应缴纳增值税会计分录
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上个月缴纳的增值税会计分录分为三个步骤：1。上个月收到收入时：借款：银行存款贷款：主营业务收入应缴税款－应缴增值税－销项税。2、上月底（将应缴增值税转为应缴税款－未缴增值税）：借款：应缴税款－应缴增值税－销项税贷款：应缴税款－未缴增值税。同时，如果是一般纳税人，如果有进项税，可以扣除进项税，因此可以将应缴增值税－销项税减去应缴增值税－进项税之间的差额到应缴税款－未缴增值税。分录如下：借款：应缴税款－应缴增值税－销项税贷款：应缴税款－应缴增值税－进项税应缴税款－未缴增值税。3、本月缴纳增值税后，进行会计分录贷款：应缴税款－未缴增值税贷款：银行存款。
《中华人民共和国增值税暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。 第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。 销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
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