职工一次性补偿如何计算个税-法师兄

职工一次性补偿如何计算个税

来源：法律编辑整理时间： 2023-05-09 11:20:13 130 人看过

一、职工一次性补偿如何计算个税

以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12计算。

二、相关法律知识

《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)规定：

1、对于个人因解除劳动合同而取得一次性经济补偿收入，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多住房公积金相关文章

解除劳动合同
一次性解除劳动合同个税如何计算

一、一次性解除劳动合同个税如何计算按职工在本企业的工作年限数(超过12年的按12计算)进行平均计算，以其商数作为个人的月工资薪金收入计征个人所得税。如果商数小于工资薪金个人所得税的费用扣除标准(内籍人员3500元/月，外籍及港澳台人员4800元/月)，则无需纳税。根据《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税[2001]157号)文件规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性经济补偿收入、退职费、安置费等所得要按照以下方法计算缴纳个人所得税：1.个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的有关规

2023-04-16

379人看过
保险费
就业补助金如何计算一次性工伤？

一次性工伤就业补助金的标准是由由省、自治区、直辖市人民政府规定的。劳动者因工致残，然后被鉴定为五级、六级、七级、八级、九级或者十级的，同时和用人单位终止或者解除劳动合同的，由用人单位支付一次性伤残就业补助金，补助金是没有统一标准的，其具体的标准由各省、自治区、直辖市人民政府规定的一次性工伤医疗补助金如何计算1、第三十六条职工因工致残被鉴定为五级、六级伤残的，享受以下待遇：（1）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资；（2）保留与用人单位的劳动关系，由用人单位安排适当工作。难以安排工作的，由用人单位按月发给伤残津贴，标准为：五级伤残为本人工资的70％，六级伤残为本人工资的60％，并由用人单位按照规定为其缴纳应缴纳的各项社会保险费。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的，由用人单位补足差额。经工伤职工本人提出，该职工可以

2023-07-01

112人看过
住房公积金
如何测算一次性补偿收入的税率

1、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税过的部分按照国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知（国税发［1999］178号）的有关规定，计算征收个人所得税。即可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。具体平均办法：以个人取得的一次性经济补偿收入，除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算2、个人领取一次性补偿收入时按照国家和地方政府规定的比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征其一次性补偿收入的个人所得税时予以扣除3、企业依照国家有关法律规定宣告破

2023-07-07

322人看过
个人所得税
劳动部一次性给员工补偿费怎么计算缴纳个税

个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。一、解除劳动合同经济补偿金怎样计算个税解除劳动合同经济补偿金根据以下方式算个税：1、劳动者从用人单位获得的经济补偿金数额，在当地上年度职工平均工资的300%以内的部分，则是不予征收个人所得税的；2、对超过300%的部分，按照有关规定，用经济补偿金除以个人在该单位的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照规定计算缴纳个人所得税。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。二、劳动补偿金要交税吗？劳动者获得的经济补偿金一般也要缴纳

2023-02-12

485人看过

工资
2021年一次性工资年终奖的个税应该如何计算？

一次性年终奖在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入适用税率－速算扣除数。居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。但是自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖个税怎么算年终奖个税的计算为：如果个人当月工资薪金所得高于或等于规定费用扣除额，应纳税额＝当月取得全年一次性奖金适用税率－速算扣除数；如果个人当月工资薪金所得低于规定费用扣除额，应纳税额＝（当月取得全年一次性奖金－当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）适用税率－速算扣除数。《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《

2023-07-11

203人看过
退休
提前退休一次性补贴的个税税率怎么计算

个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。计算公式为：应纳税额＝｛〔（一次性补贴收入办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数）－费用扣除标准〕适用税率－速算扣除数｝办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数法律规定：《个人所得税法》第三条：个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）。国内个税税率表个人税得税税率规定如下：1、综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；2、经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。个税凭证到当地税务局打印，可以有3种方式获取：1、单位的财务工作

2023-08-16

91人看过
社保
年假如何计算一次性补缴社保

一、年假如何计算一次性补缴社保带薪年休假按累计工作年限计算的，如果工作在10年以内的话，那么连休假应当为5天。根据国务院《职工带薪年休假条例》和人力资源社会保障部《企业职工带薪年休假实施条例》规定，职工带薪年休假既不按本企业工龄，又不按缴费年限计算，上年职工在不同工作单位累计工作年限计算。年休假工作年限的计算，它是根据员工累计的工作年限为基础。即在同一或者不同用人单位的工作年限合计计算，而不是仅计算本单位的工作年限。享受年休假时间的基本规定根据《职工带薪年休假条例》规定：“职工累计工作年限已满一年不满十年的，年休假五天;已满十年不满二十年的，年休假十天;已满二十年的，年休假十五天。”其中“工龄不满十年”不包括工龄已满十年的情况，是指工龄已满一年以上，九年以下(包括九年)的，享受五天的年休假。其中“工龄已满十年不满二十年的”，同样不包括工龄已满二十年的情况，是指工龄已满十年(包括十年)以上，

2023-05-30

405人看过
个人所得税
外籍个人离职时取得一次性补偿金，如何交个人所得税

外籍个人离职取得的一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号)第一条规定：个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用)，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过的部分按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发〔1999〕178号)的有关规定，计算征收个人所得税。

