德国的遗产税和赠与税-法师兄

德国的遗产税和赠与税

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-08 11:43:25 204 人看过

德国的遗产税起源较早。现德国的遗产税和赠与税都开征，且适用同一税率。

1、纳税人。遗产税的纳税人是遗产继承人和受遗赠人。赠与税的纳税人包括赠与人和受赠人。居民纳税人须就其在境内外继承遗产或受赠财产纳税。非居民纳税人只就坐落于德国境内的因遗赠继承或受赠而得到的财产征税。

2、课税对象。遗产税的课税对象是因继承而获得所有财产，包括不动产、动产和某些财产权利。赠与是指很少或根本不考虑报酬的转移以及为某一特定目的的转移。对这种转移而得的财产课赠与税。

3、财产估价。对土地房屋等不动产按市场价值估价。市场交易的有价证券按继承发生时或赠与行为发生时的市场交易价格估定。未上市公司的股票按该公司资产平均收益率估价。珠宝首饰、高档艺术收藏品由专门鉴定单位估定。

4、税率。税率按被继承人与继承人或受赠人，赠与人与被赠与人之间的亲疏关系设计不同税率。实行超额累进税率。

5、免税规定。死亡人或赠与人的配偶享有基本免税额250000马克，和额外免税额250000马克。每一个子女可免税90000马克，每一个孙子女免税额为50000马克。丧葬管理费用和死亡人债务允许扣除。慈善公益捐赠全额免税。

6、抵免。允许居民纳税人抵免已缴纳的外国遗税和赠与税，但规定最高抵免额外负担不超过按德国税率计算的国外财产的应纳税额外负担。10年之内由同一赠与人向同一受赠送的财产要累计一起课税，以前已纳赠与税额外负担允许抵免。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多遗产税相关文章

支票
德国购物的免税与退税

免税德国外来游客凡购物满100欧元，则可申请免税。在德国购物，其售价已包括了16%%的增值税。非欧盟国家的游客，如果所购物品不在当地使用，并于三个月之内携带离境，便享有免税优惠。当您在印有欧洲免税购物TaxFree的商店购物、且消费总额高于最低限额(每间商店的最低限额都不同，就会得到一张免税购物支票TaxfreeShoppingCheqe。在机场过了出境关卡，您需到退税海关出示申请退税的物品和发票，海关人员便在免税购物支票上盖印。之后，切记到离境处的退税柜位出示支票，便可马上取回马克。如果您同时游览几个欧盟国家，可将所有的免税支票储起，等到在最后离境国家时才一并交给海关盖章退税。退税1.在贴有TaxFree卷标的商店购物时，如果你告诉店员你需要退税，他们会直接依你护照上的姓名开出退税支票;若是到没有贴TaxFree的商店购物，则必须向店家索取退税单(TaxRetrnForm)，此单据可能是

2023-06-07

61人看过
遗产税
财产税改革是否触及赠与税、遗产税？

那么，究竟什么是赠与税?赠与税离中国还有多远?中国赠与领域税收主要涉及房屋产权赠与税目前已在全球100多个国家和地区普遍开征，在一些西方国家，赠与税通常与遗产税同时实行，用于调节收入分配，防止贫富差距悬殊。以美国为例，美国针对个人间财产转移开设了三种税：赠与税、遗产税和隔代转移税，生前的财产转移可能要征赠与税，继承已故家人的遗产可能要交遗产税。美国遗产税起征点较低，遗产价值超过65万美元就要征收37%的遗产税。从韩国来看，早在上个世纪40年代已开征赠与税与遗产税，是以从有特殊关系的人处直接或间接地得到“无偿让渡的、可以计算其经济价值的有形或无形的财产”为征税对象的一种税。目前，中国尚未开征赠与税与遗产税，但是对赠与行为是课税的。记者通过查阅相关税收文件了解到，中国对房产赠与这一领域有多项税收政策，个人将房产无偿赠与他人，涉及与之相关的营业税、个税、契税和印花税等税收政策和税收优惠。从赠与方

