不征税收入与免税收入属于不同的概念,不征税收入不属于税收优惠,而免税收入属于税收优惠。不征税收入是由于从根源和性质上,不属于营利性活动带来的经济利益。而免税收入是纳税人应税收入的重要组成部分,而在一定时期又有可能恢复征税的收入范围。
一、减免的企业所得税是否需要征税
减免的企业所得税不需要征税。
企业的下列收入为免税收入:
(一)国债利息收入;
(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(四)符合条件的非营利组织的收入。
二、工资个人所得税免税条件
1、不属于工资薪金性质的补贴、津贴2.公务用车、通讯补贴收入可扣除一定标准公务费3.福利费(生活补助费)免税4.救济金、抚恤金免税5.工伤保险待遇免税6.单位和个人缴纳的“三险一金”免税7.个人提取的“三险一金”免税8.生育津贴免税9.按国家统一规定发放的补贴、津贴免税10、退休费、离休费等免税11、延长离退休年龄的高级专家从所在单位取得的补贴免税12、科技人员职务转化现金奖励减征50%13、科技人员股权奖励暂不征税14、亚洲开发银行支付的薪金津贴免税15、军人转业费、复员费、退役金免税16、军人的十三项补贴17、退役士兵的一次性退役金和一次性经济补助免税18、远洋船员的伙食费19、远洋船员个人所得税减半优惠20、疫情防控津补贴免税21、单位发放的预防新冠肺炎的防护用品22、外交人员所得免税23、外籍人员的八项补贴免税24、特定来源的外籍专家工资薪金免税25、境外人才税负差补贴26、奥运相关外籍技术官员免税27、西藏地区津补贴免税28、残疾孤老烈属的所得各省确定减税幅度29、住房租赁补贴免税30、解除劳动关系一次性补偿收入3倍以内部分免税31、一次性破产安置费免税32、非上市公司股权激励递延纳税33、职工个人取得拥有所有权的量化资产,暂缓征税
三、不征税收入的内容有哪些
我国法律规定符合条件的组织的收入免征企业所得税,在此基础上又出台文件对不纳税的范围进行界定,主要有行政事业性收费、政府性基金、财政拨款和国务院规定的其他不征税收入。需要注意的是,只有非营利组织才可享受这个政策。不征税收入应预先剔除,不能用于弥补亏损。同时,通过不征税收入形成的研发支出和无形资也是不能够税前扣除的。
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