税收种类-税收的种类有哪些？-税收分类有什么特点？-法律知识-法师兄

税收种类

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不缴纳土地使用金可以吗？

在我们的日常生活中有着许许多多的税收，而且这些税收都是由国家明确规定的，但是这些税收中又有许多我们不了解的名称相似的税收种类，比如土地使用税和土地使用费，两者名称虽然相似，但是意义却千差万别，缴纳了土地使用税，而不缴纳土地使用金可以吗？首先来了解土地使用税和土地使用费的区别：土地使用税是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人,以实际占用的土地面积为计税依据,依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋.征收土地使用税的作用:能够促进土地资源的合理配置和节约使用,提高土地使用效益;能够调节不同地区因土地资源的差异而形成的级差收入;为企业和个人之间竞争创造公平的环境.土地使用税以土地面积为课税对象,向土地使用人课征,属于以有偿占用为特点的行为税类型。土地使用税只在县以上城市开征,非开征地区城镇使用土地则不征税.土土地使用金国家土地使用权有偿使用的一种形式.即将若干年内的土地使用权一次出让给土地使用(经营)单位.土地批租的费用,即土地使用权出让金,亦称土地价款,由用地单位一次交付.每年使用者要向土地出让人交纳使用金。土地使用者因使用土地而向土地所有者支付的费用，是土地使用者获得用地应付出的代价。中外合资、合作经营企业无论新征用土地，还是利用中方合资者或合作者原使用的土地，

2023-04-19

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企业改制税收种类有哪些

一、企业改制税收种类有哪些企业在改制设立的过程，可能涉及的税项主要有：(1)资产评估增值的所得税及折旧抵扣;(2)所得税的合并纳税;(3)与房屋所有权、土地使用权转让相关的契税;(4)设立股份公司、移交各种合同、权力许可证及资金账簿相关的税收;(5)员工安置、资产剥离相关的税收等。二、企业高管、技术人员等所获得的股权激励性质股份如何缴纳个人所得税?(1)企业给高管人员派送股票认购权时，应当按《国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复(国税函[2005]482号)》的规定纳税。根据《中华人民共和国个人所得税法》和有关规定，企业有股票认购权的高级管理人员，在行使股票认购权时的实际购买价(行权价)低于购买日(行权日)公平市场价之间的数额，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的所得，应按照《国家税务总局关于个人认购股票等有价证券而从雇主取得折扣或补贴收入有关征收个人所得税问题的通知(国税发〔1998〕9号)》的规定缴纳个人所得税，税款由企业负责代扣代缴;个人在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税;对个人在行使股票认购权后，将已认购的股票(不包括境内上市公司股票)转让所取得的所得，应按

2023-04-17

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合同计税依据是什么

普遍来讲合同计税的依据是根据相关的税务部门法中有关于收税的税收种类和它所占的比例来确定。以房产税的计税依据作为例子，它总共拥有两种：第一种是这所房产的计税得余值;第二是租出的房产所收到的租金收入。首先关于房产的计税余值根据相应的税法所规定，如果是企业集团自己使用的房地产情况，那么就需要把房产计算税费的剩余值当做计税的标准。什么叫做房产的计税的余值，事实上它具体所说的是将正在投入使用的房产原来的价值一次性扣减百分之十到百分之三十的自然损耗等成分之后的所剩下的数额。关于其中提到的房产原值，它的意思指企业集团根据有关的会计规章制度的所规定，在“固定资产”的记账本当中详细具体地记录下来这所房屋本来的价值。只要是在公司企业“固定资产”的记账本里面有记录过关于房屋原来价值的资料，那么都要按照这所房屋原来的价格去减除相应比例之后的价格来成为房产的计税余值。根据有关的法律法规规定：如果企业集团把房屋进行建筑改造、扩展范围的的情况，那么就要在原有价值的基础上相应地增加房产的价值。其次是关于房产出租收到的租金。根据有关法律法规规定，关于企业集团租出去的房产收到的租金税收部分，需要把出租房产收回来的租金作为房产税计算税费依据。其中房产租金收入实际上说的是公司企业把名下的房产出租给租客所收取的利润报酬，一般