2023-05-05

356人看过
遗产继承
继承税和赠与税？

房屋继承税高。但是，无偿赠送的房子如果再次出售，那税负就高了。被继承认拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的，只允许扣除五十万元。遗产税的免征额为二十万元。一、继承房要交遗产税吗房屋继承是需要交遗产税的。1、遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0、5%计算，但最高不能超过五千元。被继承人遗产由《中华人民共和国民法典》第一千一百二十七条所规定的第一顺序继承的，每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元；对于代位继承的，可比照第一顺序继承人给予扣除。继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡（护）养的，可按当时年龄七十五岁的年数，每年加扣五千元；继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的，可按其当时年龄距满十八岁的年数，每年加扣五千元。2、被继承认拥有所有权，并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。

2023-02-16

55人看过
法律综合知识
遗产与赠与税是否开征

遗产税乃是指一国或地区内针对已故者所留置的遗产进行征税。此类税收在海外有时候亦被称作“死亡税”。一般而言，起初设定遗产税的目的主要在于调控遗产与赠与财产的分布，以此来防止社会中出现极度悬殊的贫富差距现象。具体来看，遗产税是针对亡者离世后所遗留下来的财产作为课税依据，向遗产的继承人以及受遗赠者征收的一种税收。在理论层面上，若能公正合理地实施遗产税，将有助于调整社会各阶层的财富分配并使得政府在公共利益事业方面获得更多的财政力量支持。值得注意的是，遗产税通常会与赠与税相互关联设置及征收。然而，为了吸引国际投资和资金流动，仍然有些国家和地区选择故意放弃设立遗产税，或者废止现有的遗产税制度。《中华人民共和国税收征收管理法》第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法

2024-08-06

54人看过

遗产税
遗产税和房产赠予的联系

房屋遗产税是需要继承房产需要缴纳的税收，而房屋赠与是一个房屋转移的形式，二者是有截然不同的。房屋遗产税是继承者在继承被继承者的房屋时候所需要缴纳的税收，而房屋赠与者需要缴纳的是契税。房屋赠与，指一方（赠与人）自愿把自己所有的房屋无偿赠与他人，他人愿意接受的民事法律行为。房屋赠与的双方当事人应订立书面合同。房产继承遗产税多少房屋遗产继承税也是属于房产税的一种类型，房屋遗产继承税的征税对象是作为遗产继承的房屋。关于房屋遗产继承税的交纳标准和征税的数额都是法律明确规定的。遗产税的计算公式为：应征遗产税税额一应征税遗产净额x适用税率－－速算扣除数。遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准，由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。遗产税依照《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十六条继承权男女平等。第一千一百二十七条遗产按照下列顺序继承：（一）第一顺序：配偶、

2023-07-07

273人看过
遗产税
关于产权房赠与、遗产税

房屋遗产税是需要继承房产需要缴纳的税收，而房屋赠与是一个房屋转移的形式，二者是有截然不同的。房屋遗产税是继承者在继承被继承者的房屋时候所需要缴纳的税收，而房屋赠与者需要缴纳的是契税。房屋赠与，指一方(赠与人)自愿把自己所有的房屋无偿赠与他人，他人愿意接受的民事法律行为。房屋赠与的双方当事人应订立书面合同。一、房屋赠与过户流程1、房屋的户主，也就是赠与人需要先于受赠与人签订好房屋赠与过户的书面合同，也就是大家常说到的赠与书。（注意：根据相关规定，房屋赠与是一定要采用书面形式的。）2、房屋赠与和受赠双方当事人需要带上身份证件，房屋所有权证，房屋赠与合同等相关材料，去相关部门缴纳有关的税费。3、根据国家以及本市对于房屋赠与过户的有关规定，房屋赠与必须办理公证手续。4、根据规定，房屋赠与过户还需办理房屋所有权转移登记手续。5、当以上所有的步骤都完成之后，就到了转房屋的时候，赠与人可将房屋交付受赠人

