违约金进项税可以抵扣吗-法师兄

违约金进项税可以抵扣吗

来源：互联网时间： 2023-06-16 08:00:09 338 人看过

一、违约金进项税可以抵扣吗

违约金进项税可以抵扣。按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费等，进项税可以扣除。但如果是违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金是不允许扣除的。具体情况如下：

1.公司因没有按规定申报纳税，被主管税务机关处罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。

2.因违反有关规章制度，被工商部门处以罚款，属于行政性罚款，不可以税前扣除。

3.向工商银行贷款，逾期归还款项，被银行加收罚息，属于经营性罚款，可以税前扣除。

4.房地产公司因工程延期完工，导致未能按期交付商品房，根据购房合同的约定支付业主的违约金，是房地产公司与销售房产相关的正常支出，可在税前列支。

二、违约金的基本类别

违约金的基本类别有：

1.法定违约金

由法律直接规定的违约金为法定违约金。法定违约金是在一些法规(如《工矿产品购销合同条例》、《农副产品购销合同条例》等)中，明文规定的违约金比例。

2.约定违约金

约金是由当事人约定的，为约定违约金。约定违约金是一种合同关系，称违约金合同。这种合同属从合同。主合同无效，违约金合同无效。

3.惩罚性违约金

是固有意义上的违约金，又称违约罚。此种违约金于违约时，债务人除须支付违约金外，其他因债之关系所应负的一切责任，均不因之而受影响。债权人除得请求违约金外，还可以请求债务履行或者不履行所生之损害赔偿。

4.赔偿性违约金

是当事人双方预先估计的损害赔偿总额，又叫做损害赔偿额的预定。由于债权人于对方违约而请求损害赔偿时，须证明损害及因果关系。

三、违约金的法律规定上限

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多违约金相关文章

会计核算
职工教育经费可以抵扣进项税吗

一、职工教育经费可以抵扣进项税吗1、职工教育经费可以抵扣进项税。但需满足下列条件：（1）除人人有份集体福利外，工会经费、职工教育经费支出形成的，且取得了符合规定的抵扣凭证，即可以按照正常规定进行进项税额的抵扣；（2）不得违反法律、行政法规的规定，不擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。2、法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十条从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关备案。纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。二、哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购

2023-08-08

218人看过
纳税人
燃油附加费可以抵扣进项税额吗

这里抵扣的是进项税额，燃油附加费也是你的支出，所以都可以扣。一、工程发票丢了怎么办一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。二、税务查出发票是假的怎么办税务查出发票是造假，如果业务真实，但是发票开具有问题，建议与原业务提供方沟通，要求其重新开具合法发票。同时根据税务机关要求，是增值税专用发票的，做增值税进项税额转出处理。企业所得税不得作为税前扣除

2023-03-31

398人看过
独生子女
哪些项目可以进行个税抵扣

包括六大项目。1、子女教育附加项目扣除。适用于学前教育、义务教育、高中教育阶段和高等教育阶段。子女教育专项扣除的标准为每个子女每年12000元（每月1000元）。对于每个子女可以选择由一方扣除，也可以双方父母各扣500元，已经确定一个纳税年度内不得改变，需要携带接受教育的相关证件。2、继续教育附加项目扣除。接受学历学位教育每月的扣除标准为400元，专业技术人员继续教育资格扣除每年标准为3600元，继续教育的需要持职业资格相关证书。3、住房贷款利息附加项目扣除。抵扣标准为每月1000元，可以选择夫妻一方扣除，也可以夫妻双方各扣50％，需要携带住房贷款合同、还款凭证。4、住房租金附加项目扣除。直辖市、省会城市每月标准1500元、市辖区人口超过100万的城市每月标准1100元，人口不超过100万的城市每月标准800元，需要提供住房租赁合同、协议。5、赡养老人附加项目扣除。如果是独生子女，每月抵扣

