股权转让要缴纳哪些税费？如何缴纳？-法师兄

股权转让要缴纳哪些税费？如何缴纳？

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-16 10:22:04 459 人看过

1、股权转让需要交纳哪些税款，如何计算税额？

个人股东股权转让需交纳个人所得税（20%）和印花税（0.5）。

法人股东股权转让需交纳企业所得税（25%）和印花税（0.5）。

根据财税[2002]191号财政部国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知的规定，股权转让不征收营业税。

必须要注意的是，根据国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知（国税函[2009]285号）的相关规定，纳税（包括取得免税不征税证明）是到工商行政管理部门办理股权变更登记的必要前提。

2、股权转让缴纳个人所得税时需要注意哪些方面？

（1）正确计算股权转让个人所得税股权转让所得，按照一次转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，计算纳税，税率为20%股权转让收入不仅是现金，也包括实物有价证券和其他形式的经济利益，非货币形式的转让收入往往被纳税人忽视，误以为不用缴税。

（2）准确界定纳税义务发生时间，及时纳税发生股权转让行为后，纳税人（转让方）或扣缴义务人（受让方）应在规定时间内，向主管税务机关申报缴纳股权转让个人所得税款，并报送相关资料。

（3）注意纳税申报地点纳税申报应在股权变更企业所在地，而不是自然人股东所在地。

（4）股权交易价格要公允股权转让交易价格不是我的股权我做主，无正当理由的低价转让，税务机关有权按净资产或类比法核定交易价格计征个人所得税。

（5）转让价格明显偏低要有正当理由股权交易价格虽明显偏低，但有正当理由的，应向主管税务机关提供相应证据材料。

（6）签订低价转让阴阳合同风险大一些纳税人为逃避纳税义务，签订低价转让的阴阳合同，会给股权受让方带来涉税风险，因为下次股权再转让时，可扣除的成本是前次转让的交易价格及买方负担的税费各地税务机关通过建立电子台账跟踪股权转让的交易价格和税费情况，形成股权转让所得征管链条，阴阳合同如同地雷，会给受让方带来巨大损失。

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