2023-03-06

57人看过
遗产税
赠与房屋征税又出遗产税传言

哈市市民高先生在开发区购买了第二套住房，在办理房屋产权等手续时，他了解到国家对赠与房屋开始征税，又听到一些传闻称遗产税也将开始征收，于是直接以孩子的名义购买了这套房屋。他说反正这套房子也是给孩子准备的，在将来改名时不管怎样都得缴税，还不如直接以孩子的名义购买。记者同时从产权交易部门了解到，在近两个月的时间里，哈市少年房主比往年同期有了大幅增加。业内人士表示，即使遗产税暂时不征收，单是赠与房屋征税就会令少年房主的数量陆续增加。因为目前我国对“少年房主”这种避税形式还没有相关的税收政策进行规范。如果有一定资产的个人用自己未成年孩子的名义买房，就避掉了继承房产再转让时的相关税收，而且也一劳永逸地避掉了遗产税。所以有很多人采用这种方式避税。

2023-05-05

184人看过
遗赠
遗嘱与遗赠继承的财产交税吗

政策均没有规定对于遗产继承和遗赠收取遗产税，但是遗产税的征收与否正在讨论之中，可能在不久的将来会有相应的规定出台，但是目前是不征收的。根据《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》之规定，法定继承人继承土地、房屋权属不征契税，非法定继承人根据遗嘱承受生前的土地、房屋权属的，属于赠与行为，应征收契税。售后公房（根据94方案购买例外）是产权人的合法私有财产，属于遗产继承的范围。以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：（一）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；（二）房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；（三）房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。因此如果是子女根据遗嘱继承父亲售后公房的，是不需要征收契税的。一、哪些财产或权利不可以

2023-03-02

272人看过

遗产税
上海市房屋遗产税赠与税的计算方法

赠与契税涉及到了两笔费用，一笔费用是公证费，和继承权公证一样，房屋赠与的公证费收取的比例也是受益总额的2%，但不低200元。举个例子，上海市的一套房屋，经过评估机构专业评估价值30万元，(300000×0.5%=1500)1500元的房产评估费，他的房赠与公证费是(300000×2%=6000)6000元;还有一笔费用就是契税，目前上海市对契税的征收比例是房屋评估价值的1.5%，那么需要支付的契税就是300000×1.5%=4500元。还有最后一个环节就是到房地产交易中心去办理房屋所有权转移登记手续。需要的材料有房屋赠的申请书，赠与人和受赠人的身份证件、原来房地产产权证、赠与书及公证材料以及缴纳的契税收据。这个节需要缴纳的费用还有包括100元的登记费、5元的权证印花税、房屋评估价0.05%的合同印花税，这笔费用加起来为255元。那么所有费用加起来1500+4500+6000+255=122

2023-06-05

495人看过
遗产税
房屋赠与与遗产的税收有何不同？

房屋遗产税是需要继承房产需要缴纳的税收，而房屋赠与是一个房屋转移的形式，二者是有截然不同的。房屋遗产税是继承者在继承被继承者的房屋时候所需要缴纳的税收，而房屋赠与者需要缴纳的是契税。房屋赠与，指一方赠与人自愿把自己所有的房屋无偿赠与他人，他人愿意接受的民事法律行为。房屋赠与的双方当事人应订立书面合同。继承父母的银行遗产是否要交税继承父母的银行遗产不要交税。因为我国目前还没有明确的法律条文规定继承父母的银行遗产要交税，但在继承期间，例如房产过户、车辆过户其他有价证券的交易等等，大多是都需要缴纳契税、增值税等税费的，建议详情咨询当地税务局，以其回复为准。《中华人民共和国民法典》第一千一百二十六条继承权男女平等。第一千一百二十七条遗产按照下列顺序继承：（一）第一顺序：配偶、子女、父母；（二）第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。继承开始后，由第一顺序继承人继承，第二顺序继承人不继承；没有第一顺序

