劳务转包如何纳税-法师兄

劳务转包如何纳税

来源：法律编辑整理时间： 2023-02-28 08:40:11 346 人看过

纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。

也就是说，在工程分包的情况下，总承包方应按合同总金额减去支付给分包方的价款后的余额计算并缴纳营业税，分包方应对分包方完成的分包金额承担相应的纳税义务。同时，按照规定，总承包方属于法定扣缴义务人。

在与分包商结算已完工工程价款时，总承包方还应根据与分包商结算的工程价款，计提营业税。

大型工程项目的建设往往涉及多个行政区域，营业税属于地方税。由于地方利益的竞争，分包工程的纳税地点有时成为税务实务的重点，建筑安装业务实行分包、分包的，总承包方应当按照建筑业营业税纳税地点的规定，扣缴分包商、分包商应缴纳的营业税。

一、劳务公司需要办理资质证书吗

成立劳务公司需要资质证书，还需要具备下列条件：有符合法律、行政法规规定的劳务派遣管理制度；注册资本不得少于人民币二百万元；有与开展业务相适应的固定的经营场所和设施；其他。劳务派遣单位是用人单位，应当履行用人单位对劳动者的义务。劳务派遣单位与被派遣劳动者订立的劳动合同。

二、劳务公司非法转包应承担什么后果

承包单位将承包的工程转包的，或者违反本法规定进行分包的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级；情节严重的，吊销资质证书。

承包单位有前款规定的违法行为的，对因转包工程或者违法分包的工程不符合规定的质量标准造成的损失，与接受转包或者分包的单位承担连带赔偿责任。

《建筑法》第六十七条

第六十八条

在工程发包与承包中索贿、受贿、行贿，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，分别处以罚款，没收贿赂的财物，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多工程转包相关文章

工程分包
分包劳务需要缴纳多少税款？

1、劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％择一般计税方法的，其增值税税率为11％．2、含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为3％择一般计税方法的，其增值税税率为11％．3、除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为11％．4、劳务分包商为小规模纳税人的，“营改增”后其征收率统一为3％．建筑业劳务分包税率营改增后，咨询服务的税率为6％。根据财政部财政部和国家税务总局《关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》，总结并加以解释如下：（1）提供有形动产租赁服务，税率为16％。注：本条是对提供有形动产租赁服务适用增值税税率的规定。有形动产租赁，包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。远洋运输的光租业务和航空运输的干租业务属于有形动产经营性租赁，适用税率为增值税基本税率17％。（2）提供交通运输业服务，税率为11％。注：本条是

2023-07-02

81人看过
居住用房
转租税应该如何缴纳？

本文介绍了营业税的计算方式和相关税率。营业税的计算公式为：应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用。适用税率根据出租房屋的用途不同而适用不同税率。城市维护建设税、教育费附加、印花税和个人所得税的税率也有所不同。首先，我们需要明确营业税的计算方式。根据题目所给的信息，企业将租用的厂房再转租出去，应全额按租金收入计算缴纳营业税，不能扣除租赁成本。因此，我们可以将题目中的“应全额按租金收入计算缴纳营业税，不能扣除租赁成本”改写为“应按租金收入全额计算缴纳营业税，不得扣除任何费用”。这样，我们就完成了对原文的改写。适用税率根据出租房屋的用途不同而适用不同税率：对按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税减按3％的税率征收；对按市场价格出租的非居住用房按5％的税率征收。（二）城市维护建设税。按照实际缴纳的营业税的7％征收。（三）教育费附加。按照实际缴纳的营业税的3％征收。（四）印花税。（五）

2023-09-04

350人看过
业主
总包与分包税金如何缴纳

税法规定，建筑业营业税的营业额为承包建筑、修缮、安装、装饰和其他工程作业取得的营业收入额，建筑安装企业向建设单位收取的工程价款（即工程造价）及工程价款之外收取的各种费用从事建筑劳务的分包业务，实行差额纳税：总承包商按照：总承包额扣除分包额的差额（余额），计算缴纳营业税。分包商按照：各自分包合同金额，计算缴纳营业税。相关知识：采用总分包模式的特点（1）有利于项目的组织管理。由于业主只与总承包商签订合同，合同结构简单。同时，由于合同数量少，使得业主的组织管理和协调工作量小，可发挥总承包商多层次协调的积极性。（2）有利于控制工程造价。由于总包合同价格可以较早确定，业主可以承担较少风险。（3）有利于控制工程质量。由于总承包商与分包商之间通过分包合同建立了责、权、利关系，在承包商内部，工程质量既有分包商的自控，又有总承包商的监督管理，从而增加了工程质量监控环节。（4）有利于缩短建设工期。总承包商具有