2023-04-17

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房地产企业行业特点及财务管理要素

1、房地产开发是综合性、系统性、计划性于一体的项目。在政府有关政策,市政规划指令下进行开发与建设的.房地产企生在新的项目实施开发建设之前,要对自身状况有一个全面预测.政府政策.银行信贷攻策、规划设计方案等,要有一个详细的了解过程,做到准备充分，行而有效。2、开发产品类型多，用途多样性。按类型可划分为土地、商品房、配套设施、代建工程的开发;按用途划分为销售、出租、自用。3、投资成本巨大且成本项目较广，项目开发时间长，多以分期滚动开发方式进行，成本计算复杂，项目清算前难计精确计算成本。开发成本项目为土地征用及拆迁安置补偿费、前期工程费、基础设施费、建安工程费、公共配套设施费、开发间接费、财务费用。项目经过土地购买、规划设计、组织施工、竣工验收、产品预售、竣工验收、完工交付等阶段。从最初获取土地使用权到项目清算，过程短则两三年，长则十年或更长。开发前期应按项目成本对象编制开发成本预算，开发过程中按预算执行或根据变化情况及时修订预算并执行，实际开发成本在项目完工办理成本决算后才能最终确认。4、销售收入种类多，销售行为须接受政府职能部门管理。企业的主要收入包括土地转让收入、房屋销售收入、配套设施的销售收入、代建工程开发收入、出租商品房的租金收入等各种收入。商品房的预售首先要获得房屋的销售许可证

2023-04-16

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汽车购置税怎么算，计算公式有哪些

一、汽车购置税怎么算，计算公式有哪些1、汽车购置税怎么算？税收取之于民，用之于民。汽车购置税作为一种常见的税收种类，是指购买汽车时所要交纳的税，在购车时缴纳税款是每个公民的义务。购置税额是征收汽车售价（不含税价）的10％，车辆购置税的纳税人为购置（包括购买、进口、自产、受赠、获奖或以其他方式取得并自用）应税车辆的单位和个人，税率为10％。《中华人民共和国车辆购置税法》中第四条规定：车辆购置税的税率为百分之十。2、汽车购置税的计算公式有哪些？由于我国汽车市场所售车辆分为进口与国产两种，此二者之间的税收有细微差别，下面则是它们的计算公式：自用车税率计算：价外费用×10％其中价外费用不含增值税。例如，消费者购买一辆10万元的国产车，去掉增值税部分后按10％纳税。计算公式是100000÷1．17×0．1＝8547元。进口车税率计算：新车购置税额＝（关税完税价格＋关税＋消费税）×10％。例如，消费者购买日本生产的某牌汽车，到岸价20万元，先征收25％的关税5万元，然后再征收消费税1万元和增值税4．42万元。消费者购车时，还需另行支付10％的车辆购置税3万余元。二、消费者在缴纳汽车购置税时应携带的证明1、车主身份证明（1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人

2023-04-14

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二手房交易税费计算如何做，计算公式是怎样的

一、税收种类1、个人所得税；2、土地增值税；3、印花税；4、城建税；5、教育附加税；6、地方附加税；7、契税。二、二手房税费赠与过户1、费用：免征营业税和个人所得税，但是需要增加公证费，40元／平米＊产权证面积；契税的征收，不论房产什么情况都需要征收全额契税，其他费用和正常过户都一样。2、所需材料：公证处需要卖方夫妻双方户口本和身份证复印件一套、买方身份证复印件一份，产权证复印件一套；不需要经过地税局直接可以过户；房管局需要材料同正常过户基本一样只不过还需要公证书原件一份。三、二手房交易税费计算如何做，计算公式是怎样的1、房产证超过5年＋房屋面积小于140平的房产：1．5－2％契税＋0．1％印花税＋80元登记服务费＋6元／平方米转让费＋20元配图资料费＋工商合同鉴证费；2、房产证超过5年＋房屋面积大于140平的房产：3－4％契税＋0．1％印花税＋5．5％营业税（差额）＋80元登记服务费＋6元／平方米转让费＋20元配图资料费＋工商合同鉴证费；3、房产证未过5年＋房屋面积小于140平的房产：2％契税＋0．1％印花税＋5．5％营业税＋80元登记服务费＋6元／平方米转让费＋20元配图资料费＋工商合同鉴证费；4、房产证未过5年＋房屋面积大于140平的房产：4％契税＋0．1％印花税＋5．5％营业

