债务重组(三)-法师兄

债务重组(三)

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-09 14:03:12 370 人看过

债务重组的现状和前景

现阶段，我国尚未建立起一套完整的规范企业债务重组行为的法律体系，实践中发生的债务重组大多是依靠行政力量推动完成的，律师界还缺乏一批债务重组领域的专家。随着我国资本市场的进一步发展和经济体制改革的进一步深化，从事债务重组业务的律师必将大有可为。任何一项债务重组行动都可能涉及合同、税务、投资、银行、公司证券、土地房产、国有资产管理、信息披露等各方面的法律法规的规定。因此，作为从事债务重组业务的专业律师，必须对上述法律法规的规定都有所研究，而且还应具备一定的投资银行、工商管理、财税会计、审计等学科的常识。特别是在阶段，从事并购重组业务的专业律师通常既要为客户在法律上把关，又需要为客户策划重组方案，扮演投资银行的角色。因此，一定的投资银行专业知识尤显重要。另外，作为全球最大的债务国，美国的债务重组经验也值得有志于在债务重组领域发展的律师学习、研究。

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债务重组日是指债务重组开始日吗

现有资料显示，债务重组日不能单纯的说就是债务重组开始日。而是需要分情况来看，具体情况如下：以非现金资产抵债，应按最后一批运抵并办理债务解除手续日期为债务重组日。对即期债务重组，以债务解除手续日期为债务重组日。对远期债务重组，以新的偿债条件开始执行的时间为债务重组日。一、债务重组日的种类有哪些？债务重组日即债务重组完成日，即债务人履行协议或法院裁定，将相关资产转让给债权人、将债务转为资本或修改后的偿债条件开始执行的日期。一般来说，常见的债务重组日有以下七种：1.如果是银行存款方式抵债的，以款项到账日为债务重组日；2.如果是存货方式抵债的，以存货的最终运抵日为债务重组日；3.如果是以房产抵债的，通常以房产过户手续办妥日为债务重组日；4.如果是以无形资产抵债的，通常以法律交接手续办妥日为债务重组日；5.如果以债转股方式抵债的，则以增资手续办妥日为债务重组日；6.如果以修改债务条件方式抵债的，则以

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债务重组是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。实际生活中，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。一、目前债券违约有什么小在我国现行的法律机制下，债券违约后，债权人主要可以通过以下几种途径追偿：第一是与债务人进行协商，达成债务重组方案；第二是寻求司法救济，包括违约求偿诉讼，破产诉讼（重整、清算）等；第三，对于有担保或抵押物增信的债券，债权人还可以向担保人追偿或处置抵押物就处置价款优先受偿。而从实际情况来看，我国债券违约后的一般处置流程为：1、债券违约后，为了避免进入破产流程，大多数债务人会与债权人进行协商，提出追加担保，限制债务人的资产处置，给出后续偿债方式等一系列的债务重组方案；2、当债务重组推进不利或超过一定期限还未兑付时，债权人往往会寻求司法救济；3、若发行人尚不满足破产条

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债权人未作出让步的债务重组，是指债务重组后债务人应付金额不小于重组债务的帐面价值（不考虑折现因素）。按照我国会计准则，这种债务重组不按债务重组方式处理，而美国财务会计准则第15号公告所规范的债务重组包括了这种情况。在这种债务重组中，债权人是否作出了让步，在会计上应如何处理，下面举例说明例如，甲企业欠某银行一笔贷款1000000元，2年期，于1997年末到期，贷款利率为10％．在1997年末，由于甲企业发生财务困难，银行同意将贷款展期2年，将积欠利息100000元免除，债务本金降至980000元，利率降至1997年末的市场利率9％，每年末付息1次。新债务本息合计为1156400元（980000＋9800009％2），大于原债务的帐面价值1100000元。但按利率9％计算的新债务的现值为980000元11－（1＋9％）［－2］（980000＋9800009％（1＋9％）9％比原债务的帐面价值1

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一、公司债务重组是什么意思广义上讲，所有涉及修改债务条件的事项(包括修改债务的金额或时间)都应视作债务重组，包括：①债务人处于财务困难条件的债务重组;②债务人不处于财务困难条件下的债务重组;③债务人处于清算或改组时的债务重组。债务人处于财务困难时的债务重组又分为2种：①债权人作出了让步的债务重组，即债权人同意债务人现在或将来以低于重组债务帐面价值的金额偿还债务。②债权人未作出让步的债务重组，即债务人现在或将来偿还债务的金额不低于重组债务的帐面价值。我国会计准则对债务重组的定义是：在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁定作出让步的事项。根据我国会计准则，债务重组发生应符合以下条件：①必须是债务人处于持续经营状态。这是区分债务重组和破产清算的主要标准。②必须是债务人发生了财务困难。只有债务企业在经营上出现困难，或因资金调度不灵而又筹集不到足够的资金偿还到期债务时

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一、债务转让是否构成重大重组债务转让不能构成重大重组。债务重组一般是债务人还不起债务的时候和债权人协商改变还款的金额和方式，债权转让是债权人主动做出的转让行为。还款能力发生变化的时候发生债务重组，债权转让没有这些条件，是一种商业买卖的行为。《企业会计准则第12号－－债务重组》第八条采用修改其他条款方式进行债务重组的，债权人应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的规定，确认和计量重组债权。二、债务重组主要方式1、以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。2、债务转为资本，是指债

