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送礼代扣个人所得税需要如何计算呢?

2022-07-29 08:46

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2022-07-29回复

专业分析:

“作为业务招待从其他纳税人那里购进的礼品,根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令2008年第538号)第十条第(一)款:用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。如果购入商品的目的是用作礼品,应当向销货方索取普通发票。即使取得的是专用发票,也应作进项税转出处理。纳税人购入礼品没有抵扣进项税,在发放礼品时要求纳税人作视同销售处理也是不合道理的。” 所以分录:借:管理费用-业务招待费10000贷:银行存款10000就可以了。遵循60%和千分之五规定

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