20

407人看过
企业所得税
企业所得税一般纳税人销售设备税率

机械设备公司一般纳税人适用税率是17％。如果对方是一般纳税人，给开的机械增值税专用发票税率是17％的。如果对方是小规模纳税人，对方去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3％的。拆除建筑物或者构筑物按照其他建筑服务，与建筑物相连的机器设备拆除应按照其他建筑服务；若是单独的机器设备的拆除，应按照其他现代服务。建筑工程一般纳税人的税率一共是多少建筑行业（一般纳税人）营改增后增值税按11％的税率计算交纳增值税，老项目可选择简易办法，依照3％的征收率计算交纳增值税。建筑工程老项目，是指：1、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。2、未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17％

2023-08-04

161人看过

欠款
免所得税的农业企业的利息收入是否免税？

农业企业的正常银行存款利息收入免、减征企业所得税的范围。因此，农业企业取得的银行存款利息收入应并入企业应纳税所得计缴企业所得税。问：免所得税的农业企业的利息收入是否免税？答：中华人民共和国企业所得税法（中华人民共和国主席令第63号）规定：第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（五）利息收入；第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；中华人民共和国企业所得税法实施条例（国务院令2007年第512号）规定：第六条企业所得税法第三条所称所得，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息

2023-06-07

211人看过
企业所得税
哪些情况下企业所得税收入小于增值税收入

1.加工制造大型机械设备、船舶、飞机持续时间超过12个月增值税暂行条例实施细则第三十八条第四款第二项规定，生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。企业所得税法实施条例第二十三条第二款规定，企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。在纳税年度内，企业若事先收到预收账款，如果尚未开工或进度缓慢，申报增值税时就必须将预收账款确认收入，但不一定确认所得税收入，可能会出现增值税收入大于所得税收入的情况。2.采取委托代销方式销售货物增值税暂行条例实施细则第三十八条第五款规定，委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天

2023-05-04

61人看过