账实不符应该如何处理-法师兄

账实不符应该如何处理

来源：法律编辑整理时间： 2023-06-12 16:00:18 305 人看过

在账务处理的过程中，也经常会遇到账实不符的情况，造成账实不符的原因是多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。

但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?根据以上情况，有以下几种处理的办法：

1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符。

通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。

2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符。

一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。

3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。

对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。

4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采。

用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数，然后再与现金日记账的账面余额核对，以查明账实是否相符及盈亏情况。现金清查后应填写“现金盘点报告表”并据以调整现金日记账的账面记录。

声明：该文章是网站编辑根据互联网公开的相关知识进行归纳整理。如若侵权或错误，请通过反馈渠道提交信息，我们将及时处理。【点击反馈】

扩展阅读

律师服务

热门律师推荐

律师普法

换一批

更多保证相关文章

法律综合知识
如果复核事故事实不清，应该如何处理

针对由公安机关进行的交通事故责任认定的复核流程，其详实步骤包括以下几个方面：首先，若上级公安机关交通管理部门在审视复核案件过程中发现原有的道路交通事故认定存在事实模糊不清、证据不足以证实或证明力不强，不能明确权责归属或调查和认定过程违反了相关法规程序，那么他们将依法作出复核裁决，并要求原办案单位重新展开调查取证工作，重新确立责任分割。其次，若上级公安机关交通管理部门经过全面审核，得出结论认为原有的道路交通事故认定的事实清晰明了、证据真实充分、适用法律准确无误、权责分配公平公正，且调查核实环节符合法定程序规定，那么他们将会做出维持原道路交通事故认定的复核裁定。《道路交通事故处理程序规定》第七十六条上一级公安机关交通管理部门认为原道路交通事故认定事实清楚、证据确实充分、适用法律正确、责任划分公正、程序合法的，应当作出维持原道路交通事故认定的复核结论。上一级公安机关交通管理部门认为调查及认定程序

2024-07-28

127人看过
印花税
印花税应该如何做账务处理

按照有关规定，企业在核算缴纳印花税时，不需要通过“应交税金”账户核算，而是于购买印花税票或者以缴款书汇总缴纳印花税时，直接借记“管理费用”等有关费用账户，贷记“银行存款”、“现金”等有关账户。这里要特别注意和其他税种区分一下。这是因为，“应交税金”账户虽然是核算企业向国家缴纳的各种税金，但并不是所有应向国家缴纳的税金都必须通过“应交税金”账户核算。只有必须预计应交税金数额，并与税务机关发生清算或结算关系的应交税金，才需要通过“应交税金”账户核算，而企业缴纳的印花税，是由纳税人根据规定，按自行计算应纳税额、自行购买并一次贴足印花税票的方法缴纳的。在一般情况下，企业需要预先购买印花税票，待发生应税行为时，再根据凭证的性质和规定的税率计算应纳税额，将已购买的印花税票粘贴在应纳税凭证上，并在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销，办理完税手续。可见，企业缴纳的印花税，既不发生应付未付税款的情况，不需要预

2023-05-05

215人看过
保证
遇到账实不符的处理办法有哪些

如：在财产物资保管过程中发生的自然损耗;由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗;财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错;在账簿记录中发生的重记、漏记、错记;由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?根据以上情况，总结了一下几种处理的办法：1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制

2023-06-12

285人看过
事实劳动关系
应该如何处理事实劳动关系

一、应该如何处理事实劳动关系1、如果用人单位与劳动者均同意维持事实上的劳动关系的，应当视情况采取相应措施，或者续签;或者弥补前劳动合同的缺陷。2、对于一方不同意继续劳动关系的，如属劳动者一方，劳动关系解除，用人单位无须支付补偿金;而如用人单位一方不愿维持，提出解除劳动关系的，则应当按照规定支付劳动者经济补偿金。3、《关于贯彻执行劳动法>若干问题的意见》第17条规定，用人单位与劳动者之间形成了事实劳动关系，而用人单位故意拖延不订立劳动合同，劳动行政部门应予以纠正。用人单位因此给劳动者造成损害的，应法律的规定进行赔偿。4、用人单位与劳动者发生劳动争议，只要存在事实劳动关系，且符合《劳动法》和《企业劳动争议处理条例》的受案范围，劳动争议仲裁委员会均应受理。二、哪些情况属于事实劳动关系事实劳动关系是指无书面合同或无有效书面合同形成的劳动雇佣关系以及口头协议达成的劳动雇佣关系。事实劳动关系的确认需存