2023-08-17

259人看过
住房贷款
劳务纳税起点

劳务报酬个人所得税的起征点是800元。劳务报酬所得，其个人所得税应纳税额的计算公式为：（一）每次收入不足4000元的：应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率；＝（每次收入额－800）＊20％。（二）每次收入在4000元以上的：应纳税＝应纳税所得额＊适用税率；＝每次收入额＊（1－20％）＊20％。（三）每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额＝应纳税所得额＊适用税率－速算扣除数；＝每次收入额＊（1－20％）＊适用税率－速算扣除数。劳务报酬个人所得税起征点是多少1、劳务报酬按次计算，800以下免税，800－4000扣除800后20％计算4000以后扣除20％后再按照20％税率；2、每次收入在4000元以上的：应纳税额＝每次收入额（1－20％）20％；3、每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额＝每次收入额（1－20）适用税率－速算扣除数；超过20000－50000的部分，税率30

2023-07-03

263人看过

法律综合知识
个体包子店如何纳税

（一）查帐征收的方式下1．对于营业收入需按照一定比例交纳营业税，标准为5％。2．此外，还需要缴纳相应的附加税费，具体包括：（1）城市建设维护税依照所缴纳的营业税的7％进行计算；（2）教育费附加则根据所缴纳的营业税的3％进行核算；（3）地方教育费附加按照所缴纳的营业税的1％进行征收；以及（4）依据个体工商户经营所得情况，缴纳个人所得税，采用超额累进税率，幅度从5％到35％跨越。（二）个体工商户在纳税方面的相关规定1．涉及销售商品的，所缴纳的增值税为3％；而从事服务行业，所须缴纳的营业税为5％。2．除此之外，还需依据缴纳的增值税和营业税之和，来缴纳城市建设维护税及教育费附加。3．最后但并非最不重要的，那便是在个人所得税上的征收，大约为2％左右。4．在此尤其需注意，若每月的营业收入在5000元以下，则该月只需免征增值税或者营业税，自然城市建设维护税以及教育费附加亦将免于收费。（三）关于核定征收的

2024-05-01

495人看过
住房公积金
工程劳务分包税金如何计算

依据法律规定，工程劳务分包的应纳税额为应纳税所得额乘以以下相应的税率：１、劳务分包方选择清包工模式选择适用简易计税方法的，其征收率为３％；选择一般计税方法的，其增值税税率为１１％。２、含甲供的劳务分包模式选择适用简易计税方法的，其征收率为３％；选择一般计税方法的，其增值税税率为１１％。３、除清包工及含甲供工程以外的劳务分包，适用一般计税方法，适用增值税税率为１１％。４、劳务分包商为小规模纳税人的，营改增后其征收率统一为３％。一、劳务派遣公司需要交什么税劳务公司需要交税．一般纳税人劳务派遣公司适用6％增值税税率或者适用5％征收率；对于小规模纳税人适用3％征收率。政策依据：一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税。也可以选择差额纳税，以

2023-06-26

296人看过
劳务派遣
如何认定劳务派遣的一般纳税人

1、如何确定劳务派遣企业年应税销售额达到500万元，必须认定为增值税一般纳税人。根据《国家税务总局关于全面开展营改增试点税收征管工作的通知》（国家税务总局2016年第23号通知）第二条，（一）试点纳税人应当按照本通知办理增值税一般纳税人资格登记。（二）除本公告第二条第（三）项规定的情形外，纳税人销售服务的，营业税改征增值税试点（以下简称试点）实施前，年应纳税销售额超过500万元的无形资产或不动产（以下简称应税行为），应办理增值税一般纳税登记手续国家主管税务机关的纳税人资格。试点纳税人在试点实施前的年应纳税销售额，按照下列公式折算：试点纳税人的年应纳税销售额=连续12个月以内的应纳税销售额总额△（1+3%）试点纳税人的应纳税营业额纳税人按现行营业税规定征收营业税的，按扣除前的营业额计算。试点实施前，试点纳税人偶尔转让的房地产营业额不计入应税活动的年度应纳税销售额。（3）试点实施前，已取得增值

2023-05-31

196人看过
法律综合知识
工程转包怎样纳税

一、工程转包怎样纳税工程转包违法，所以不会涉及到工程转包怎样纳税的问题。承包单位将承包的工程转包的，或者违法进行分包的，责令改正，没收违法所得，并处罚款，可以责令停业整顿，降低资质等级。情节严重的，吊销资质证书。《民法典》第七百九十一条发包人可以与总承包人订立建设工程合同，也可以分别与勘察人、设计人、施工人订立勘察、设计、施工承包合同。发包人不得将应当由一个承包人完成的建设工程支解成若干部分发包给数个承包人。总承包人或者勘察、设计、施工承包人经发包人同意，可以将自己承包的部分工作交由第三人完成。第三人就其完成的工作成果与总承包人或者勘察、设计、施工承包人向发包人承担连带责任。承包人不得将其承包的全部建设工程转包给第三人或者将其承包的全部建设工程支解以后以分包的名义分别转包给第三人。禁止承包人将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。建设工程主体结构的施工必须由

