现金、银行日记账如何设置-法师兄

现金、银行日记账如何设置

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-04 19:10:57 407 人看过

现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账;现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。

银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为银行存款收入日记账、银行存款付出日记账和银行存款日记账，并将前两种账页左上角的科目名称改为银行存款。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。

在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账，用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多出纳人员相关文章

会计凭证
如何在现金日记帐注册后进行对账

1。会计凭证核对：主要是对现金日记帐记录与有关收支凭证的核对。按照业务发生的先后顺序，逐一进行。主要核对：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如有错误，应立即按规定的方法进行更正，确保帐证完全一致。2。对账：指现金日记帐与现金总账期末余额的对账。通常，应经常检查这两个账户的余额。每月月底后，对总账中各科目的借方发生额、贷方发生额、余额进行试算平衡。总帐中现金的借方金额、贷方金额和月末余额必须与现金日记帐中的收入（借方）和支出（贷方）总额分开，相互核对账目是否完全一致。如果没有，我们应该首先找出错误发生的一方。如借方金额有误，应查找现金收款凭证、银行存款支付凭证（现金支取业务）及收款方账户；否则应查找现金支付凭证及现金支付方账户。发现错误后，应当立即按照规定的方法改正，使帐务一致。3。帐实对账：指现金日记帐余额与存货实际发生额的对账。

2023-05-08

474人看过
支票
填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项有哪些

填写出纳的现金日记账与银行日记账注意事项1.现金和银行存款日记帐是国家对外提供的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为何所有帐薄中只有总分类帐、现金日记帐、银行存款日记帐为订本式的，其他全为活页式的呢，这就是为了防止人为拆本使用了。2.现金及银行日记帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应该是会计人员根据审核无误的原始凭证填制“现金付出(收入)单或银行存款付出(收入)单”，出纳人员根据付出单才付款，并据付款业务顺序逐笔登记现金或银行存款日记帐，完毕后，应在该单上加盖现金(银行)付讫或收收讫章，一联由出纳保管，一联交由会计进行帐务处理。3.帐薄上面所指的编号就是付款单或收款单上面的编号，这种收付款单一般全是编号的;对方科目也应该是写在收付款单上面的，只要是填写规范，就什么也有。4.现金(银行存款)日记帐应该做到日清月结，余额一般应该每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能及时了

2023-05-08

217人看过
会计科目
出纳日记账怎样设置

现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式(表略)，即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金(银行存款)收入日记账和现金(银行存款)支出日记账(表略)。必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

2023-06-12

51人看过
会计科目
如何设置出纳日记帐

现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用借方、贷方、余额三栏（表略），分别反映现金或银行存款及收入、付款和余额，并在“汇总”栏后设置“对方科目”栏。如果有大量的收付凭证，为了简化记账程序，通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏格式，即：，在收入栏和付款栏中按对方科目设置多个栏目，即收入栏按贷方科目设置栏目，付款栏按借方科目设置栏目。采用多栏式后，如果会计科目过多，导致科目过大，也可分为现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账（表略）。

2023-05-08

291人看过

法律综合知识
每天现金日记账登记完以后应如何对账

对账，就是对账簿记录的内容进行核对，使账证、账账和账实相符的过程。1.账证核对：主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证进行核对。按照业务发生的先后顺序一笔一笔地进行。主要核查：核对凭证编号;复查记账凭证与原始凭证，看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错，要立即按规定方法更正，确保账证完全一致。2.账账核对：是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对。平时要经常核对两账的余额，每月终了结账后，总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡，一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入(借方)合计数、本月支出(贷方)合计数和余额相互核对，查看账账之间是否完全相符。如果不符，先应查出差错出在哪一方，如果借方发生额出现差错，应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证(提取现金业务)和现金收入一方的账目;反之则应查找现

2023-06-12

168人看过
出纳人员
银行存款付款凭证可以登记现金日记账吗

现金日记账登记需要的凭证1.现金日记账本都是每日根据业务登记的;2.现金日记账，出纳是根据记账凭证登记;3.会计做好后交出纳收付款的同时在现金日记账本上登记。对于现金和银行存款之间以及各种银行存款之间相互划转业务的，一般只填制一张付款凭证。如从银行取出现金备用，根据该项经济业务的原始凭证，只填制一张银行存款付款凭证。记账时，根据该凭证同时记入“现金”和“银行存款”账户。这种方法不仅可以减少记账凭证的编制，而且可以避免重复记账。日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少每天

