自然人股权如何转让个人所得税-法师兄

自然人股权如何转让个人所得税

来源：法律编辑整理时间： 2023-04-14 19:31:01 76 人看过

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人股权转让需按“财产转让所得”税目计算缴纳个人所得税。

根据《国家税务总局关于发布〈股权转让所得个人所得税管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十一条规定：“符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：

(一)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；

(二)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；

(三)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；

(四)其他应核定股权转让收入的情形”。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多自然人相关文章

法律综合知识
如何确定股权转让个人所得税计税依据

一、如何确定股权转让个人所得税计税依据（一）自然人转让所投资企业股权（份）（以下简称股权转让）取得所得，按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。（二）计税依据明显偏低且无正当理由的判定方法1、符合下列情形之一且无正当理由的，可视为计税依据明显偏低：（1）申报的股权转让价格低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的；（2）申报的股权转让价格低于对应的净资产份额的；（3）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的；（4）申报的股权转让价格低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格的；（5）经主管税务机关认定的其他情形。2、本条第一项所称正当理由，是指以下情形：（1）所投资企业连续三年以上（含三年）亏损；（2）因国家政策调整的原因而低价转让股权；（3）将股权转让给配偶、父母、

2022-03-01

489人看过
法律综合知识
自然人股权转让流程，自然人转让股权需要缴纳哪些税

一、自然人股权转让流程自然人股权转让流程如下：1．领取《公司变更登记申请表》（工商局办证大厅窗口领取）；2．变更营业执照（填写公司变更表格，加盖公章，整理公司章程修正案、股东会决议、股权转让协议、公司营业执照正副本原件到工商局办证大厅办理）；3．变更组织机构代码证（填写企业代码证变更表格，加盖公章，整理公司变更通知书、营业执照副本复印件、企业法人身份证复印件、老的代码证原件到质量技术监督局办理）；4．变更税务登记证（拿着税务变更通知单到税务局办理）；5．变更银行信息（拿着银行变更通知单基本户开户银行办理）。二、自然人转让股权需要缴纳哪些税自然人转让股权需要缴纳的税主要有：1．印花税。税率按产权转移书据税目的万分之五，计税依据为双方书立的合同金额。2．个人所得税。税率是固定的20％，重要的是要准确计算应纳税所得额。个人转让股权的应纳税所得额为：股权转让价－股权取得初始成本－与转让股权相关的合

2022-06-20

456人看过
个人所得税
如何有效地“回避”股权转让个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，个人利息、股息、红利所得应缴纳个人所得税。根据该条规定，公司的自然人股东将自己持有的公司股权转让给其他人时，需依法就其转让所得缴纳个人所得税。2009年5月25日，国家税务总局颁布《关于加强股权转让所得税征收个人所得税管理的通知》强调：要求股权交易各方在签订股权转让协议并完成股权转让交易以后至企业变更股权登记之前，负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得缴纳个人所得税完税凭证或免税、不征税证明，到工商行政管理部门办理股权变更登记手续。我们首先来看一案例。2002年3月，王某计划投资50万元设立一新公司，由于旧公司法颁布之前不允许设立一人有限公司，因此王某与其亲戚赵某签订了隐名投资协议，由赵某持股5万元，占投资额的10%。2007年4月，公司的净资产发展为4000多万元。这时，王

2023-05-03

152人看过
法律综合知识
股权转让个人所得税申报表如何填写？

一、股权转让个人所得税申报表如何填写？个人股权转让如果有收入的话，就是转让所得是按20％的税率征税的。如果没有的话你要写明什么企业或公司，你出资多少，占多少股份，转让给了谁，转让收入是多少，手续费多少，还要提供公司的资产损益表。扣缴义务人向主管税务机关办理股权转让扣缴申报时，应当报送以下资料：（一）《扣缴个人所得税报告表》。（二）《个人所得税基础信息表（A表）》。（三）股权转让合同（协议）。（四）股权转让双方身份证明。（五）按规定需要进行资产评估的，需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。（六）计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。（七）主管税务机关要求报送的其他材料。二、以转让公司全部资产方式股权转让所得个人所得税的征收《国家税务总局关于股权转让收入征收个人所得税问题的批复》（国税函［2007］244号）规定，全体股东以转让公司全部资产方式将股权转让给新股