2024-01-15

387人看过

房产过户
税务部门如何打好纳税服务牌

2007年7月的一天，北海市地税局收到了一封来自外商投资企业——北海市金海银滩娱乐有限公司写来的表扬信,2007年4月28日，北海市海城区地税局仅用2天时间就为该公司办结了本该15天办结的房产过户的完税事项，为该公司节约了宝贵的时间，信件表扬了北海市海城区地税局局长苏华荣和税源一股股长黄胜捷等税务人员加班加点、不辞劳苦的工作作风和高度的办事效率。这位老总为何要给北海市海城区地税局写这样一封表扬信？答案不言而喻，因为海城区地税局的税务人员向他的公司提供的无偿的服务让本该15天办结的涉税事项仅2天就办结了，也就是说该局为企业提供的简捷、高效、优质的服务,无形中为企业节省了时间，减少了纳税成本，方便了纳税人，营造出了和谐的征纳关系。在今年开展的作风效能建设活动以来，纳税服务一词上升为时下的流行语，许多税务部门都纷纷推出了各种新招来优化服务，也都在思考着纳税服务牌要如何打？由这次表扬信事件，笔者也

2023-06-07

159人看过
法律综合知识
股权转让：连带债务各方该如何纳税

案例：志新公司注册资本1000万元，有两个自然人股东A和B，其中自然人股东A出资600万元占公司60％的股份，自然人股东B出资400万元占公司40％的股份。现股东A拟将其持有的60％股权转让给甲投资公司，转让总价款3000万元，股权转让协议约定，转让前志新公司债权、债务，均由原股东承担。经查，志新公司账上其他应付款欠A股东1800万元，除此外无其他债权、债务。请问，此转让过程中，股东A应纳个人所得税如何计算？志新公司和受让方甲公司该如何作账务处理？该公司会计这样处理：甲投资公司计入长期股权投资3000万元；志新公司账面其他应付——A股东1800万元不需要再支付；A股东收到股权转让收入3000万元。以上会计处理有问题吗？会带来哪些税务风险呢？分析首先看股东A。投资成本原始价值为600万元，本次转让持有的60％股权，个人所得税计税基础为600万元。收入3000万元中，有自己为志新公司之前生产经

2022-04-14

77人看过
法律综合知识
劳务费个人所得税缴纳如何计算

一、劳务费个人所得税缴纳如何计算《中华人民共和国个人所得税法》第六条第四款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。因此，计算劳务报酬所得的个人所得税时，如果一次劳务的收入不超过四千元，则减除八百元的费用，四千元以上的，减除收入的百分之二十，然后再按适用税率计算个人所得税应纳税款＝劳务收入＊（1－20％）＊适用税率－速算扣除数。二、劳务费个人所得税如何缴纳（一）每次劳务报酬收入不足4000元的，抵扣800元费用，再乘20％税率；（二）每次劳务报酬收入超过4000元的，抵扣收入额的20％，再乘20％税率；（三）对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法。一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照

2023-06-05

300人看过
法律综合知识
劳务公司差额纳税如何开具发票

一、劳务公司差额纳税如何开具发票对于劳务公司而言，在差额纳税的情况下开具发票具体有两种：1．可以将向用工单位收取的全部价款和价外费用统一开在同一张发票上，这种方式简化了开票流程，便于管理。2．采用分开开具发票的方式。（1）对于差额部分，需单独开具增值税发票，并在税率栏明确填写“5％”，税额栏则显示应纳税额。（2）针对向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利及社会保险等费用的部分，应单独开具增值税普通发票，并在开具时选择“不征税”，此时税率栏将打印为三个星号，税额栏则显示为0。根据《票据法》第三条的规定，所有票据活动必须严格遵守法律、行政法规，不得损害社会公共利益，确保发票的合法性与合规性。二、劳务公司拖欠差价如何应对当遇到劳务公司拖欠差价的情况时，劳动者有多种途径来维护自己的权益。1．劳动者可以选择向当地劳动部门的保障监察大队进行投诉，寻求官方渠道的帮助与调解。2．劳动者还可以直接申

2024-08-08

142人看过

营业执照
如何在税务机关申报纳税？

1、自领取工商营业执照（含临时工商营业执照）之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证和副本（纳税人领取零食工商营业执照的，税务机关核发临时税务登记证及副本）2、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。3、纳税人未办理工商营业执照也未经有管部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。4、有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。5、从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内

2023-07-12

356人看过
法律综合知识
建筑劳务分包可以差额纳税吗

一、建筑劳务分包可以差额纳税吗可以。差额纳税主要是在营业税内的一种方法。差额征税原先是营业税的政策规定，即纳税人以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他纳税人的规定项目价款后的销售额来计算税款的计税方法。营改增后，支付给其他纳税人的支出应按照规定计算进项税额，从销项税额中抵扣。但由于原营业税差额征税扣除范围较广，差额征税在营改增后的多个行业中都还有所保留。二、劳务分包无资质能开票吗劳务分包有执照没资质是可以开票的。支付给个人的劳务，因为没有发票所以由税务部门代开劳务发票，实际就视同个人为一个可以营业提供劳务的独立体，因为这个独立体不是公司或个体户，所以需要代开发票。三、资质办理流程有哪些申请人向省建设厅提出申请，提交有关材料。其中，中央管理的企业直接向建设部申请；省建设厅对企业申请施工资质的申请材料进行初审；省建设厅对申请二级及以下资质（包括不分等级资质）和劳务分包资质的申请材料进行审查；

2022-01-06

114人看过