企业所得税中核定征收的含义是什么-法师兄

企业所得税中核定征收的含义是什么

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-05 17:21:51 295 人看过

一、企业所得税中核定征收的含义是什么

1、企业所得税目前有两种征收方式：查帐征收与核定应税所得率征收。

查帐征收：适用财务会计核算规范的企业，按收入减成本费用后的利润找适用税率，计算缴纳企业所得税。

核定应税所得率征收：是对能够正确核算收入而不能正确核算成本费用的企业适用。

2、查帐征收与核定应税所得率征收，关键是看你的利润率与核定应税所得率谁高，如果是利润率高，实行核定应税所得率征收就会少缴税，否则就会多缴税。比如：你经营收入100万元，成本费用50万元，流转环节税金10万元，利润率为40%，假如核定应税所得率为25%：

查帐征收的企业所得税=(收入-成本费用-流转环节税金)*税率=(100-40-10)*33%=13.2万元;

核定应税所得率征收的企业所得税=收入*核定应税所得率*税率=100*25%*33%=8.25万元;

两者相差4.95万元，主要就是取决于你的利润率40%高于核定应税所得率25%的原因。

3、如果你们财务核算制度不键全，不能正确核算成本费用的，税务部门肯定是要实行核定应税所得率方式征收。如果你们的利润率低于核定应税所得率的话，建议按规定做好财务会计核算工作，争取查帐征收(可以少缴税)，否则实行核定应税所得率方式征收对你们有利。

核定征收税款是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收率是计算计税基数的，直接对应收入。

例如，收入总额100000，按5%核定征收，计算所得税

应交所得税=100000*5%*25%

哪些企业核定征收，哪些企业定率征收由税务机关决定。一般个体工商户核定征收较多。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多企业所得税相关文章

企业所得税
北京调整企业所得税核定征收率

按照《国家税务总局关于印发（试行）的通知》（国税发[2008]30号）的规定，北京市国税局、市地税局联合发布《北京市国家税务局、北京市地方税务局关于调整企业所得税核定征收应税所得率的公告》（北京市国家税务局、北京市地方税务局公告2010年第6号），对北京市企业所得税核定征收应税所得率作出调整，自2011年1月1日起施行。公告指出，北京市实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，自2011年度起应税所得率按新标准执行。具体为农、林、牧、渔业4%；制造业、批发和零售贸易业、交通运输业7%；娱乐业20%；其他行业10%。同时，《北京市国家税务局、北京市地方税务局转发国家税务总局关于印发的通知的通知》（京国税发[2008]154号）第一条废止执行。

2023-06-07

197人看过
法律综合知识
企业所得税核定征收还是查账征收有何区别

一、企业所得税核定征收还是查账征收有何区别（一）计税依据不同：计税依据是查账征收与核定征收最大的区别，查账征收是以所得税额为计税依据的，可以简单的说是以利润为计税依据。核定征收是以收入乘以征定率得出的所得税额为计税依据。征定率一般系所属辖区的税务专管员及税务部门核定税率。（二）汇算清缴不同：查账征收的汇算清缴比较复杂，需要根据税法计算各种费用的扣除标准，以及提出超额的费用进行纳税调整。核定征收相对比较简单，只需算准收入即可。（三）申报表不同：查账征收的申报表是a类报表，核定征收的申报表是b类报表。（四）所得税率不同：查账征收一般税率是25％，高新技术企业优惠税率为15％，其他部分优惠税率为20％、10％。核定征收采用征定率，征定率一般系所属辖区的税务专管员及税务部门核定税率。二、企业所得税是什么企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税

2021-11-11

270人看过
企业所得税
核定征收企业所得税申报方法是怎样的

核定征收税款是由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。核定征收率是计算计税基数的，直接对应收入。例如，收入总额100000，按5%核定征收，计算所得税应交所得税=100000*5%*25%哪些企业核定征收，哪些企业定率征收由税务机关决定。一般个体工商户核定征收较多。税收征收管理相关规定第一条为了加强企业所得税征收管理，规范核定征收企业所得税工作，保障国家税款及时足额入库，维护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，制定本办法。第二条本办法适用于居民企业纳税人。第三条纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：(一)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;(二)依照法律、行政法规的规定应