2023-02-21

227人看过
营业税
可以抵扣进项税额的有哪些项目？

该段内容讲述了可以抵扣的进项税额的范围，包括从销售方取得的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书以及购进农产品时按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。可以抵扣的进项税额包括从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计算的进项税额。从销售方、海关和农产品收购发票上如何计算进项税额？根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,从销售方、海关和农产品收购发票上可以计算进项税额。首先,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额可以作为进项税额。其次,海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税税额也可以作为进项税

2023-09-07

110人看过

土地使用权
个人购车自用，进项税可以抵扣吗？

购进小汽车自用，进项税可以抵扣。根据规定，原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：从销售方或者提供方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）上注明的增值税额。增值税一般纳税人若新购买摩托车、汽车、游艇，取得的增值税专用发票的进项税额，可不再区分是否自用，均可抵扣进项税额。进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额＝（外购原料、燃料、动力）乘税率。抵扣范围如下：1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10％抵扣进项税额；3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得

2023-08-05

291人看过
机动车
劳务费可以抵扣进项吗

可以抵扣。根据相关规定，增值税一般纳税人支付的劳务费用取得劳务费用开具的增值税专用发票可以抵扣增值税。一、增值税发票抵扣有效期增值税发票抵扣有效期问题：增值税发票抵扣有效期被取消，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票都没有申报抵扣的期限；增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可以抵扣。二、劳务公司开劳务发票的税率是多少劳务公司开劳务发票的税率具体如下：1、一般是税率6%，可以抵扣进项税额。但是如果选择差额纳税的征收率5%，不得抵扣进项税额，差额以外的部分不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票；2、如果是单独的劳务费，按照地税营业税缴纳；3、如果是视同销售的劳务费，是按照缴纳国税的应税商品的税率计算缴纳。劳务费个人所得税开

2023-04-03

258人看过
业主
小微企业是否可以抵扣进项税

小微企业营改增后增值税没有进项税抵扣。原因如下：1、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购(含进口)货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。2、税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额"，是指纳税人按照税法规定，在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠。由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣，是一种特殊的免税、减税，因而又称之为税额减免。3、税额扣除与税项扣除不同，前者从应纳税款中扣除一定数额的税款，后者是从应纳税收入中扣除一定金额。因此，在数额相同的情况下，税额抵扣要比税项扣除少缴纳一定数额的税款。4、抵扣进项税首先要满足一个条件，就是必须是一般纳税人，小微企业主营业务收入达不到相应的

2023-05-09

116人看过
配套设施
交际应酬是否可以抵扣进项税

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除：纳税人的社会娱乐消费属于个人消费。旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。社交娱乐消费不属于生产经营中的生产投入和支出，是一种生活消费活动，而增值税是对消费行为征税，消费者是负税人。因此，社交娱乐消费需要承担相应的进项税。同时，社交娱乐消费和个人消费难以准确划分，征管中不宜把握界限。如果不同的税收政策适用于社交娱乐消费和个人消费，很容易诱发逃税。因此，为了简化操作，公平税负，交流社交消费所用的货物、加工、维修和修理服务、服务、无形资产和房地产不得扣除进项税。因此，不允许扣除进项税。企业自制资产用于交际应酬性支出的处理税务处理规定，依据《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）的规定，企业将资产用于交际应酬，应按规定视同销售确定收入。属于企业自制的资

2023-08-05

415人看过

纳税人
税控加油机进项税额是否可以抵扣

问题：加油站购入税控加油机及相关装置，并取得增值税专用发票，这张发票上注明的进项税额是否可以抵扣？回复：根据财政部、国家税务总局《关于加油机安装税控装置有关税收优惠政策的通知》【财税[2002]15号】第一条规定：具有增值税一般纳税人资格的加油站外购税控加油机和税控装置，可凭购进税控装置和税控加油机取得的增值税发票所注明的增值税税额，计入该企业当期的增值税进项税额允以抵扣。具有增值税一般纳税人资格的加油站，2002年3月1日前外购税控加油机及税控装置未取得增值税专用发票的，可凭外购上述货物的普通发票，按照该货物的适用税率计算抵扣进项税额。因此，如果该加油站是一般纳税人，则可以按专用发票上注明的税额进行抵扣。