2023-05-31

281人看过
法律综合知识
现金日记账怎样登记

现金日记账(三栏式日记账)的具体登记方法如下：(1)日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致;(2)凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号;(3)摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题;(4)对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目;(5)借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

2023-06-12

208人看过
法律综合知识
如何设置和登记总账

1。三栏式总账的设置就是按科目设置一个独立的三栏式总账。如应收账款核算的三栏式总账，应有表头、科目、页码、日期栏、编号栏、汇总栏、借贷金额栏、余额栏等，并按表中的时间顺序记录逐一登记。这种分类账格式可以清楚地反映每一项经济业务的情况。2。多栏式总账设置多栏式总账是将序时账和总账账簿相结合的一种联合账簿，也称日记账总账。具有序时账和总账的双重功能。使用该总账账簿，可以减少记账工作量，提高工作效率，更全面地反映经济业务的脉络，便于管理层分析企业的经济活动。

2023-05-08

119人看过

出纳人员
启用和登记银行存款日记账如何操作

银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写“账簿启用表”，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。(6

2023-05-04

347人看过
会计人员
采用多栏式现金和银行存款日记账的优点

在根据多栏式现金日记账和银行存款日记账登记总账的情况下，账务处理可有如下两种做法：第一种做法：由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记账和支出日记账，每日应将支出日记账当日支出合计数，转记入收入日记账中支出合计栏中，以结算当日账面余额。会计人员应对多栏式现金和银行存款日记账的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记账各专栏的合计数，分别登记总账有关账户。第二种做法：另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况，及时同银行核对收付款项;然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记账，并于月末根据多栏式日记账登记总账。出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记账要相互核对。上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。总之，采用多栏式现金和银行存款

2023-05-04

275人看过
会计主管
现金日记账管理规程

登记现金日记账的总的规定是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。如何启用和登记现金日记账在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期；在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记

2023-07-03

464人看过
会计处理
如何登记日记账总账

日记账总账的核算过程简单易行，但所有科目都设置在一个账页上，造成账页过长，不便于记账和查阅。因此，会计程序只适用于业务和账户较少的公司。日记账总账年度记账凭证号汇总金额科目月日借方贷方当期金额月末余额汇总记账凭证会计处理各基本步骤说明：①根据原始凭证或原始凭证汇总表编制收款凭证、付款凭证和转账凭证（2）根据收款凭证和付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账；（3）根据原始凭证或原始凭证汇总或记账凭证登记各种明细账；（4）根据记账凭证登记日记账总账；（4）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账；月末，⑤将现金日记账、银行存款日记账及各明细账的总余额与日记账总账对应的科目余额核对；

2023-05-08

301人看过

会计科目
如何检查现金日记帐

对账是核对账簿记录内容，使会计凭证、会计科目与会计科目相一致的过程。现金日记帐和凭证的核对主要是核对现金日记帐的记录和有关的收支情况；现金日记帐的核对是核对现金日记帐和现金总分类账的期末余额；实账核对是指将现金日记帐的余额与存货的实际发生额进行核对。具体操作方法如下：（1）用现金收付凭证核对现金日记账。收付凭证是登记现金日记帐的依据，帐、凭证应完全一致。然而，在记账过程中，由于工作粗心等原因，往往会发生回忆、错过、记错方向或记错号码的情况。对帐、证的核对，应当按照业务的先后顺序逐一进行。主要检查项目为：核对凭证号；复核记账凭证与原始凭证是否完全一致；核对对账凭证的金额、方向是否一致；如发现错误，应立即按规定方法进行更正，确认无误账目和证书完全一致。（2）检查现金日记账和现金总账。根据收付凭证逐笔登记现金日记账，根据收付凭证汇总登记现金总账。记账的依据是一样的，记录的结果应当完全一致。但由于

2023-05-08

53人看过
会计主管
怎样启用和登记现金日记账

现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表”和“账簿目录表”。在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。现金日记账通常由出纳人员根据审核后的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账;不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人

2023-06-12

349人看过