2023-05-04

271人看过
企业所得税
核定征收企业银行利息收入是否应缴企业所得税

我公司是一家核定征收企业，企业资金在开户行的每季自然生息，利息收入是否应缴纳企业所得税?答：《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》国税函〔2009〕377号规定：二、国税发〔2008〕30号文件第六条中的应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。其中，收入总额为企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。利息收入并计收入缴纳企业所得税。

2023-04-24

443人看过

企业所得税
企业所得税的减征与免征--企业所得税的税收优惠

1.享受校办工厂免征所得税优惠政策的高校范围根据《财政部、国家税务总局关于校办工厂免征所得税的补充通知》，享受税收优惠政策的高等学校和中小学的范围包括：教育部门所办的小学、中学、中等师范学校、职业学校和国家教委批准、备案的普通高等学校，以及中国人民解放军三军总部批准成立的军队院校。学校与学校合作联营的校办工厂，只要联营双方都符合财政部、国家税务总局的规定，经主管税务机关审核，可享受《通知》中的税收优惠政策。2.继续执行企业所得税优惠政策的行业、企业根据《财政部、国家税务总局关于部分行业、企业继续执行企业所得税优惠政策的通知》，对社会福利有奖募捐的发行收入免征企业所得税，国家确定为贫困县的农村信用社免征企业所得税。国务院1993年批准到香港发行股票的9家股份制企业暂减按15％的税率征收企业所得税。9家企业是：上海石油化工股份有限公司、青岛啤酒股份有限公司、昆明机床股份有限公司、北人印刷机械股

2023-06-07

52人看过
企业所得税
根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

企业所得税的征收方式有2种，一种是查账征收、另一种是核定征收。企业所得税规定如下：1、一般企业所得税的税率为25％；2、符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税；3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。增值税纳税义务发生时间：1、采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。2、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。3、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。4、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。5、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当

2023-08-09

448人看过
企业所得税
了解一下核定征收企业所得税的计算方法是什么

为加强和规范企业所得税核定征收工作，税务总局制定了《企业所得税核定征收办法（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。一、严格按照规定的范围和标准确定企业所得税的征收方式。不得违规扩大核定征收企业所得税范围。严禁按照行业或者企业规模大小，“一刀切”地搞企业所得税核定征收。二、按公平、公正、公开原则核定征收企业所得税。应根据纳税人的生产经营行业特点，综合考虑企业的地理位置、经营规模、收入水平、利润水平等因素，分类逐户核定应纳所得税额或者应税所得率，保证同一区域内规模相当的同类或者类似企业的所得税税负基本相当。三、做好核定征收企业所得税的服务工作。核定征收企业所得税的工作部署与安排要考虑方便纳税人，符合纳税人的实际情况，并在规定的时限内及时办结鉴定和认定工作。四、推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收企业所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账

2023-03-03

380人看过
企业所得税
外资房地产企业可核定征收企业所得税吗

咨询描述：外商投资房地产企业是否可以核定征收企业所得税？解答内容：根据国税发[2006]31号《国家税务总局关于房地产开发业务征收企业所得税问题的通知》九、关于征收管理问题(二)开发企业出现下列情形之一的，税务机关可对其以往应缴的企业所得税按核定征收方式进行征收、管理并逐步规范，同时按《中华人民共和国税收征收管理法》等税收法律、法规的规定进行处理，但不得事先规定开发企业的所得税按核定征收方式进行征收、管理。?1.依照法律、行政法规的规定可以不设账簿的;?2.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的;3.擅自销毁账簿的或者拒不提供纳税资料的;?4.虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不齐，难以查账的;5.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;?6.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

2023-06-06

402人看过

法律综合知识
什么是企业所得税？企业所得税的征税对象是那些？

一、什么是企业所得税：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：（1）国有企业；（2）集体企业；（3）私营企业；（4）联营企业；（5）股份制企业；（6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。二、企业所得税的征收对象：《企业所得税法》第一条：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。按照规定，企业所得税的征税对象是企业的生产、经营所得和其他所得。这里所说的“生产、经营所得”，是指从