2023-04-28

269人看过

有限责任公司
如何处理认缴和实缴不符的情况

根据我国《中华人民共和国公司法》中针对资本缴纳的规定，认缴和实缴不一致时，应当在出资义务履行期限内，尽快履行出资义务，否则应当承担相应的责任。根据我国规定，我国公司法人实行认缴出资制度，更好的满足股东融资的需求，不再强求股东实缴，促进投资，加快社会以及经济的发展。注册资金认缴和实缴的区别1、注册资本缴纳不同2、验资证明不同3、对公司影响不同4、反应的内容不同5、包含范围不同6、变更方式不同法律依据：《中华人民共和国公司法》第二十六条有限责任公司的注册资本为在公司登记机关登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实缴、注册资本最低限额另有规定的，从其规定。《中华人民共和国公司法》第三条公司界定及股东责任公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的

2023-07-01

112人看过
实物出资
股东实物出资应该如何入账

股东实物出资，应当对于资产评估作价，实物必须是公司生产经营所必须的，且归原股东所有。根据相关法律规定，以非货币财产出资的，应当及时转移财产的所有权。一、普通合伙人的投资方式有哪些普通合伙人的投资方式有如下：1、合伙人投资的货币应当是合伙人自己的资金，或者是自己管理和控制的资金。实物：即企业生产经营所需的各种货币以外的有形财产。需要注意：合伙人出资的实物必须是自己的或者在合伙企业经营期间可以完全由自己控制的实物财产。财产不能完全的财产，已设立担保的实物，短期租赁别人的实物，一般不作为实物出资；2、主要包括商标权、专利权、版权和技术秘密；3、合伙人以土地使用权出资的，必须作价出资，并依法办理土地使用权转让手续；4、合伙人以劳务出资的，评估方法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中说明；5、别的财产权出资方式。二、公司法的出资方式都有哪些根据《中华人民共和国公司法》第二十七条规定，股东可以以货币出

2023-06-28

493人看过
笔录
签订合同发生实际与事实不符如何处理

合同内容与事实不符可以修正，但是如果涉及违反强制性规定的，可以主张合同无效。有可撤销的情形时，也可主张撤销合同。根据法律规定，一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。发生合同纠纷没有签订合同如何处理发生合同纠纷没有签订合同，可以协商处理。如果有足够的证据证明存在民事法律关系，可以到人民法院提起诉讼。《民事诉讼法》第一百二十条规定，起诉应当向人民法院递交起诉状，并按照被告人数提出副本。书写起诉状确有困难的，可以口头起诉，由人民法院记入笔录，并告知对方当事人。《中华人民共和国民法典》第一百四十八条，一方以欺诈手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求人民法院或者仲裁机构予以撤销。《中华人民共和国民法典》第五百三十三条，合同成立后，合同的基础条件发生了当事人在订立合同时无法预见的、不属于商业风险的重

2023-07-25

315人看过
法律综合知识
合同内容与实际不符，应如何应对

针对合同内容与实际情况不相符的情况，我们可以采取以下几种处理办法：首先，若该合同只是以虚假的意思表示达成，则可判定为无效合同。其次，尽管合同的具体条款可能存在失真，但只要这些条款符合相关的法律规范，且在各方都出于自愿并遵守法规的前提下签署，那么该合同仍具备法律效应。值得注意的是，并非所有合同内容与事实不符都会导致无效，如果合同内容与事实不符同时满足以下四个条件，仍然可以被认定为有效：即当事人约定的合同内容必须符合法律法规以及公序良俗的要求；合同的当事人在表达意愿时必须真实可信；合同的当事人必须具备相应的民事行为能力；以及满足其他法定的有效条件。无效合同，是指那些虽然已经成立，但是由于严重缺乏有效要素，因此在法律层面上无法按照当事人之间的协议赋予其法律效力的合同。其中包括：一方通过欺骗、威胁等手段签订合同，从而损害到国家利益；恶意串通，损害国家、集体或者第三方的利益；以合法的形式掩盖非法的目

2024-07-24

134人看过

证券公司
不符规定的询证函该如何处理？

确认会计师事务所被审计单位是否为企业合作的客户，发出询证函的会计师事务所是否加盖公章，企业应根据对询证函审核确认的实际情况，最后，企业按照发函方提供的地址和通讯方式，将该函证寄给会计师事务所的具体审计人员。总之，企业收到合作方会计师事务所发出的询证函，需要认真复核询证函上所列示的内容，尤其的双方业务数据的发生额和余额，确认清楚后，再进行签章确认。证券公司怎样发询证函证监会调查显示，信达证券存在未审慎核查振隆特产与主要客户销售情况、未审慎核查振隆特产生产情况、未审慎核查振隆特产存货情况等违法事实。其中提到：在振隆特产产品大量出口的情况下，信达证券对境外客户的销售收入未执行独立函证程序，其保荐工作底稿中的函证文件均取自会计师，且未审慎核查会计师的函证；在走访海关时，信达证券未能从海关等机构确定发行人销售的真实性；信达证券在对境外客户走访中未调取销售合同等相关凭证，在访谈境外客户时未聘请第三方翻

