资产收购中要怎么征收企业所得税？-法师兄

资产收购中要怎么征收企业所得税？

来源：互联网时间： 2023-04-30 21:53:39 104 人看过

资产收购涉及到公司财产转移问题，从而涉及到了企业所得税，这种情况下，该怎样处理所得税问题，对收购方及出让方而言，都是一个非常重要的问题，既要处理好，又要尽可能在法律允许的范围内，尽可能少交税金。

怎样征收资产收购中企业所得税？

资产收购征收企业所得税分为特殊性处理和一般性处理两个方面，具体处理如下：

一、特殊性处理

1、转让企业的所得税处理

（1）收购资产转让所得或损失的处理

具体计算公式如下：

非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值一被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）

（2）取得受让企业股权计税基础的确定

两种具体确定方法：

①分步确定法。即先确定转让企业取得全部经济利益的计税基础，再确定受让企业股权的计税基础。

②利用分解理论确定股权的计税基础。由于资产收购时未确认受让企业股权对应的资产转让所得或损失，所以只能按这部分资产的原计税基础确定受让企业股权的计税基础。

2、受让企业的所得税处理

（1）收购对价涉及非货币资产的所得税处理。资产收购业务无论是否符合特殊处理条件，受让企业均应对支付对价中涉及的非货币性资产确认转让所得或损失。

（2）取得收购资产计税基础的确定。按照财税［2009］59号文件的规定，如果资产收购符合特殊性处理条件，受让企业应按收购资产的原有计税基础调整确定其计税基础。

二、一般性处理

1、转让企业的所得税处理。一般情况下，转让企业应确认收购资产的转让所得或损失，而按照所得税的对等理论，以付出收购资产为代价而取得的非货币性资产的计税基础应按照公允价值确定。

2、受让企业的所得税问题。受让企业以非货币性资产作为支付对价，一般情况下，相当于受让企业转让非货币性资产，并以转让取得的经济利益购买收购资产。

在资产收购过程中，不管是收购方还是出让方，都应该按照相关税法规定，及时缴纳所得税款的，但双方都可以咨询专业公司法律师，在法律允许的范围内尽可能合理合法地少缴税款。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
企业所得税征收方式

“企业所得税的缴纳方式如下：1、查帐征收方式征收企业所得税。适用于健全帐簿，规范财务核算，正确计算盈亏，依法办理纳税申报，达到查帐征收方式的企业标准的。2、核定征收方式征收企业所得税。一、企业所得税纳税申报的准备事项（1）做好年终盘点工作，对企业的资产及债权进行盘点核对，对清理出来的需报批的财产损失，连同年度内发生的财产损失，及时准备报批材料向主管税务机关报批。主要包括：①因自然灾害、战争、政治事件等不可抗力或者人为管理责任，导致库存现金、银行存款、存货、交易性金融资产、固定资产的损失；②应收、预付账款发生的坏账损失；③存货、固定资产、无形资产、长期投资因发生永久或实质性损害而确认的财产损失（注意各项目永久或实质性损害的情形，要充分利用）；④因被投资方解散、清算等发生的投资损失（不包括转让损失）；⑤按规定可以税前扣除的各项资产评估损失；⑥因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失；⑦国家规定允许

2023-03-28

294人看过
企业所得税
企业所得税征收对象

1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。法律依据：《企业所得税法》第三条居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当

2023-03-19

387人看过
企业所得税
企业所得税税收筹划――购置固定资产的税收筹划

固定资产具有耗资多、价值大、使用年限长、风险大等特点，它在企业生产经营、生存发展中处于重要地位。因此，在实际工作中，必须重视固定资产购置的税收筹划。筹资渠道有学问企业购置固定资产的筹资渠道一般有以下六个方面，即：向金融机构贷款、向其他企业借款、企业自我积累、企业内部集资、向社会发行债券和股票。从税收的角度看，企业选择何种方式筹资，关键是看其所承担的税负和税前扣除的多少。六种筹资方式税收负担由重到轻可以排列为：（1）企业自我积累。这种筹资方式税负最重。企业自我积累资金是企业的税后利润，用其购置固定资产，存在双重征税问题，税收负担最重。（2）向社会发行股票。这种筹资方式税负同样较重。企业要在税后支付股息，股利支付不能作为费用扣除，这样就增加了企业纳税成本。（3）向金融机构贷款。利息支出在固定资产使用前应予以资本化，可通过折旧的方式予以扣除，在经营期内的利息可作为财务费用在当期扣除，因此也就减小

2023-04-24

144人看过
企业所得税
核定征收企业所得税怎么算

根据《税收征收管理法》、《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，核定征收企业所得税的有关规定如下：（一）适用范围纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按昭税收法律法规规定动作应设置但未设置账簿的；2、只能准确核算收入总额，或收入部额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；5、帐目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的；6、发生纳税义务，未按昭税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。（二）核定征收的办法核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收两种办法，以及其他合理的办法。

2023-04-26

238人看过

企业所得税
企业所得税怎么征收几个点

企业所得税税收税率中国税率企业所得税征税对象企业所得税的税率为25%的比例税率。原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3-10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%;特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的;规定一般企业所得税的税率为25%。税率非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的

2023-04-04

364人看过
企业所得税
企业所得税什么时候征收

一、企业所得税什么时候征收1、企业所得税属于季度预缴，年终汇算清缴，多退少补。2、企业所得税的征收方式有两种：查账征收和核定征收(1)、如属于查账征收，按利润计算缴纳所得税应交所得税=利润总额*所得税税率(2)、如属于核定征收，按收入计算缴纳所得税应交所得税=收入总额*税务核定的固定比例*所得税税率(3)、一般说的纳税调整指的是年终所得税汇算清缴，调整时间在次年的5月底前；季度预缴所得税按照上面的公式计算。二、企业所得税的注意事项1、弥补亏损的时间期限为五年2、企业可以自行弥补亏损，不需要税务部门审批3、预缴税款时可以直接弥补亏损4、企业改制重组后可以延续弥补亏损5、汇总纳税成员企业可以相互弥补，但境外亏损不能由境内企业弥补6、税务机关查补的所得额能弥补亏损7、企业虚报亏损的要受到处罚

2023-04-14

221人看过