2024-02-04

259人看过
企业所得税
企业所得税核定征收鉴定表如何填写

一、企业所得税核定征收鉴定表如何填写上年收入总额和上年成本费用额：企业根据实际情况填写。上年征收方式：按上年实行的征收方式填写，分别填写查账征收或核定征收。账簿设置情况、收入核算情况、纳税申报情况、履行纳税义务情况、其他情况：一般是填写合格即可。成本费用核算情况：一般填写不合格。如果全部都合格的话，就要转查账征收了。纳税人对征收方式的意见：填写我单位同意核定征收方式申报缴纳企业所得税。二、核定征收企业所得税的条件纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）申

2023-06-07

101人看过
个人所得税
个人所得税核定征收税率是多少（个人企业个税核定税率）

企业缺成本票利润虚高、无票支出多、可考虑核定征收型政策来解决部分所得税问题核定征收税率：定率核定所得税：1.5%核定特殊行业：1.5%（医药或者劳务）核定应税所得率：10%核定后综合税率在4%---5%适用行业、建筑商贸、现代服务业、科技软件开发、人力资源、劳务费、通信工程、教育培训机构、都可以办理个人独资企业或者个体工商户来做核定征收、园区对有限公司进行税收扶持奖励：园区对部分有限公司进行税收扶持奖励政策、增值税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%增值税留存50%所得税扶持奖励地方留存部分：50%-----70%所得税留存40%如企业为纳税大户可申请部分高管个税返还、税收洼地成立的企业无需实体办公，即可享受各种税收优惠政策，所有流程均无需法人亲自到场办理。把商贸（甲供材）、建材、工程、服务类、销售、管理类新成立有限公司注册在有税收优惠的园区来分流主体公司一部分业务、或者把企业部分

2023-06-04

366人看过
法律综合知识
律师事务所企业所得税可以核定征收吗

【问题】律师事务所的企业所得税可以核定征收吗？【解答】根据《关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号）与《进一步加强税收征管若干具体措施的通知》（国税发〔2009〕114号）规定，对会计、审计、资产评估、税务、房地产估价、土地估价、工程造价、律师、价格鉴证、公证机构、基层法律服务机构、专利代理、商标代理以及其他经济鉴证类社会中介机构的税收不得实行核定征收，全部实行查账征收。因此，律师事务所不能采用核定征收方式征收企业所得税。对于构成非居民企业的外国律师事务所，《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税核定征收管理办法〉的通知》（国税发〔2010〕19号）第二条、第四条规定，外国律师事务所在中国境内构成企业所得税法第二条第三项的非居民企业，因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额。根据《国家

2023-11-23

493人看过

法律综合知识
企业主个人所得税计算方法，企业主个人所得税的含义是什么

一、企业主个人所得税计算方法企业主个人所得税计算方法如下：应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率应纳税所得额＝收入总额×应税所得率或＝成本费用支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率二、企业主个人所得税的含义是什么企业主个人所得税的含义是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。三、公司在什么时候申报纳税《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。《企业所

2023-07-07

434人看过
企业所得税
企业所得税纳税人纳税申报（适用核定征收）

一、业务概述对实行核定征收企业所得税的纳税人，在季度或月份终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送《企业所得税预缴纳税申报表》。对于核定应税所得率征收的纳税人，根据纳税年度内的收入总额或成本等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算企业所得税应纳税额。二、法律依据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则《核定征收企业所得税暂行办法》(国税发〔2000〕38号)三、纳税人应提供主表、份数《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》，2份四、纳税人应提供资料无五、纳税人办理业务的时限要求纳税人应当在月份或者季度终了后15天内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表。对于核定应税所得率征收的纳税人应当年度终了后四个月内，向当地主管税务机关办理企业所得税年度申报。六、税务机关承诺时限提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无

2023-04-24

450人看过