2022-06-17

57人看过

自然人
自然人股东股权转让个人所得税的计算标准及规定是怎样的

股权转让个人所得税计算标准对于自然人股东，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股东取得股权转让所得，应按“财产转让所得”项目征收个人所得税，适用税率为20%。财产转让所得以个人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。即具体计税公式为：应纳税所得额=财产转让收入-财产原值-转让中发生的合理费用应缴个人所得税=应纳税所得额×20%股权转让个人所得税规定依据《国家税务总局关于加强股权转让所得征收个人所得税管理的通知》(国税函[2009]285号)有关规定，税务机关应加强对股权转让所得计税依据的评估和审核。对扣缴义务人或纳税人申报的股权转让所得相关资料应认真审核，判断股权转让行为是否符合独立交易原则，是否符合合理性经济行为及实际情况。对申报的计税依据明显偏低(如平价和低价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所

2023-05-09

92人看过
个人所得税
个人股东转让股权缴纳个人所得税问题

根据《个人所得税法实施条例》第八条规定：“财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。”《个人所得税法》第六条规定：“财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。”第三条规定：“财产转让所得适用比例税率，税率为20％．”据此，转让股权所得属于“财产转让所得”应税项目，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，按照20％的税率计征个人所得税。如果个人转让股权价格公允，与股权投资成本和合理费用之和持平，不缴纳个人所得税。若股权转让价不公允，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

2023-02-16

282人看过
法律综合知识
台籍个人转让股权，所得收入如何计算个税

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。规定个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。个人所得超过国务院规定数额的，在两处以上取得工资、薪金所得或者没有扣缴义务人的，以及具有国务院规定的其他情形的，纳税义务人应当按照国家规定办理纳税申报。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。规定各项所得的计算，以人民币为单位。所得为外国货币的，按照国家外汇管理机关规定的外汇牌价折合成人民币缴纳税款。《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令2008第519号）规定税法规定所说的各项个人所得的范围：（九）财产转让所得，是指个人转

2023-12-12

440人看过
个人所得税
股权转让个人转公司个人所得税怎么交

一、股权转让个人转公司个人所得税怎么交股权转让个人转公司个人所得税以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，具体如下：1.所得税自然人股东之间转让要缴纳个人所得税，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按20%税率缴纳个人所得税。股权转让给公司，应当交纳企业所得税，财产转让应纳税额=财产转让应纳税额*25%。2.印花税2022年股票印花税的税率为1‰。非上市公司签订的股权转让协议双方应按“产权转移书据”贴花，所按载金额万分之五缴纳印花税。如果是增值税小规模纳税人，根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠行税收减免政策的通知》的规定，可以减半征收印花税。3.增值税，一般纳税人税率6%；小规模纳税人征收率3%。4.契税，在股权转让中，单位、个人承受企业股权不发生转移，不征契税，否则，征收契税。二、股权转让后承担债务责任吗股权转让后一般情况下原股东

2023-05-22

197人看过

自然人
自然人技术股要纳人个所得税吗

根据《财政部、国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》（财税〔2015〕41号）的规定，个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。一、个人所得税征税对象法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年

2023-06-28

253人看过
董事会
个人在转让公司股权时如何缴纳所得税？

公司股权转让需缴纳个人所得税，需提交相关文件及复印件。被投资企业和个人股东变动需提交《个人所得税基础信息表A表》及股东变更情况说明。个人所得税是对自然人在个人所得税征纳与管理过程中所发生的社会关系进行调整的法律规范。应纳税所得额的计算包括居民个人的综合所得、非居民个人的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得和偶然所得等。公司股权转让所需缴纳的个人所得税的缴纳方式如下：1.在公司董事会或股东会结束后5个工作日内，被投资企业需向主管税务机关提交与股权变动相关的董事会或股东会决议、会议纪要的原始文件及复印件；2.如果被投资企业的个人股东发生了变动或所持股权发生了变动，企业应在次月15日内向主管税务机关提交包含股东变动信息的《个人所得税基础信息表A表》及股东变更情况说明。个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）