2023-07-02

250人看过
公证处
公证处应该如何办理提存账户

一、公证处应该如何办理提存账户为履行清偿义务或担保义务而向公证处申请提存的人为提存人，提存之债的债权人为提存受领人。以清偿为目的的提存公证具有债的消灭和债之标的物风险责任转移的法律效力，以担保为目的的提存公证具有保证债务履行和替代其他担保形式的法律效力。在日常生活中，如果出现下列情况之一，当事人就可以向公证处提出办理提存公证的申请：1.债务清偿期限届至，债权人无正当理由拒绝或延迟受领债之标的的;2.债权人不在债务履行地又不能到履行地受领的;3.债权人不清、地址不详，或失踪、死亡(消灭)，其继承人不清，或无行为能力其法定代理人不清的。办理提存公证，应向公证处提交下列材料：1.申请人的身份证明;法人应提交法人资格证明和法定代表人身份证明，法定代理人应提交与被代理人关系的证明，委托代理人应提交授权委托书;2.合同(协议)、担保书、赠与书、司法文书、行政决定等据以履行义务的依据;3.提存受领人的姓

2023-05-03

201人看过
会计凭证
应该如何处理记账凭证的附件

一、记账凭证应该怎样编号给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。记账凭证编号的方法有多种：1.是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第××号;2.是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字第××号、付字第××号、转字第××号;3.是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款讨出和转账五类进行编号，分别编为现收字第××号、现付字第××号、银收字第××号、银付字第××号、转字第××号。当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。业务量大的单位，可使用"记账凭证编号单"、按照本单位记账凭证编号的方法

2023-06-19

442人看过
法律综合知识
遗嘱不真实应该如何办理呢

遗嘱不真实应该按如下规则办理：如果遗嘱定立的方式和内容符合法律的规定，就是有效的，在继承开始后，遗嘱开始生效，就应当按照遗嘱办理继承遗产。如果全部内容不真实，违反法律规定的，遗嘱无效。遗嘱不真实应该如何办理呢的法律依据《中华人民共和国民法典》第一千一百三十三条自然人可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。自然人可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中的一人或者数人继承。自然人可以立遗嘱将个人财产赠与国家、集体或者法定继承人以外的组织、个人。自然人可以依法设立遗嘱信托。第一千一百三十四条自书遗嘱由遗嘱人亲笔书写，签名，注明年、月、日。《中华人民共和国民法典》：第三章　遗嘱继承和遗赠　　第一千一百三十三条　自然人可以依照本法规定立遗嘱处分个人财产，并可以指定遗嘱执行人。\n　　自然人可以立遗嘱将个人财产指定由法定继承人中的一人或者数人继承。\n　　自然人可以立遗嘱将个人财产赠与

2022-06-27

241人看过

法律综合知识
借条上的金额与实际到账金额不符应如何解决

一、借条上的金额与实际到账金额不符应如何解决借条金额和实际借款金额不符的以实际借款借款的金额为准，可以当事人协商修改借条中的数额或者重新签订借条，借条中应当包括的内容有借款人和出借人的法定全名，还款的方式和还款的日期等。《民法典》第六百七十九条自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时成立。第六百六十七条借款合同是借款人向贷款人借款，到期返还借款并支付利息的合同。第六百六十八条借款合同应当采用书面形式，但是自然人之间借款另有约定的除外。借款合同的内容一般包括借款种类、币种、用途、数额、利率、期限和还款方式等条款。二、借款怎么打借条有法律效力1．借条以借款人手写为佳，但要注意书写规范。借条打印件同样具有法律效力，但容易伪造；2．借款人签名同时应按手印。借款人的信息定要写清楚身份证号，并要在书写借条时要求借款人提供原件进行核对；3．借款发生的日期要写清楚，最好精确到日，可以在借条中约定还款日期，

2023-12-02

252人看过
债权人
小企业实收资本的账务应如何处理

账务处理小企业收到投资者的出资时，借记银行存款、其他应收款、固定资产、无形资产等科目，按照其在注册资本中所占的份额，贷记本科目，按照其差额，贷记资本公积科目。投资者以现金的方式出资的，小企业应以其实际收到的金额，借记银行存款科目，按投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额，贷记实收资本科目，按其差额，贷记资本公积科目。借：银行存款贷：实收资本资本公积投资者以非现金资产出资的，如：存货、固定资产等，小企业应按双方确认的资产价值，借记原材料、库存商品、固定资产等有关科目，按投资者应享有小企业注册资本的份额计算的金额，贷记实收资本科目，按其差额，贷记资本公积科目。借：原材料、库存商品、固定资产贷：实收资本资本公积接受实物资产投资：小企业接受投资者作价投入的房屋、建筑物、机器设备等固定资产，应对投入的固定资产进行评估，按评估确认的价值进行相应的会计处理。借：固定资产(按评估确认的固定资产原值)贷

2023-06-25

87人看过