2023-04-24

428人看过

伤残就业补助金
如何计算一次性伤残就业补助金

一次性伤残就业补助金的计算标准为：伤残就业补助金，是指工伤职工因工致残被鉴定为五至十级伤残，职工本人提出解除劳动合同的，由用人单位一次性支付的伤残就业补助金额。一次性就业补助金是按照实际发放工资来进行计算的，五级伤残为18个月的本人工资，六级伤残为16个月的本人工资。一、怎么赔偿加班期间工伤事故加班期间出现工伤事故，根据《工伤保险条例》规定，职工因工致残被鉴定为一级至四级伤残的，保留劳动关系，退出工作岗位，享受以下待遇：(一)从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：一级伤残为27个月的本人工资，二级伤残为25个月的本人工资，三级伤残为23个月的本人工资，四级伤残为21个月的本人工资;(二)从工伤保险基金按月支付伤残津贴，标准为：一级伤残为本人工资的90%，二级伤残为本人工资的85%，三级伤残为本人工资的80%，四级伤残为本人工资的75%。伤残津贴实际金额低于当地最低工资标准的

2023-03-14

392人看过
法律综合知识
一次性企业年金提取个税计算

一、一次性企业年金提取个税计算关于企业年金的一次性提取个税计算，主要是针对企业缴纳的部分。这部分费用不纳入工资计税，而是进行单独计算。具体规定如下：1．当企业按月缴纳企业年金时，这部分费用被视为个人一个月的工资、薪金，不与正常工资、薪金合并。计算个税时，不扣除任何费用，而是按照“工资、薪金所得”项目来计算当期应纳个人所得税款。2．当企业按季度、半年或年度缴纳企业年金时，计税时不得还原至所属月份。这种情况下，企业年金被视为一个月的工资、薪金，同样不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。此外，还有一些特殊情况需要考虑：1．当企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，如果当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准，那么这部分费用不需要征收个人所得税。2．如果个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得

2024-03-30

242人看过
工龄
一次性买断工龄个税如何缴纳

根据税法的有关规定，个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费用），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。而高出的部分除以本人在单位的工作年限，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按标准计缴个税（个人在单位的工作年限超过12年的按12年计算）。个人领取一次性补偿收入时，按照规定比例实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，可以在计征一次性补偿收入的个税时扣除。对于个人而言，“内退”“辞退”和“买断”都会取得一笔数目可观的一次性收入，但三者性质不一样，只有“买断”才属于解除劳动合同，可以适用上述免征额度。一、员工工龄工资标准1、在本公司连续工作满一年的员工每月工龄工资为￥50元整。2、在本公司连续工作满两年的员工每月工龄工资为￥100元整。3、在本公司连续工作满三年的员工每月工龄工资为

2023-02-20

145人看过
工资
福利性补贴纳入职工工资总额如何计算税收

工资薪金的一个重要税会差异是企业在会计上纳入工资薪金的福利性补贴，在税收上作为职工福利费处理，随着《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号，以下简称34号公告)的发布，这一差异被弥合。《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)第二条规定：“企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇，已经实行货币化改革的，按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴，应当纳入职工工资总额，不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的，企业发生的相关支出作为职工福利费管理，但根据国家有关企业住房制度改革政策的统一规定，不得再为职工购建住房。”《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第三条规定：“《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：(一)尚未

2023-05-05

225人看过

退休
一次性退休补贴计算

一次性退休补贴标准=本人退休时职务(岗位、技术等级)、级别(薪级、岗位)对应基本工资标准×按国家和省政策规定可提高的计发比例×240个月。一、事业编制退休工资怎么算1、公务员退休后的退休费按本人退休前职务工资和级别工资之和的一定比例计发。其中，工作年限满35年的按90%计发；工作年限满30年不满35年的，按85%计发；工作年限满20年不满30年的，按80%计发。2、事业单位工作人员退休后的退休费按本人退休前岗位工资和薪级工资之和的一定比例计发。其中，工作年限满35年的，按90%计发；工作年限满30年不满35年的，按85%计发；工作年限满20年不满30年的，按80%计发。3、机关技术工人、普通工人退休后的退休费分别按本人退休前岗位工资和技术等级工资之和、岗位工资的一定比例计发。其中，工作年限满35年的，按90%计发；工作年限满30年不满35年的，按85%计发；工作年限满20年不满30年的，按

2023-06-19

410人看过
法律综合知识
在泉州工伤七级赔偿如何计算一次性伤残补助金

一、在泉州工伤七级赔偿如何计算一次性伤残补助金？在泉州，七级工伤的一次性伤残补助金是13个月的本人工资。《工伤保险条例》第三十七条职工因工致残被鉴定为七级至十级伤残的，享受以下待遇：（一）从工伤保险基金按伤残等级支付一次性伤残补助金，标准为：七级伤残为13个月的本人工资，八级伤残为11个月的本人工资，九级伤残为9个月的本人工资，十级伤残为7个月的本人工资；二、工伤认定的标准是怎样的？（一）在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的；（二）工作时间前后在工作场所内，从事与工作有关的预备性或者收尾性工作受到事故伤害的；（三）在工作时间和工作场所内，因履行工作职责受到暴力等意外伤害的；（四）患职业病的；（五）因工外出期间，由于工作原因受到伤害或者发生事故下落不明的；（六）在上下班途中，受到非本人主要责任的交通事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的；（七）法律、行政法规规定应当认定为

2024-02-07

256人看过