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债务重整与债务重组的异同点

第一，债务重组和重整的适用对象有所不同，人均要在利益上作出让步。债务重组是会计上的概念，重整作为一种法律制度，是指当企业法人不能清偿到期债务时，不立即进行破产清算，而是在人民法院的主持下，由债权人与债务人达成协议，制定债务人重整计划，债务人继续营业，并在一定期限内清偿全部或部分债务的制度。由此可见，重整中的债务人所面临可能破产清算的情况，而债务重组中的债务人则未必。尽管适用对象不同，在实践中债权人一般都需作出利益让步。第二，债务重组利益调整范围涉及债权人和债务人两方，而重整制度利益调整主体范围更广。债务重组中，经债权人和债务人谈判，签订债务重组协议，就可以明确双方的权利和义务，债务重组协议一般不涉及其他债权人及其他主体的利益。第三，债务重组是债权人与债务人之间的自愿行为，具有市场化特征，而重整制度是各方的法律行为，具有强制性。债务重组中的债权人和债务人均站在自身的经济利益上，计算债务重组行

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一、债务重组不属于重组事项吗债务重组不属于重组事项，债务重组是指债权人按照其与债务人达成的协议或法院的裁决同意债务人修改债务条件的事项。也就是说，只要修改了原定债务偿还条件的，即债务重组时确定的债务偿还条件不同于原协议的，均作为债务重组。重组事项与其不同，重组事项是指出售或终止企业的部分经营业务；对企业的组织结构进行较大调整；关闭企业的部分营业场所，或将营业活动由一个国家或地区迁移到其他国家或地区。重组包括股份分拆、合并、资本缩减以及名称改变。二、债务重组的方式债务重组一般包括以下方式：1．采用调整债务本金、改变债务利息、变更还款期限等方式修改债权和债务的其他条款；2．债务人以资产清偿债务；3．债务人将债务转为权益工具；4．其他方式。三、债务重组协议书的内容有什么债务重组协议书的内容如下：1．协议各方之间债权债务情况；2．协议各方之间债权债务的转让；3．债权债务之抵销；4．协议各方的承诺及

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债务重组收益要怎样入账，债务重组的方式？

一、债务重组收益要怎样入账债务重组收益的入账，会计上确认债务重组损失的情形有三种：1.是债权人受让的现金资产低于应收债权账面价值的差额，作为损失直接计入当期损益2.是以修改其他债务条件进行债务重组的，如果重组应收债权的账面价值大于未来应收金额，债权人应将重组应收债权的账面价值减计至未来应收金额，减计的金额作为当期损失3.是债务人以非现金资产抵偿债务的，用以抵偿债务的非现金资产的账面价值和相关税费之和大于应付债务账面价值的部分，作为损失直接计入当期损益。二、债务重组的方式有哪些债务重组的方式有：1.以资产清偿债务；2.债务转化为资本；3.修改其他债务条件，如减少债务本金、降低利率、免去应付未付利息等；4.以上方式的组合。根据《企业破产法》第七十条规定，债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破

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个人可以债务重组吗，债务重组的主要方式

一、个人可以债务重组吗目前我国个人是没有债务重组的，债务人为自然人的，对债务承担连带的责任，只有法人企业可以进行债务重组处理债务纠纷。《中华人民共和国企业破产法》第七十条债务人或者债权人可以依照本法规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本十分之一以上的出资人，可以向人民法院申请重整。第七十一条人民法院经审查认为重整申请符合本法规定的，应当裁定债务人重整，并予以公告。第七十二条自人民法院裁定债务人重整之日起至重整程序终止，为重整期间。二、债务重组的主要方式1．以非现金（包括库存现金和银行存款，下同）资产清偿全部或部分债务。2．修改负债条件清偿全部或部分债务。包括延长还款期限、降低利率、免去应付未付的利息、减少本金等。3．债务人通过发行权益性证券清偿全部或部分债务。但是，以发行权益性

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一、债务重组收入如何计算债务重组收益是指企业以现金清偿某项债务时债务人将重组债务的帐面价值与支付现金之间的差额，或者非现金资产清偿某项债务时债务人将重组债务的帐面价值与转让的非现金资产的公允价之间的差额。重组作为资金融通的一种手段，可以盘活企业的存量资产、解决短期资本与资金供应紧张的问题，帮助企业摆脱财务困难。债务重组的结果是债务人产生债务重组收益，人产生债务重组损失。债务重组收益应如何确认，按照我国会计准则，债务重组收益于重组日全部予以确认。这样使债务人产生了相应的所得税缴纳义务，并需要以当期流动资金来偿还。该项收益并不产生现金流入，从而造成流动资金短缺。另外，企业从摆脱过度负债到正常经营需要经历一个过渡期，这个过渡期可能为一个或几个会计期间。根据谨慎原则，债务重组收益应在这个过渡期内分期确认。这样可以缓解企业的债务压力，使其能集中资金进行生产，为结算资金的良性循环打好基础。在核算债务重

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债务重组又称债务重整，是指债权人在债务人发生财务困难情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。1、可使债务人的负债减少，从而降低债务人的资产负债率。但资产负债率的降低，并不是正常偿债的结果，而是由于债务人与债权人达成协议或法院的裁决，分担了债务人的部分经济负担，并不意味着企业偿债能力的增强，因为，债务重组并没有增加债务人的资产总量，也没有增加资产的变现能力。2、可使债务人所有者权益增加。债务人在债务重组过程中会获得以下两种收益：债务重组收益;资产处理收益。《企业会计准则—债务重组》规定：(1)以现金清偿某项债务的，债务人应将债务重组的账面价值与支付的现金之间的差额，计入资本公积。(2)以非现金资产清偿某项债务的，债务人用于抵偿债务的非现金资产的账面价值和相关税费之和与应付债务账面价值的差额作为资本公积或直接计入营业外支出。(3)债务转为资本的，债务人应奖应付债务的

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