2023-06-07

143人看过
增值税
车间食堂共用锅炉可以抵扣进项税吗

日前，某造纸厂向笔者咨询，该企业新近购进一台生产车间用锅炉。由于该厂生产车间用锅炉一直与职工食堂和职工生活区共用，企业财务人员不知该锅炉能否进行增值税进项税额扣除，锅炉发生的燃料费用能否全额抵扣?在企业所得税处理时，锅炉的折旧费用该如何计提?如果企业购进锅炉单纯用于职工食堂和生活区供热，《增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利而购进货物的进项税额，不得从销项税额中抵扣。因此，企业为职工食堂和生活区购进的锅炉，不能抵扣进项税额。如果企业购进锅炉是为生产车间和职工食堂、生活区所共用，根据《增值税暂行条例实施细则》第二十一条第一款的规定：“《增值税暂行条例》第十条第(一)项所称购进货物，不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的固定资产。”也就是说，专门用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的固定资产进项税额不得

2023-05-03

483人看过
住房贷款
可以进行个税抵扣的有哪些事项

1、三险一金三险一金是是个税必须扣除的项目，即养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金。通常在扣除个税起征点之后，第二项需要扣除的就是三险一金。2、六大专项附加扣除个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项。3、其他相关扣除法律规定：《个人所得税法》第十一条：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。《个人所得税法实施条例》第二十八条：居民个人取得工资、薪金所得时，可以向扣缴义务人提供专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人扣缴税款时减除专项附加扣除。房贷还清个税抵扣会自动停止吗房贷还清个税抵扣会自动停止。房贷还清后去贷款所在银行办理还清手续，领取房屋他项权证，由银行在他项权证上盖好公章，写明注销意见。例如：贷款已还请，同意注销抵押字样。然后由产权人本人携带房产证、他项权证、身份证

2023-08-18

394人看过
书面合同
普票能抵扣进项税额吗

一．符合规定的“公路通行费发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知》（财税〔2016〕86号）文相关规定：增值税一般纳税人支付的道路．桥．闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额：高速公路通行费可抵扣进项税额＝高速公路通行费发票上注明的金额（13％）3％一级公路．二级公路．桥．闸通行费可抵扣进项税额＝一级公路．二级公路．桥．闸通行费发票上注明的金额（15％）5％二．符合规定的“农产品收购发票．农产品销售发票”可以抵扣根据财政部国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十五条第（三）项规定：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13％的扣除率计

2023-08-05

261人看过

不可抗力
进项税发票过期了是否可以抵扣

符合下列客观原因过期的进项税由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额：1．因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；2．增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；3．有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；4．买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；5．由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；6．国家税务总局规定的其他情形。虚开进项税发票罪判刑有什么标准关于虚开抵扣税款发票罪的判刑标准规定是：1、构成此罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，

2023-07-27

227人看过
住宿费
住宿费发票可以抵扣进项税额不?

视情况而定。企业员工因公出差发生的住宿费，属于差旅费，取得的增值税专用发票可以按规定抵扣进项税额。用于集体福利或者个人消费，发生的住宿费不能进项税额抵扣。一、增值税专用发票可以抵扣吗增值税专用发票可以抵扣。但需要有凭证，税法规定的扣税凭证有增值税专用发票，海关完税凭证，免税农产品的收购发票或销售发票，货物运输业统一发票（或者部分实施营改增地区的运输业增值税发票）。而且一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票，必须自该专用发票开具之日起180日内认证，否则，不予抵扣进项税额。二、房屋租赁发票可以抵扣吗这要视房屋租入的用途来分析：一般纳税人所取得的专用发票并不是都可以抵扣的，用于按规定列举的不得抵扣的情形的，不可以抵扣，否则可以抵扣。比如：租入的门面是专门经营销售农药、种子种苗等免税项目的，不可以抵扣;但同时兼营工具、渔具等应税货物的，则可以抵扣。租入的住

2023-03-02

157人看过

换一批

#合同违约

北京

律师推荐

查看全部律师

#合同违约知识导航

合同纠纷知识频道

展开

#违约金