2023-10-31

70人看过
个人所得税
股权转让个人所得税新规出炉七类股权转让征税

作为个人非劳动所得的重要组成部分，股权转让通常具有转让金额大、资本升值率高的特点，是实现个人财富迅速积累的主要途径。发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东将其持有的股份以公开发行方式一并向投资者发售需缴纳股权转让个人所得税。个人从沪深交易所取得的上市公司股票转让所得仍然暂不征收个人所得税。国家税务总局网站昨日发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(以下简称《办法》)。《办法》规定，个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按财产转让所得缴纳个人所得税。《办法》自2015年1月1日起实施。国家税务总局所得税司有关负责人表示，现行税收政策规定，个人从上海证券交易所、深圳证券交易所取得的上市公司股票转让所得，暂不征收个人所得税；个人转让上市公司限售股，依照相关规定征收个人所得税。对于个人转让上述两种情形以外的股权取得的所得(以下简称第三种情形的股权转让所

2023-06-09

154人看过
个人所得税
2022年股权转让个人所得税规定

自然人股权转让应纳的个人所得税按照财产转让所得项目缴税，适用20％的比例税率。应纳税所得额＝财产转让收入－财产原值－转让中发生的合理费用。具有下列情形之一的，扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税：（一）受让方已支付或部分支付股权转让价款的；（二）股权转让协议已签订生效的；（三）受让方已经实际履行股东职责或者享受股东权益的；（四）国家有关部门判决、登记或公告生效的；（五）本办法第三条第四至第七项行为已完成的；（六）税务机关认定的其他有证据表明股权已发生转移的情形。法律依据《公司法》第七十一条有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的，视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的，不同意的股东应当购买该转让的股权；

2023-07-05

392人看过

法律综合知识
自然人股权转让缴纳印花税如何申报

一、自然人股权转让缴纳印花税如何申报自然人股权转让缴纳印花税的申报过程涉及对印花税的基本理解和操作。1．印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。2．当自然人进行股权转让时，签署的股权转让合同就是印花税的缴税依据。按照合同约定的价款，需要缴纳万分之五的印花税。这个过程可以通过税务部门的官方网站或现场窗口进行申报。3．申报时需要提供股权转让合同、身份证明等相关材料，并按照规定的程序和要求进行操作。二、印花税申报标准印花税申报标准是根据《印花税暂行条例》和相关文件规定的。根据这些规定：1．产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据，按所载金额万分之五来贴花。2．对于股权转让，也应按照“产权转移书据”来贴花，按所载金额万分之五来贴。这意味着，在股权转让过程中，双方都需要按照转让价格的万分之五缴纳印花税。3．印花税申报还需要遵

2024-02-06

289人看过
自然人
股权自然人转自然人交哪些税

一、股权自然人转自然人交哪些税1、营业税：国税总局明确个人股权转让不征收营业税；2、印花税：按照股权转让价款金额的万分之五双边征收，如果合同中股权转让价款低于股权合理价值的，税务局可以对股权转让价款进行调整；3、个人收入所得税：按照股权合理价值扣除取得股权的成本及税费后款项总额的20%缴纳。二、自然人股东股权转让缴纳个人所得税的计算依据1、有限责任公司的个人股东将本人持有的公司的股权转让给其他方，应当按照“财产转让所得”税目就其转让涉及的应纳税所得额缴纳个人所得税。2、应纳税所得额及计算基础实际为个人股东转让股权的获利金额。根据《个人所得税》第6条第5款以及《个人所得税法实施条例》第22条的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。这实际上就是指个人股东因股权转让的获利金额，或者说只有在溢价转让的情况下才需缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折

2023-06-15

77人看过