集资诈骗罪如何审计的?
来源:互联网
时间: 2023-08-04 14:52:03
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集资诈骗罪审计要点:
一、报案人陈述系言辞证据,不得作为鉴定依据;
二、合同金额不能证明资金是否实际发生;
三、银行流水只能鉴定财务问题,不得作为确定款项性质的依据:
四、审计机构超范围鉴定非常普遍,质证时要注意鉴定的问题是否属于财务会计专门性问题
五、《中国注册会计师审计准则》所述审计是针对企业财务报表以及历史财务信息进行审计,审计准则的部分条款并不适用《司法鉴定程序通则》的要求
六、庭审中向鉴定人发问,公安机关提供的检材是否完整充分;
七、报案人损失多少金额不属于司法会计鉴定范围;
涉案公司台账属于非财务会计资料,不得作为鉴定检材。
集资诈骗罪如何报警?
受害人应该到派出所或公安机关报警。集资诈骗罪是公诉案件,同时可以由案发地公安局立案侦查,因此受害人应该到当地派出所或公安机关报案。由公安机关立案侦查后,移交检察院起诉。
集资诈骗罪,是指以非法占有为目的,使用诈骗方法非法集资,数额较大的行为。
《中华人民共和国刑法》
第一百九十二条【集资诈骗罪】
以非法占有为目的,使用诈骗方法非法集资,数额较大的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金;数额巨大或者有其他严重情节的,处七年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处罚金或者没收财产。
单位犯前款罪的,对单位判处罚金,并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,依照前款的规定处罚。
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