2023-04-14

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经营部与公司的区别是什么

经营部与公司的区别如下：1、公司具有法人资格，经营部没有；2、公司承担有限连带责任，经营部承担无限连带责任；3、经营部的规模一般小于公司；4、经营部需要缴纳个人所得税，公司缴纳企业所得税，两者税种不同，且一般公司所缴纳的税收种类更多，数额更大。经营部大多数是核定征收，公司一般是是查账征收。经营部一般是税务机关根据其所在位置规模员工人数销售商品按估算的销售额予以定税.不论当月的收入多少，有无收入都要按定税金额来交税。公司则要求企业自己申报的收入来交税，小规模纳税人季度收入不超过9万元可以享受免税优惠政策。主要体现在所得税的申报上，经营部申报个人所得税，公司申报企业所得税。经营部可以定额征收增值税，附加税，缴纳个人所得税。公司征税按实际收入征收，缴纳增值税、附加税，企业所得税。一、公司纳税标准应是多少公司纳税标准应是：1、主税：服务公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人3％，一般纳税人6％；2、商业或加工公司按收入比例缴纳增值税，其中小规模纳税人3％，一般纳税人16％；3、附加税，包括城建税按增值税7％、教育费附加按增值税3％、地方教育费按增值税1％；4、企业所得税按公司所得利润的25％缴纳。二、个体工商户和有限责任公司纳税区别1、核定征收和查账征收都可以适用个体户和有限公司2、有限

2023-04-12

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税收种类18种

中国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。一、个人所得税地方留存比例1、增值税。增值税中央分享75％，地方分享25％。2、资源税。资源税按不同的资源品种划分，部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。3、证券交易税（未开征）：证券交易税，中央与地方各分享50％。4.证券交易印花税收入的94%归中央，其余归地方（深、沪）5、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央，其余归地方6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中在北京缴纳的部分归中央，其余归地方7、关于个人所得税和企业所得税的中央与地方按比例分享问题(1)分享范围。除铁路运输、国家邮政、中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行、国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行以及海洋石油天然气企业缴纳的所得税继续作为中央收入外，其他企业所得税和个人所得税收入由中央与地方按比例分享。(2)分享比例。2002年所得税收入中央分享50%，地方分享50%；2003年起所得税收入中央分享60%，地方分享40%。（

2023-04-06

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房地产开发企业的税收种类有哪些

一般来说，房地产公司税收种类有：城市建设维护税，是国家根据单位和个人缴纳增值税、消费税、营业税，在当事人实际缴纳三税的基础上进行征收的一种税种。土地增值税是根据单位或者个人转让国有的土地使用权、地上建筑物及其附着物，从中取得收入的增值额进行征收的一种税。除此之外，还需要缴纳印花税。一、土地增值税是什么土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠予方式无偿转让房地产的行为。二、土地转让需要缴纳土地增值税吗土地转让需要缴纳土地增值税。缴税方式根据土地使用权取得时间的不同会有所区别，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税，也可以选择按3%的征收率全额计税。三、企业拆迁补偿款免税吗如果企业拆迁属于政策性拆迁，也即因国家建设需要依法征收、收回的房地产，那么根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的规定，可以免征土地增值税。如果是商业性拆迁，则不免征。除此之外，还需要缴纳企业所得税；营改增之后，可能还需要缴纳增值税。但是对于其中的土地使用权补偿款，是明确规定免征增值税的。

2023-04-01

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企业税收种类有哪些

企业税收种类有：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得等。且企业所得税的税率为25％。一、个人所得税缴纳时间规定征收时间通常须视具体情况而定。应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。二、个人所得税代扣代缴暂行办法是怎样的按照税法规定代扣代缴个人所得税是扣缴义务人的法定义务，必须依法履行

2023-03-31

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