2023-07-15

405人看过
抚养义务
台湾遗产及赠与税是什么

遗产总额，是指经常居住在境内的“国民”在境内外的全部遗留财产，非“国民”及经常居住在境外的“国民”在境内的遗留财产，根据其死亡时的时价计算出的价值。被继承人死亡前3年内赠与配偶或各顺序继承人及其配偶的财产，于被继承人死亡时，视为其遗产，并人遗产总额。不计入遗产总额的项目有：遗赠人、受遗赠人或继承人捐赠给政府及公有事业机构的财产;经继承人向主管稽征机关声明登记的遗产中有关文化、历史、美术的图书、物品;被继承人自己创作的著作权、发明专利权及艺术品;被继承人日常生活必需品，总价值在72万元以下的部分;被继承人职业上的工具，总价值在40万元以下的部分;约定于被继承人死亡时给付其指定受益人的人寿保险金，军、公、教人员、劳工或农民保险的保险金;确有证明不能收取或行使的被继承人的债权及其他请求权，等等。应自遗产总额中扣除，免征遗产税的有：被继承人遗有配偶者，扣除400万元，对其他亲属也分别扣除不同数额;

2023-06-12

312人看过
遗产税
中国人的财产分布与遗产税

从遗产税所涉对象来看，我们计算了财产价值在个体生命周期的分布状况。通过图表可以看出，居民财产总额越大，去世年龄越高。当财产额小于80万时，那么人均寿命只有68.1岁;而对于财产总额超过1000万的个体，其预期寿命达到80.5岁。预期寿命与财产水平呈正相关关系，而且财产存量对寿命存在边际效率递减的增长效应。同时，我们从当前人口年龄结构的角度，计算了2010年户主的平均财产，发现居民的财产水平与生命周期存在一个正U型关系。年轻人起初占有相对较多的财产，在经历了结婚、家庭等重大事项后，个体的财产存量开始下降。然而，在家庭下一代所有负担都已经放下后，个体的财产总额又开始上升，一直到生命的末端。因此，在75岁及往后，个体的财产总量达到峰值。最后，我们还进一步计算了超过起征点的样本比例，超过500万财产样本的个体为0.58%，财产总量超过1000万的样本数量有0.34%，而超过1500万的比例为0.1

2023-06-08

161人看过

法律综合知识
遗嘱中的赠与要上税吗？

一、遗嘱中的赠与要上税吗赠与财产要交税。亲属之间发生财产的赠与时，根据情况不同，所交纳的税款也是不同的。在现行的规定中，对于财产转让的税收规定还不是很明确。大家在赠与时最好通过公证处进行公证，使赠与行为可以得到法律的保护。对于个人无偿赠与不动产行为，税务机关对受赠人将全额征收契税，并在纳税人的契税和印花税完税凭证上加盖“个人无偿赠与”印章。为防止房屋双方利用假赠与行为，偷逃赠与环节和将受赠房屋对外销售环节的营业税（增值税），将无偿赠与行为区分为一般赠与行为（包括继承、遗嘱、离婚、赡养关系、直系亲属等）和其他无偿赠与行为两类。纳税人在办理无偿赠与减免税手续时，必须提供相关证明材料，填写《个人无偿赠与不动产登记表》并作出无偿赠与声明，税务机关审核通过后方可办理无偿赠与减免税手续。受赠人取得赠与人无偿赠与的不动产后，再次转让该项不动产的，在缴纳个人所得税时，以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中

2023-11-12

322人看过
遗产分配
遗产分配与生前赠与的税负差异（台湾）

南区国税局表示，被继承人死亡后所遗留之财产应课徵遗产税，至于完纳遗产税后，继承人间如何分配遗产，并不发生课徵赠与税的问题，但被继承人死亡前对继承人中一人所为之赠与，除应课徵赠与税外，该受赠人于被继承人死亡后，再将受赠财产无偿移转予其他继承人，非属遗产分配，仍应对移转财产人课徵赠与税。该局辖区甲君于92年1月20日死亡，生前于91年间将其所有2笔土地赠与继承人乙君，并办理过户登记，甲君死亡后办理遗产分割登记时，亦协议该2笔土地属乙君所有。嗣乙君于95年取得该等土地之徵收补偿款660余万元，却无偿分配予其他继承人，国税局乃核认係赠与行为，除核定赠与税60余万元外，又因超过赠与税免税额，未依法办理赠与税申报，而按核定应纳税额处1倍罚锾，乙君不服，践行行政救济程序，仍经高雄高等行政法院判决败诉。高雄高等行政法院判决略以，甲君既将该等土地赠与乙君，即属乙君所有;况纵认该土地为甲君死亡时之遗产，然依不

2023-04-23

185人看过